Декларация по земельному налогу – образец и бланк. Порядок и сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

Срок Сдачи Декларация По Земельному Налогу За 2019 Год Для Юридических Лиц

Декларация по земельному налогу – образец и бланк. Порядок и сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

  • извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;
  • ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;
  • объекты, которые передали в пожизненное пользование;
  • территории, использующиеся по контракту аренды;
  • лесные участки;
  • места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.

Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

Как правильно заполнить и когда сдавать декларацию по земельному налогу

За непредставление отчетности по ст. 19 НК РФ предусматриваются штрафные санкции в размере 5% от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации. Но размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы и меньше тысячи рублей.

  • может составляться в цифровом и бумажном виде;
  • в строках прописывается одно значение;
  • исправления может вносить должностное лицо;
  • при отсутствии значений в строках ставятся прочерки;
  • заполнение допускается синей или черной ручкой;
  • печать каждой страницы выполняется на отдельном листе;
  • осуществляется нумерация каждой страницы;
  • допускается сшивание документа (не скрепление степлером);
  • в написании используются печатные символы;
  • запрет на использование корректоров для исправления ошибок.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу

  • присвоенный номер надела по паспорту кадастровой службы;
  • категория земельного участка
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • кадастровая цена надела;
  • соответствующий кадастровой стоимости размер налогообложения с учетом имеющихся льгот;
  • какая часть определена в правах на землю;
  • месячный срок владения наделом за отчетный год;
  • расчетный коэффициент Кв, определяющий отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев за отчетный год;
  • местную или региональную ставку налога, утвержденную властями по месту расположения участка;
  • итоговую сумму по уплате земельного налога.
  • Организации сельскохозяйственного направления деятельности, которые занимаются выращиванием продукции с целью получения прибыли.
  • Общины дачного и садоводческого характера, имеющие приусадебные участки.
  • Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.
  • Группы граждан, участвующие в долевом владении лесных угодий.
  • Туристические компании, имеющие оздоровительные лагеря, санатории, базы отдыха и т. п.

Интересное:  Свидетельство о расторжении брака можно получить в любом загсе

Установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Конечный срок сдачи декларации зависит от того, как компания производит расчет налога на прибыль: после завершения отчетного/налогового периода или каждый месяц. Если налог на прибыль определяется каждый месяц, предполагается ежемесячная сдача отчета по нарастающей. Если же налог платится раз в квартал, декларация подается за первый квартал, полугодие, 3 квартала и год.

Заполненную декларацию нужно передавать в налоговую в двух экземплярах, если речь идет про подачу документа в бумаге. На одной копии представитель инспекции должен поставить отметку и отдать ее представителю организации, которая подает декларацию. На втором документе также ставится подпись, но он остается у представителя налоговой.

Земельный налог для юридических лиц за 2018 год в 2019 году: сроки уплаты

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Сроки уплаты земельного налога

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2019 году

К сведению! Декларируют расчет налога только юридические лица. Предприниматели и граждане – собственники участков земли не сдают декларацию — они получают налоговые уведомления, где инспектором указываются все необходимые сведения: реквизиты платежа, сумма, объект и база налога, а также сроки уплаты.

Компании обязаны представить годовую декларацию по земельному налогу. Срок сдачи – не позже 1-го февраля года, наступившего за прошедшим налоговым периодом (ст. 398 НК). Т. е. за 2018 год декларацию следует подать до 01.02.2019 включительно, а, поскольку этот последний день сдачи декларации не выпадает на выходной день, то продления сроков ожидать не следует.

Интересное:  Какие документы нужны на вступление в наследство на квартиру

Декларация земельный налог за 2019 год для юридических лиц

При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и т.д.

); налоговый период, за который представляется декларация (при предоставлении за год проставляется 34); отчетный год, за который представляется декларация; код налогового органа, в который представляется декларация согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в подпункте 1 пункта 3.

2 настоящего Порядка; код представления налоговой декларации по земельному налогу – стандартно 270 «По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)»; полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо построчно фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 (ОКВЭД); номер контактного телефона налогоплательщика; количество страниц, на которых составлена декларация; количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации–налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем – налогоплательщиком проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется «2». По строке 010 – код бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате сумма земельного налога. По строке 020 – код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Организации с таких земель налоги не платят. Очень часто у организаций возникают вопросы, когда следует начинать платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д.

Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года “Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц“.

Если на протяжении налогового периода имели место изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, которые влияют на размер кадастровой стоимости земельного участка, то эти изменения должны быть учтены при определении налоговой базы, применяемой для расчета земельного налога в следующем налоговом периоде.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Налоговая декларация по земельному налогу

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2019 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Организации, которые в 2018 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2018 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2019 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

26 Апр 2019      glavurist         142      

Источник: https://mainurist.ru/nedvizhimost/srok-sdachi-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu-za-2019-god-dlya-yuridicheskih-lits

Налоговая декларация по земельному налогу: особенности заполнения

Декларация по земельному налогу – образец и бланк. Порядок и сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

Декларация по земельному налогу обязательна к представлению только организациями, имеющими объект обложения данным платежом (земельные участки, признаваемые таковыми в соответствии с НК РФ). Иные лица, такие как обычные граждане и индивидуальные предприниматели, отчетность по земельному налогу не сдают и платят налог за землю на основании уведомлений.

Стоит отметить, что предприниматели ранее декларацию (далее по тексту НД) представляли, но с 2015 года указанная обязанность с них была снята. Рассмотрим более подробно в какой срок необходимо сдать НД, как правильно ее заполнить и подать в налоговый орган.

Срок и место сдачи НД по земле

Налоговая декларация сдается в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) того муниципального образования (далее по тексту м/о), где расположен земельный участок.

В случае если у юрлица несколько земельных участков, расположенных в разных м/о и соответственно отнесенных к разным налоговым инспекциям, то в каждую из Инспекций ему необходимо сдать декларацию относительно участка (участков), расположенных на подотчетных данному налоговому органу территориях.

В случае если земельные наделы находятся в разных районах (с разными ОКТМО), но относятся к одному налоговому органу, то налоговая декларация представляется в единичном экземпляре, но по сведениям обо всех участках, принадлежащих организации.

Если юрлицо относится к крупнейшим налогоплательщикам, то декларация сдается по месту учета организации в отношении всех принадлежащих ее з/у.

Налоговая декларация подлежит сдаче в Инспекцию в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Сроки сдачи отчетности за 2019 год – до 1 февраля 2020 года.

Необходимо отметить, что если срок сдачи приходится на выходной или праздник, то последний день представления НД переносится на первый рабочий день.

Форма отчетности и порядок ее заполнения

Форма декларации, формат и порядок ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 28.10.2011г. В 2019 году указанная форма изменена не была и заполняется в том же порядке, что и НД за прошлый год.

Скачать актуальный бланк декларации можно по данной ссылке:

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Также бланк НД можно скачать в форматах (.tif) и (.pdf) непосредственно с самого приказа ФНС.

Рассмотрим более подробно, как правильно заполнить бланк отчетности за 2019 год.

Общие требования по заполнению декларации

Необходимо отметить, что в Порядке заполнения указано, что НД должны, помимо юрлиц, сдавать ИП, но с 2015 года предприниматели были освобождены от данной обязанности и поэтому данное замечание можно считать неактуальным.

Подробнее о требованиях:

  1. Декларация состоит из Титульного листа и разделов 1 и 2..
    Сведения вносятся в НД в полных рублях (значение меньше 50 коп, отбрасывается, более – округляется до единицы, например, 325,7 нужно будет записать как 326 руб., а 325,4, как 325 руб.).
  2. Страницы нумеруются в следующем порядке: 001, 010 и т.д..
  3. Сведения вносятся в отчетность слева направо начиная с первой ячейки.
  4. В случае если в строке или поле остались незаполненные ячейки в них проставляется прочерк.
  5. Допустимый цвет чернил: черный, синий и фиолетовый. Шрифт при заполнении на компьютере — Courier New (размер 16 – 18).
  6. Нельзя использовать замазку и иные корректирующие средства, а также скреплять листы НД, приводящие к ее деформации.
  7. Двусторонняя печать также недопустима.
  8. При ручном заполнении данные нужно вносить большими печатными буквами, не допуская ошибок и помарок.

