Декларация по ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения

Правила заполнения декларации по ЕНВД

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие систему единого налога на вмененный доход, с первого квартала 2015 года предоставляют отчетную декларацию новой формы. В целом она незначительно отличается от прежней формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие требования к порядку заполнения

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.

Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:

• Каждый лист декларации на отдельном листе.
• Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
• Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
• Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
• Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.

Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.

http://www..com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

• ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
• Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0—». Вторичная редакция – «1—», последующая «2—» и т.д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

№ квартала	Соответствующий код
I	21
II	22
III	23
IV	24

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

№ квартала	Соответствующий код
I	51
II	54
III	55
IV	56

Отчетный год обозначается четырьмя цифрами. Код налогового органа заполняется в соответствии с тем, где налогоплательщик состоит на налоговом учете и в который подается декларация.

Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Наименование места представления	Соответствующий код
По месту жительства ИП	120
По нахождению российского юридического лица, не относящейгося к категории крупнейших налогоплательщиков	214
По нахождения правопреемника, не относящегося к категории крупнейших налогоплательщиков	215
По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через постоянное представительство	245
По месту осуществления деятельности российского юридического лица	310
По месту осуществления деятельности ИП	320
По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через отделение	331

Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.

Далее фиксируется код вида экономической деятельности налогоплательщика ОКВЭД, указанный при регистрации субъекта экономической деятельности.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Наименование процедуры	Соответствующий код
Преобразование	1
Слияние	2
Разделение	3
Присоединение	5
Разделение с одновременным присоединением	6
Ликвидация	0

Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.

Также заполняется номер телефона налогоплательщика. Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2».

Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица:

• Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.
• Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, проставляет подпись, дату, заверяет подпись печатью.
• Представитель, выступающий в роли физического лица, указывает фамилию, имя и отчество, ставит подпись и дату.
• Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает фамилию, имя, отчество физического лица, на которого возложены функции представления, наименование организации-представителя; проставляется подпись лицом, чьи фамилия, имя и отчество указаны, дата, которые заверяются печатью организации-представителя.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются суммы единого налога на вмененный доход. Раздел предусматривает максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – ОКТМО – то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом ОКТМО.

В строке 020 вписывается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая коду ОКТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3. Ее значение берется из строки 040 раздела 3.

В конце страницы ставится удостоверяющая подпись декларанта.

При превышении количества блоков в разделе в декларацию вкладывается дополнительный лист раздела 1.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.

Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:

• Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
• Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
• В строке 030 указывается код ОКТМО.
• Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
• Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
• Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
• В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:

• Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
• Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
• Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.

Заполнение раздела 3

В данном разделе производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

• В строке 005 указывается так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемного труда. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждения работникам, то фиксируется цифра «1». Если нет, то — «2».
• Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 всех разделов 2.
• В строке 020 указывается сумма страховых платежей и других расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ), которые могу быть учтены для уменьшения исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в рамках той деятельности, по которой уплачивается налог.
• Строка 030 содержит сумму фиксированных взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
• Последняя строка в декларации – 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик используем наемных работников, то из строки 010 вычитается строка 020. Если не использует, то из строки 010 вычитается строка 030. При этом в первом случае уменьшение не может происходить более, чем на 50%. При отсутствии наемных рабочих у налогоплательщика строка 040 может быть равна нулю.

Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД

Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Расчет начинается с раздела 2.

Раздел 2.

 

Код	Значения
040	9000
050	1,656
060	0,750
070	1	—	11178
080	1	—	11178
090	1	—	11178
100	33534
110	5030,10

Раздел 3.

 

Код	Значения
005	2
010	5030,10
020	———
030	5565,35
040	0

Далее возвращаемся в раздел 1 и заполняем строку 020, которая в нашем случае равна строке 040 раздела 3.

Раздел 1.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. ЕНВД, так как сумма фиксированных платежей в страховые фонды покрыла сумму исчисленного налога.

Источник: https://ru-act.com/biznes/termin/deklaraciya-po-envd.html

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019

Предприниматели на вмененке должны ежеквартально сдавать в налоговую отчетность — в 2019 декларация ЕНВД подается до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Новая декларация ЕНВД 2019: бесплатно скачать бланк (Excel)

Направлять документы нужно в ИФНС по месту регистрации фирмы. Можете сделать это через интернет, почтой или прийти туда лично. Скачать бланк декларации ЕНВД-2019 можно выше.

С 2018 года налог можно уменьшить на стоимость онлайн-кассы. ФНС подготовила новый бланк.

В бланке по каждой кассе обязательно укажите:

• наименование и заводской номер модели ККТ;
• регистрационный номер, который присвоила налоговая;
• дату регистрации ККТ;
• сумму расходов на покупку кассы, которую хотите зачесть.

Максимальный вычет за одну кассу — 18 000 рублей. Если техника стоила дороже, вернуть всю сумму не получится. Получить его можно только за кассы, которые были поставлены на учет после 1 февраля 2017 года. Подробнее о налоговом вычете — здесь >>

Обратите внимание, итоговая сумма, после указания вычета, не может быть меньше нуля. Если у вас получилось отрицательное число — в строке 040 раздела 3 нужно поставить «0». О том, как уменьшить налог на страховые взносы — далее.

Для оформления актуальной в 2019 декларации ЕНВД скачайте ее бланк в сервисе МойСклад. Вы также сможете формировать первичные документы, работать с клиентской базой и создавать отчеты всего за пару кликов — достаточно иметь под рукой компьютер или планшет с доступом в интернет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Расчет ЕНВД в 2019 году

В 2019 году расчет ЕНВД делается как и раньше — чтобы узнать сумму к уплате за налоговый период, нужно знать:

• БД — базовую доходность — условный доход за месяц, который определяется для каждого вида деятельности. БД устанавливается на единицу физического показателя (ФП), она прописана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.
• Зa eдиницy ФП, кaк пpaвилo, бepeтcя кoличecтвo oбъeктoв тopгoвли, наемных paбoтников, тpaнcпopтных cpeдcтв, плoщaдь тopгoвoгo зaлa и т.д. ФП = N1 + N2 + N3, т.е. это сумма физических показателей по конкретному виду деятельности в каждом месяце квартала.
• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. K1 для расчета ЕНВД в 2019 году повысился, он равен 1,915.
• К2 — корректирующий коэффициент — учитывает расположение объекта, график работы, сезонность и т.д. Его размер устанавливают местные власти.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

Расчет ЕНВД в 2019 году производится по формуле:

ЕНВД = ВД * НС, где:

НС — налоговая ставка, равная 15%; ВД — вмененный доход, который рассчитывается по формуле:

ВД = БД * ФП * К1 * К2

Скачайте пример расчета ЕНВД в 2019 году для ООО, для предпринимателей — ниже на странице.

Рассчитанную сумму налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы:

• предприниматели без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных за себя;
• ИП с наемными работниками — в пределах 50%;
• организации — до 50%.

Далее подробно разберем расчет ЕНВД для ИП в 2019 году.

Расчет ЕНВД в 2019 году для ИП. Пример: розничная торговля

Возьмем для примера магазин женской одежды площадью 10 кв. м, который находится в большом торговом центре. Посмотрим, как зависит расчет ЕНВД от площади торгового зала.

Получается:

• БД = 1800 рублей за кв.м (согласно статье 346.29 НК РФ – розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами);
• ФП = 10 (площадь зала);
• К1 = 1,868 (неизменный показатель);
• К2 = 1 (этот коэффициент устанавливают местные власти, в разных регионах он может отличаться).

Формула расчета ЕНВД в 2019 году: БД * ФП * К1 * К2* НС (15%). Таким образом, получаем:

ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 рублей.