Подробно с порядком заполнения каждого раздела можно ознакомиться здесь:

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации за 2019 год

Титульный лист

В данном разделе необходимо указать данные организации: наименование, ИНН и КПП, сведения о лице, заполнившем и сдавшем НД, дату сдачи и подпись. Также необходимо указать данные о налоговом периоде и номере корректировке.

Раздел 1

В данном разделе указываются сведения об уплаченном в течение года налоге (авансах) и сумме платежа по итогам отчетного периода. В случае если юрлицо имеет несколько участков, расположенных в разных м/о, необходимо внести данные по всем ОКТМО, заполнив соответствующие блоки раздела.

Раздел 2

Указанный раздел включает сведения о каждом, принадлежащей организации земельном участке. Листов раздела 2 должно быть по количеству земельных участков. Таким образом, если юрлицо владеет пятью земельными участками (относящимся к одной налоговой) в декларации будет 5 листов раздела 2.

Необходимо отметить, что ОКТМО указывается только муниципального района, а не округа, сельсовета или субъекта.

Способы сдачи НД по земле

Декларация сдается в ИФНС одним из 4-х способов:

  1. Самостоятельно, без привлечения третьих лиц.
  2. Через представителя (лицо, наделяемое правами на сдачу отчетности). В случае если отчетность представляется через 3-е лицо у него должна быть доверенность, заверенная печатью организации и подписью руководящего лица.
  3. По почте. При направлении НД почтой письмо должно быть оформлено как заказное с обязательным приложением описи вложения. При отправке почтой срок сдачи отчетности будет подтверждаться печатью почтового отделения и датой на чеке-квитанции.
  4. По электронным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Необходимо отметить, что если объект обложения земельным налогом отсутствует – налоговая декларация заполнению и сдаче не подлежит.

В случае, если срок сдачи будет нарушен, организации грозит штраф в размере 5 % от суммы к уплате по НД за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% в целом, но не меньше тысячи рублей.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Декларация по земельному налогу за 2019 год образец заполнения

Декларация по земельному налогу – образец и бланк. Порядок и сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

Начиная с отчетности за первый отчетный (налоговый) период 2019 года, сельхозпроизводители подают в ГФС исключительно по НДС с отметкой «0110» Налоговики рассказали, как в декларации по на прибыль осуществляется исправление ошибок в случае неудержания, неуплаты налога на доходы нерезидента Нужно ли подавать финансовую отчетность повторно в качестве приложения к декларации по налогу на прибыль вместе с отчетной новой или уточняющей декларации, если показатели финансовой отчетности не подлежат исправлению? Консультирует ГФС Опубликован приказ Минфина, которым внесены изменения в формы и Порядок составления финансовой, бюджетной и другой отчетности распорядителями и получателями бюджетных средств Декларація з земельного податку на 2019 р.

Земельный налог

2019 — 2019: подробный порядок расчета и уплаты, декларация по земельному (построчный порядок заполнения и сдачи), сложные случаи исчисления налога. установлен главой 31 «» Налогового кодекса.

Его платят организации и граждане, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС.

Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

Сайт посвящен налоговой декларации по на доходы физических лиц (форме 3-НДФЛ) и порядку её заполнения.

Этот сайт не является коммерческим и не представляет какую-либо организацию. Создавая этот сайт, мы постарались предоставить как можно больше информации по заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. Надеемся, что наши усилия окажутся Вам полезными, когда Вы будете заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010 или 2009 год.

Декларация по земельному — официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения объекта.

  • Во втором разделе нет строк 090 «Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы» и 100 «Не облагаемая сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса)».
  • Заменена нумерация строк раздела 2 земельной декларации. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.) перенесена в строку 250.
  • Заменены штрих-коды на всех страницах декларации;
  • На титульном листе нет строки для указания кода ОКВЭД;

по земельному налогу за 2019 г.

Онлайн журнал для бухгалтера

В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год? Кто должен сдавать в 2019 году?

Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели?

Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы?

Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2019 год на конкретном примере.

Декларация по земельному налогу: образец заполнения, бланк, сроки сдачи

Деятельность организаций, а также частных предпринимателей, требует уплаты разнообразных налогов с доходов, что сопровождается составлением такого документа, как декларация.