Полученная цифра — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. Декларация ЕНВД для ИП в 2019 году подается каждый квартал, значит умножаем результат на 3. Окончательный итог: 15 130,8 рублей.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019

В 2019 декларация ЕНВД за 1 квартал подается до 25 апреля. Далее сдавать отчетность нужно каждые четыре месяца:

• за 2 квартал — до 25 июля 2019;
• за 3 квартал — до 25 октября 2019;
• за 4 квартал — до 27 января 2020.

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если вы временно не ведете деятельность, платить налог надо исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Скачайте другие формы документов >>

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/deklaracija-envd/

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

1. удалена строчка КБК из раздела 1;
2. исключены коды ОКУН из второго;
3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
4. изменены штрих-коды;
5. добавлена новая строка для взносов за себя;
6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

№ кварталаКрайняя дата

Первый	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый (годовая отчетность)	20 января 2020

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

• Сходите в налоговую самостоятельно;
• Отправьте заказной письмо;
• Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
• Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2019 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строкиЧто писатьПример

010	Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения.	182105020102100010
020	Полный адрес, где осуществляется деятельность.	568523/50/Москва/Советская 10/1
030	Код ОКТМО	52142512
040	Базовая доходность (должна соответствовать виду работы).	7500
050	К1 – коэффициент, вменяемый государством.	В 2019 году = 1,798
060	К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти.	1
070, 080, 090 столбец 2	Ваш физический показатель за все месяцы работы.	Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3	Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте.	Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
070, 080, 090 столбец 4	Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
100	Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4.	1 146 225
105	Ставка	15%
110	Сумма налога = 105 х 100	171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример

005	Работодатель вы или нет.	2
010	Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.	171 934
020	Взносы за персонал.	–
030	Взносы за себя.	2 500
040	Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)	169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать

ИНН	Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КПП	Заполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировки	Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый период	Код смотрите в приложении №2.
Отчетный год	2019
Представляется в налоговый орган	Какой? Код ИФНС.
По месту учета	Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2019 году есть в приложении 3.
Налогоплательщик	ФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельности	Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефона	Формат вольный.
На страницах	Общее количество страниц декларации.
С приложением документов…	Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаю	Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчество	Заполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

• 50 в «Налоговый период»;
• 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-dlya-ip

Декларация по ЕНВД за IV квартал 2018 года: пошаговая инструкция

Декларацию по ЕНВД за IV квартал следует сдавать уже по новой форме. Как мы ранее писали, налоговая служба обновила форму налоговой декларации и это связанно с введением онлайн касс (приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/414@).

А именно, в состав налоговой декларации по ЕНВД был введен дополнительный раздел, в котором мы отражаем с вами данные о нашей ККТ.

Если за второй и третий квартал мы заполняли декларацию по ЕНВД на старом бланке или на рекомендованном, то уже за четвертый квартал 2018 года все налогоплательщики обязаны представить декларацию по новой форме.

Скачать новую форму декларации по ЕНВД

Новый бланк обязателен и для тех, кто имеет онлайн кассы, и для тех, кто их еще не купил. Давайте рассмотрим пошагово, как будет заполняться форма декларации.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за IV квартал

Сама форма теперь состоит из:– титульного листа;– раздела № 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;– раздела № 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;– раздела № 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;

– раздела № 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Титульный лист заполняется точно также, как мы ранее с вами заполняли прежние формы. Изменений не произошло.

Примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Но стоит отметить некоторые особенности заполнения:

1) Если вы заполняете декларацию вручную, то заполнять ее надо чернилами черного цвета. Обратите на это внимание.

2) Каждый лист декларации следует распечатывать на отдельном листе. Если вы распечатаете информацию на одном листе, но с двух сторон, то это будет ошибка.

3) Нумерацию листов надо указывать не «100», а «001» или «002», «003» и т.д. Сравните две картинки…

4) Код налогового периода – за четвертый квартал мы ставим «24». Чтобы вам было понятно и на будущее вы знали коды налогового периода, посмотрите на рисунок…

А вот как будет выглядеть код налогового периода в самой декларации…

5) Еще один момент, на который стоит обратить внимание и который (как показывает практика) часто «выпадает из памяти», это код места представления декларации в налоговый орган. Он разный для каждого случая. Поэтому посмотрите, какие коды бывают, и выберите свою ситуацию…

Далее, мы заполняем раздел № 2, который заполняется у нас на каждый вид деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, то мы будем заполнять несколько разделов № 2. Иногда бывает так, что вид деятельности один и тот же, но коды ОКТМО разные. В таком случае мы тоже заполняем несколько разделов № 2, но уже для каждого ОКТМО идет свой раздел № 2.

Обратите внимание, что для указания кода ОКТМО предусмотрено одиннадцать ячеек. А если у вас восьмизначный код ОКТМО, тогда правильно будет отметить код таким образом…

После того, как мы заполнили раздел № 2, переходим к заполнению раздела № 4 В этом новом разделе мы указываем данные о нашей онлайн кассе (если она у нас есть, конечно).

Если у вас одна ККТ, тогда вы заполняете данные только на одну онлайн кассу. Сам лист раздела № 4 «помещает» в себе данные на четыре ККТ.

Если у вас больше по количеству онлайн касс, тогда надо заполнить столько листов раздела № 4, сколько понадобится, чтобы отразить данные на все ваши ККТ.

Как отразить сумму переходящего вычета по ККТ?

По строке «050» раздела № 4 мы отражаем сумму наших расходов на покупку онлайн кассы. Максимально разрешенная сумма – 18 000 рублей. Это сумма налогового вычета. Если ККТ стоит выше, например, 24 000 рублей, то мы по строке «050» отмечаем 18 000 рублей.

Строку «050» надо заполнить правильно, потому что данные этой строки идут в раздел № 3 в строку «040» и влияют на расчет итоговой суммы ЕНВД. Приведу простой пример: предприниматель уже начал получение вычета на покупку ККТ в третьем квартале. Допустим, его онлайн касса стоила 16 000 рублей, и ему удалось получить вычет за III квартал 2018 года в размере 14 000 рублей.

Как мы видим, есть переходящий остаток вычета с третьего квартала в размере 2000 рублей.

В декларации за IV квартал мы отразим в разделе № 4 по строке «050» сумму 2000 рублей, потому что именно эта сумма пойдет в уменьшение нашего налога за четвертый квартал 2018 года.

Если поставить, например, 18 000 рублей, то это будет ошибка – это будет завышение расхода, завышение суммы вычета в четвертом квартале.

Для того, чтобы в будущем в ходе налоговых проверок не было спорных ситуаций, я рекомендую вам сам расчет суммы вычета и переходящего остатка вычета с прошлого квартала отразить в бухгалтерской справке. В форме налоговой декларации нет нигде строки или ячейки, которая бы отражала сумму переходящего вычета по ЕНВД.

Раздел № 3 декларации по ЕНВД

После того, как мы заполнили с вами разделы № 2 и № 4 мы уже сможем вносить данные в раздел № 3. Давайте рассмотрим на примере, как его сделать.
Допустим, предприниматель в четвертом квартале купил ККТ по цене 26 000 рублей.

В разделе № 4 по строке «050» отразилась сумма вычета = 18 000 рублей. Предположим, что сумма налога ЕНВД для ИП составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов «за себя» была предпринимателем уплачена в декабре 2018 года в размере 8000 рублей.

Наемных работников у ИП нет.

И уже в заключении мы заполняем раздел № 1 налоговой декларации. В этом разделе показывается та сумма налога, которая будет нами уплачена. В разделе № 1 столько строк заполняется, сколько у вас действующих ОКТМО. Если у вас два или более вида деятельности, но по одному ОКТМО, тогда мы все вносим в одну строку «020» и «010».

Мы с вами рассмотрели основные моменты заполнения новой формы декларации по ЕНВД. Если в ходе заполнения документа у вас будут возникать вопросы – сразу пишите мне…

Удачной вам работы!