Но налоги требуется платить не только с прибыли, но и с имущества, которое находится в пользовании налогоплательщика, которым может являться и земля.

Тогда отчетным документом, подающимся в ФНС, будет декларация по земельному налогу, заполнение и сдача которой имеет некоторые нюансы.

Как заполнять и подавать декларацию по земельному налогу?

Данный документ подается вместе с другими документами — декларацией по УСН или ЕНВД. Нужно отметить, что земельный взимается только в случае, если объект оформлен по всем соответствующим требованиям и правилам.

Вообще для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать земельный, теперь даже рассчитывать сумму налога будет налоговая инспекция. Об этом сказано в п.

Источник: https://obpotrebnadzor.ru/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-obrazec-zapolnenija-86097/

Декларация по земельному налогу в 2019: образец и порядок заполнения, сроки сдачи, бланк и пример

Декларация по земельному налогу – образец и бланк. Порядок и сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

Декларация является формой отчетности, которая регламентирована законодателем. Разрабатывается она в данном случае для субъектов, уплачивающих земельный сбор. Посредством данного документа можно самостоятельно узнать налоговую ставку, на основе которой рассчитывается платеж, направляемый в бюджетную систему.

Рассматриваемая разновидность налогообложения полностью отнесена к компетенции региональной власти. В данном отношении применяется федеральное и региональное законодательство.

К актам, принятым на федеральном уровне относится Налоговый кодекс и ряд законов. Относительно субъектов страны акты необходимо рассматривать в каждом конкретном случае индивидуально.

Форма декларации

Бланк проходит утверждение в органах, ведающих вопросами налогообложения. Эти же органы наделяются полномочиями по внесению в акт корректировок в случае надобности. Порядок, применяемый относительно заполнения декларации, ее форма отражаются в приказе, принятом ФНС в 2011 году.

На сегодняшний день в форму включаются три листа, где размещаются сведения:

  • информация относительно плательщика;
  • данные о сумме, которую необходимо уплатить;
  • произведенные расчеты.

Образец налоговой декларации по земельному налогу

Подача документа производится путем личного посещения налоговой, также можно воспользоваться интернет-ресурсами или почтовыми услугами.

Подача

В случае, когда лицо обладает правами собственности относительно земельного участка, либо владеет землей на основании прав пожизненного наследования или постоянного пользования, носящего бессрочный характер, он несет обязанность по уплате налоговых платежей.

Стоит отметить, что устанавливается земельный сбор для юридических лиц и для граждан.

От уплаты освобождаются лица, являющиеся арендаторами наделов, или обладающие правами пользования срочного характера. Такие права устанавливаются на безвозмездной основе. Обязанность, связанная с подачей декларации, распространяется не на всех субъектов. Это связано с тем, что взаимодействие с налоговой происходит:

  • граждане получают уведомление, в котором содержится сумма, необходимая к уплате;
  • организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в ФНС декларации, где прописывается расчет, с использованием которого они высчитывают сумму к уплате.

Необходимо отметить, что при возникновении ситуации, когда человек прошел процесс регистрации в качестве ИП и обладает земельным участком, но при этом используем землю только для удовлетворения личных целей – не возникает необходимости подавать акт.

Критерии, на которых основана подача декларации по налогу на земли:

  • если участок принадлежит человеку на праве собственности либо он использует надел в соответствии с правами пожизненного наследования или бессрочного владения (сервитут земельного участка сюда не относят);
  • обязанность по уплате возлагается на предпринимателя или организацию;
  • надел используется в деятельности, носящей хозяйственный характер;
  • вышеуказанное назначение земли прописано в правоустанавливающей документации.

Налог на землю

В случае, когда все перечисленные условия совпадают – субъекту требуется уплатить налог, изначально составив декларацию. Если один пункт не относится к плательщику – он может ждать, что налоговым органом будет направлено уведомление, в котором указана сумма налогового платежа.

После получения уведомления производится оплата любым удобным способом для плательщика. Также предусматривается оплата налога онлайн с использованием разработанных способов.

Стоит отметить, что в связи с коррективами, внесенными в законодательные акты в 2015 году, граждане, прошедшие процесс регистрации индивидуальных предпринимателей, не должны подавать декларации, так как им направляется уведомление налоговой.

Сроки предоставления

Информация относительно земельных участков, находящихся в собственности, должна подаваться до начала февраля текущего года. Это значит, что до начала указанного месяца текущего года необходимо было представить сведения по произведенному расчету налоговой суммы к уплате, а также внести платеж в бюджет.

Период, за который нужно оплатить, согласно законодательным нормам, равен 12 месяцам. Отметить необходимо, что касаемо юр.лиц каждые три месяца устанавливается обязанность по внесению авансовых плат, что является своеобразным периодом для отчетности.

Порядок уплаты земельного налога ИП

Предприниматели должны вносить оплату таким же образом, как указано выше. ИП вносят авансовые платежи, однако на региональном уровне власти могут установить иные нормы относительно этого положения.

Согласно нормам права органы, владеющие вопросами налогообложения, не имеют правомочий относительно выдвижения требований к гражданам, являющимися собственниками земельных наделов, отведенных для извлечения прибыли, о внесении налоговых платежей в полном объеме ранее указанной даты.

В 2016 году в законодательство внесены коррективы, гласящие, что уплата налогов физическими лицами, в том числе, которые прошли регистрацию в качестве ИП, производится отныне до начала октября действующего года.

Уведомление, содержащее информацию относительно суммы, подлежащей уплате, направляется плательщику за месяц до указанной даты. Рассматриваемая форма отчетности направляется в налоговый орган, располагающийся по месту, где зарегистрирован земельный надел.

Когда в собственности несколько участков – заполняется равное им количество деклараций. Подается каждый документ в налоговую по месту нахождения земли.

Органы системы ФНС имеют правомочия по наложению наказаний относительно лиц, допустивших пропуск срока уплаты налогов. Процедура такая проходит в судебном порядке. Наказание выражено в штрафных санкциях. Ответственность в данном случае предусматривается в Налоговом кодексе и КоАП РФ.

Размер штрафа урегулирован на уровне законодательном и равен 5 процентам от суммы взимаемого налога на землю. Такая сумма насчитывается согласно каждому месяцу просрочки. Учитывается то, является месяц полным или нет. При этом устанавливаются ограничения относительно суммы.

Указывается, что он не может быть менее 1000 рублей и более 1/3 от налоговой суммы.

Инструкция по заполнению

Для того, чтобы правильно заполнить декларацию требуется соблюдать требования, закрепленные в приказе ФНС, принятом в 2011 году. Согласно указанному документу пошагово действия плательщика, касаемо заполнения выглядят так:

  1. Изначально заполняется титульный лист. На нем необходимо указать информацию, которая относится к плательщику. Для организаций – это полное название и ОКВЭД. Также указывается лицо, назначенное ответственным, и прописываются контактные сведения.

    Образец заполнения титульного листа налоговой декларации

    Так как ранее указано, что отчитываются за 12 месяцев, то такая строка заполняется с указанием кода 34. В случае ликвидирования организации – код меняется на 50. Также отдельные коды устанавливаются для тех, кто подает рассматриваемый акт впервые, и у кого он носит уточненный характер.

    Когда переходят к заполнению количества листов, приложенных к акту, прописывается в том числе доверенность, при ее наличии. Эта ситуация происходит, когда вместо плательщика, документ подает доверенное им лицо.

  2. Далее заполняется первый раздел. Здесь указывается налоговая сумма. В декларацию включаются все участки, которыми обладает человек, но при условии их расположения в пределах одного муниципалитета.

    Заполнение 1-го раздела декларации

    Когда вносятся авансовые платежи, то сведения относительно них также включены в данный раздел. Когда человек обладает несколькими наделами, находящими в разных образованиях – заполняется равное им количество актов и подается по месту их расположения.

  3. Затем переходят к заполнению второго раздела. Заполнение данной страницы производится относительно каждого надела, находящегося в собственности лица.

    Фрагмент заполнения 2-го раздела налоговой декларации по земельному сбору

    При этом требуется указать данные, необходимые для идентификации участка, а именно – его номер, прописанный в кадастре. При осуществлении расчетов базы налога и суммы, подлежащей оплате, учитываются применяемые льготные условия, ставки, коэффициенты, закрепленные на законодательном уровне.