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/deklaracija-po-envd-za-iv-kvartal-2018-goda-poshagovaja-instrukcija.html

Налоговая декларация ЕНВД 2017 года: новый бланк и образец заполнения

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее,  сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели – только ИНН).

В поле “Номер корректировки” при подаче первичной декларации прописывают “0–“. Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают “1–“, “2–” и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

• 21 – для 1 квартала;
• 22 – для 2 квартала;
• 23 – для 3 квартала;
• 24 – для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле “по месту учета (код)”. Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО.

Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции.

Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению, в частности:

• 120 – по месту жительства ИП;
• 214 – по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
• 310 – по месту ведения деятельности российской организации;
• 320 – по месту ведения деятельности ИП.

Далее заполняются обычные для титульного листа сведения: полное наименование налогоплательщика; код деятельности по ОКВЭД, телефон, количество страниц в отчётности.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

• 01 – бытовые услуги;
• 02 – ветеринарные услуги;
• 03 – услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать базовую доходность, физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД – 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

• ФП – количество транспортных средств, используемых в деятельности – 1;
• БД – базовая доходность по данному виду деятельности – 6 000;
• К1 на 2016 год – 1,798;
• К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) – 1;
• налоговая ставка – 15%;
• сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года – 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 – 5 788

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-deklaraciya-po-envd

Енвд за год где графа за 4 квартал заполнить декларацию

Стоит отметить, что налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет.

При этом декларация ЕНВД в 2019 году для ИП, зарегистрировавшимся плательщиком, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года: образец заполнения

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года подается не позднее 20 января 2019 года.

Посмотрите образец заполнения отчетности. Скачайте бланк. Декларацию по ЕНВД подают не позднее 20-го числа месяца, который следует за налоговым периодом (кварталом). Такой срок установлен в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, отчитаться можно в ближайший рабочий день (п.

7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ)

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — инструкция по заполнению

Как правильно заполнить по НДС по итогам 2019 года?

В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию с примером заполнения декларации, общие правила оформления отчётности, а также сможете скачать заполненный образец декларации НДС за 4 квартал 2019 и пустой бланк утверждённой формы.

1. организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН,, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
2. налоговые агенты;
3. посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 №

Образец заполнения декларации ЕНВД

Четыре раза в год, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, плательщики «вмененного» налога сдают по ЕНВД. Особенность этого налога такова, что он начисляется не на фактически полученный, а на предполагаемый доход. Поэтому, даже при отсутствии поступлений от бизнеса в отчетном периоде, сдавать нужно полноценную декларацию, а не нулевую.

Далее речь пойдет о том, как заполнить по «вмененному» налогу в 2019 году.

Все плательщики раз в квартал обязаны сдать и уплатить налог. Крайний срок, чтобы отчитаться за 4 квартал 2019 года – 20 января 2019 года.

Образец, порядок заполнения и бланк декларации вы найдете в этой статье. Отчитаться по ЕНВД обязаны все компании и предприниматели, которые применяют вмененку по определенным видам деятельности.

Перечень таких видов деятельности регламентирован статьей 346.

ИП и компании, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), обязаны в ежеквартальном режиме отчитываться в ИФНС, представляя налоговикам декларацию по ЕНВД.

С 2019 года действует новая форма этой.

Так, за 4 квартал, как и за предыдущие три отчетных периода года, следует представить документ по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 22.

Декларация ЕНВД 2019 года

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД. должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог.

В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк ЕНВД 2019 года, а также образец заполнения этого документа.

Чтобы рассчитать налог, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Также многие ИП и организации для сдачи отчетности используют данную интернет-бухгалтерию . ИП и организации на обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ИФНС налоговую.

Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, необходимо сдавать в любом случае.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/envd-za-god-gde-grafa-za-4-kvartal-zapolnit-deklaraciju-86097/