По результатам заполнения всех строк должна получиться сумма налога, который нужно оплатить в бюджет. Когда происходит определение КБК, стоит отметить, что это код классификации бюджетных систем, куда поступают рассчитанные налоговые платежи.

В ситуации, когда при заполнении не указана данная величина – платеж не принимается. Если указана, но не верно – денежные средства поступят на счет другого учреждения, и образуется задолженность по налогам.

Уточненный акт

Для исправления недочетов и неточностей, допущенных в декларации, подается ее уточненная форма. Данное правило закрепляется законодателем. В документе указываются данные, которые откорректированы.

Остальные сведения, указанные изначально верно, остаются в неизменном виде. Также исправления вносятся в номер корректировки вместо 0 приписывается 1.

Использование уточненной формы предполагается относительно случаев, когда расчетные операции касаемо налоговых сумм произведены неверно. В ситуации, когда по причине неверных подсчетов занижена сумма, то вовремя внесенные исправления помогут избежать возникновения задолженности.

Пример уточненного акта

Кроме того, что предотвращается образование долгов – лицо имеет возможность избежать наказания, предусмотренное законом за данный вид нарушения.

Перечисленные правила не касаются физических лиц, даже при  условии, что они прошли процесс регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Расчетные операции производятся налоговыми органами, после чего человеку направляется соответствующее уведомление.

Нюансы

Особенности рассматриваемого вопроса заключаются в выплате налогов за использование земель в наступившем 2019 году, а также в подаче соответствующей декларации.

Декларация 2019

Предприятия, которые на основании права собственности обладали земельными наделами на протяжении 2017 года, в наступившем периоде должны отчитаться перед компетентными органами о произведенных расчетах относительно суммы налога, уплачиваемых с этого вида имущества.

Форма акта утверждается в приказе ФНС, вынесенном в 2017 году. Состоит декларация из:

  • титульного листа;
  • первого раздела, где прописывается сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • второго раздела, где указываются произведенные расчеты.

Бланк налоговой декларации

Подаваться рассматриваемой акт должен в орган, ведающий вопросами налогообложения, в пределах территории, где располагается земельный надел.  Когда речь идет о налогоплательщике организации, то устанавливается правило, согласно которому подача акта происходит в налоговый орган по месту, где зарегистрирована компания.

Стоит отметить, что представленна возможность подать документ в бумажной или электронной форме. Это зависит от того, какова численность работников на предприятии.

Если по среднесписочным данным предусматривается более 100 трудящихся либо компания только создана и в ней работают больше 100 людей – применяется электронная форма. В остальных случаях предусматривается право выбора для плательщиков относительно формы (через интернет или на бумаге).

Организациями подается документ в компетентный орган каждый раз не позднее начала февраля. Отчет составляется за год, который прошел.

Скачать бланк декларации по земельному налогу в формате .xls

По земельному сбору КНД 1153005

Форма утверждается согласно приказу от 2017 года № ММВ-7-21/347. Издан акт ФНС. Правила подачи для этой декларации устанавливаются общие, то есть до начала февраля текущего года.

Обязаны подавать документ организации, которые являются собственниками земельного надела, либо обладают им на основании пожизненного владения, передаваемого по наследству или постоянного использования.

Декларация по земельному налогу форма КНД 1153005

Обязанность по уплате налоговых платежей предусматривается на законодательном уровне. В случае невыполнения предписаний законодателя – в отношении нарушителя применяется наказание.

Источник: https://OPrave.com/nalogovoe/deklaraciya-na-zemlyu.html

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу – образец и бланк. Порядок и сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году

Земельный налог ложится на плечи, как обычных граждан, так и предприятий и предпринимателей. Однако не всякое физическое лицо и даже организация обязана платить этот налог!

И дело не только в наличии льгот: не все земли подпадают под налогообложение. Более того, и даже те земли, по которым происходит расчет налога и которыми организация или физическое лицо владеет, могут быть освобождены для распоряжающихся ими лиц от уплаты налога за землю. Каким образом? Вот об этом и пойдет речь в данной статье.

Налог на землю: кто платит?

Плательщиками данного налога считаются:

  • обычные граждане;
  • предприниматели;
  • юридические лица.

На эти лица данная обязанность возлагается, если одновременно:

  1. земельный участок, которым они обладают, относится ст.389 Налогового Кодекса РФ (потом по тексту – Кодекс) к налогооблагаемым объектам;
  2. они владеют землей, как собственностью, на основании бессрочного пользования, либо в результате пожизненного владения с наследованием.

И все-таки не каждый налогоплательщик должен вносить земельный налог:

  1. п.5 ст.391 Кодекса предусмотрено, что налоговую базу можно уменьшить на 10 тыс.рублей, которые признаются своеобразным вычетом и не облагаются налогом. Это право распространяется на земли, которые находятся в бессрочном пользовании, в собственности или в пожизненном наследуемом владении, но только при условии, что данные земли принадлежат:
    • Герою СССР, РФ;
    • инвалиду 1-й или 2-й группы;
    • инвалиду с детства, и иным гражданам, которые поименованы в ст.391 Кодекса.

    При этом местными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы по налогу на землю;

  2. использовать льготу в виде необлагаемых 10 тысяч рублей могут и предприниматели, если относятся к одному из указанных в п.5 статьи 391 Кодекса типов освобожденных лиц. Причем, они могут использовать указанную льготу по земле, которая участвует в предпринимательской деятельности;
  3. кроме того, статья 395 Кодекса предусматривает еще освобождение от налога на землю, но в этом случае в список льготников включаются и организации.

Для подтверждения права на льготу нужно подать правоустанавливающие документы и заявление в налоговую структуру по месту, где находится земля.

Какая земля не относится к объекту налогообложения?

В статье 389 Кодекса, в п.2, есть перечень земель, которые не включаются в расчет земельного налога:

  1. земли, которые по действующему российскому законодательству изъяты из оборота. Например, заповедники, национальные парки;
  2. участки, которые ограничены в обороте и заняты объектами, включенными во Всемирное наследие или культурное наследие народов РФ, музеями-заповедниками, и иными аналогичными объектами;
  3. земли, включаемые в лесной фонд;
  4. участки, на которых располагаются объекты водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
  5. земля, относимая к общему имуществу жильцов многоквартирного дома.

Все остальные земли облагаются налогом.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налог на землю – местный налог.

Но налоговые ставки, утверждаемые местными властями, не могут быть выше тех, какие установлены Кодексом:

  1. 0,3%. Ставка применяется в отношении земель:
    • сельхоз назначения или входящих в состав зон сельхоз использования;
    • находящихся под жилыми объектами;
    • купленных для строительства жилья;
    • занятых под инфраструктуру ЖКК;
    • купленных или полученных для организации дачного или личного подсобного хозяйства, для огородничества, садоводства или животноводства;
    • ограниченных в обороте из-за нахождения на них объектов, связанных с удовлетворением оборонных или таможенных нужд;
  2. 1,5% — для остальных земель.
    Местные органы имеют право на установление дифференцированных ставок, исходя, прежде всего, из категорий земель, которые делятся на:
    • сельхоз земли;
    • территории населенных пунктов;
    • участки из лесного фонда;
    • земли запаса;
    • промышленные территории;
    • земельные участки, занятые объектами водного фонда;
    • территории и объекты, подлежащие особому охранению.

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта, который признается налогооблагаемым согласно ст.389 Кодекса. Определяется база по каждому участку отдельно; организациями самостоятельно, а для граждан (включая и предпринимателей) этот расчет делает налоговый орган.

Для граждан налог рассчитывается за год. А вот организации расчет производят ежеквартально (без нарастающего итога) в виде произведения налоговой базы и ¼ ставки. При этом за год налог считается, как произведение полной ставки и налоговой базы, из которой вычитаются уплаченные авансовые платежи.

Кто сдает декларацию?

Скачать Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347.

Декларацию сдают только юридические лица, которые признаются плательщиками налога на землю.

При этом отчитываются они только 1 раз – по окончании года и не позже 01 февраля следующего года.

Сдается декларация в налоговую структуру по местонахождению земельного участка, по которому производится расчет налога.

Форма декларации

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=6180

Ветка права
Добавить комментарий