Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году

6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года: готовый образец

Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году

Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. К тому же налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019: новая форма

Отчетность по НДФЛ за 2 квартал надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.

Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:

  • крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
  • организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса – в налоговую по месту учета компании.

Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).

Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ – со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ – с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже). 

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

Смотреть вебинар

Пример заполнения титульного листа отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Сверху запишите ИНН налогового агента – компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.

Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки – “000”. Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет “001” и т. д.

В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: “Форма реорганизации (ликвидации)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”. Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.

В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций – 2.

Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.

Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:

  • 21 – 1 квартал (2018);
  • 32 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

В поле “Налоговый период” поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, “2019”.

Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса “Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции”.

Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):

Наименование Код в расчете за 2 квартал 2019 года
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства124
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим214
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим215
По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335

В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.

Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите “–2” страницы.

Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.

Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.

В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).

Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.

В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам. Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).

Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части. Например, суточные в поездках по России освобождены от налога в размере 700 руб. (п. 3 ст. 217 НК). Если компания выплатила 1000 рублей суточных, то в строку 020 надо включить только 300 руб. (1000 – 700).

В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.

Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Вид дохода Дата получения дохода
Зарплата (в том числе аванс)Последний день месяца, за который начислена зарплата
БольничныеДень выплаты
Суточные сверх лимитаПоследний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет
ОтпускныеДень выплаты
Материальная помощьДень выплаты
ДивидендыДень выплаты
Материальная выгода по займуПоследний день месяца, за который рассчитана материальная выгода
Выплаты по договору подрядаДень выплаты
Выплаты при увольненииДень выплаты (последний рабочий день)

В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).

Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции.

Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).

В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:

Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010

Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:

Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.

Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.

Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.

Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51716-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения

Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году

ИФНС не рекомендует сдавать квартальную отчетность в последний день. Желательно подготовить расчеты и декларации заранее, чтобы у компании осталось несколько дней в запасе. Это необходимо, например, чтобы исправить ошибки. Разберемся, как правильно подготовить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами. Наглядный образец можно скачать бесплатно.

Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку.

Заполнить бланк  онлайн вы можете в программе “Бухсофт”. Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Теперь напомним правила оформления, а также дадим пошаговую инструкцию к заполнению отчета.

Учтите важные требования в 6-НДФЛ за 2 квартал

Как и любая отчетность в Инспектуру, образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере должен отвечать следующим требованиям:

  • Использовать устаревшие бланки и формуляры;
  • распечатать отчет с двух сторон листа;
  • использовать корректор, замазку, летку и прочее;
  • скреплять листы и страницы;
  • использовать разноцветные чернила для рукописного отчета.

Не рекомендовано вносить исправления в готовый отчет, лучше переписать или распечатать верный вариант страницы. Также не стоит сдавать не проверенную отчетность. Перед отправкой необходим арифметический контроль, и сверка с другой квартальной отчетностью. Лучше всего этим требованиям отвечает электронная проверка отчетности.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ 

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 2 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Способы представления 6-НДФЛ в 2019 году

Подать сведения о доходах и НДФЛ за отчетный квартал можно разными способами. Например, лично, распечатав бумажный отчет и предоставив инспектору на проверку. Допускается записать электронный документ на флешку или диск, и также подать в Инспектуру при личной встрече.

Цифровую отчетность можно направить через личный кабинет налогоплательщика или единый портал “Госуслуги”. Также допускается использование защищенных каналов связи для передачи информации в ИФНС.

Обратите внимание, в данном случае необходима цифровая квалифицированная подпись. Можно доверить подготовку 6 НДФЛ 2 квартал 2019 сторонней фирме.

Например, аутсорсинговой компании по оказанию бухгалтерских услуг.

Важно! Если численность персонала в подотчетной организации 25 и более работников, то отчитаться можно только в электроном виде. Сдать бумажный отчет нельзя. За это предусмотрен штраф. А вот мелкие компании и ИП, в штате которых трудится менее 25 человек, могут отчитываться как им угодно. Хоть на бумаге, хоть в цифровом варианте. Никаких обязательств не предусмотрено.

Нужно ли сдавать нулевой 6 НДФЛ за 2 квартал 2019?

Если за первое полугодие у подотчетного субъекта отсутствуют данные для заполнения, то сдавать формуляр не нужно. Такие разъяснения дали чиновники в Письме ФНС от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@.

Не сдавать отчетность можно, если полностью отсутствовали начисления в пользу подчиненных. Если в расчетном периоде был начислен и выплачен хоть рубль, то сдавать отчет придется круглый год.

За непредставление нулевки расчетный счет компании не заблокируют. Но, у ФНС могут возникнуть вопросы. Например, если фирма сдала ненулевую РСВ за полугодие, а форма 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года – образец заполнения, предоставлена не была. Расхождения на лицо. Итогом будут штрафы и блокировка счетов.

Итак, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Если данных для отражения нет, то сдавать ничего не нужно. Можете обезопасить себя, и подать нулевку в ИФНС. Налоговики обязаны принять отчет без претензий.

Инструкция по заполнению

Разберем порядок заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года, пример заполнения для всех страниц отчета в таблице:

СтраницаПоказательПримечания, правила заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года, пример заполнения
Титульный листИНН и КПП подотчетного субъектаВписываем значения кодом, присвоенных налогоплательщику при постановке на учет.Важно! Если у организации имеются обособленные подразделения, то заполните шапку в следующем порядке:Укажите ИНН головной компании;КПП – по месту нахождения подразделения.
Номер корректировкиОтчитываемся впервые – ставим “000”.Подаем исправления: для первого раза – “001”, для пятого – “005”.
Период представленияУкажите код “31” – это пример заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года (образец заполнения представлен ниже).
Налоговый периодЭто год, за который отчитываемся в Инспектуру
Код ИФНСУказываем код по месту регистрации/нахождения подотчетного субъекта (ИП, организации, филиала, обособленного подразделения).
Код по месту учетаЗаполняем в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налогового расчета
НаименованиеУказываем наименование фирмы. Если Уставом компании предусмотрено сокращенное наименование, то указываем его. Если сокращенного названия фирмы нет, то указываем полное.Если отчитывается ИП то впишите ФИО коммерсанта. Никаких сокращений не допускается.
Сведения о реорганизацииУказываем реквизиты правопреемника, только в случае проведения реорганизации подотчетного субъекта.
ОКТМОВписываем соответствующий код по месту осуществления деятельности
Номер телефонаФиксируем контактный телефон. Пробелы, скобки и тире не пишем.
Сведения об ответственном лицеРегистрирует категорию лица, предоставляющего информацию в ИФНС. Заполняем ФИО подписанта.Если отчетность сдает поверенный, то укажите реквизиты правоустанавливающего документа (доверенности).
Раздел №1Ставка налогаУказываем соответствующую ставку, по которой производилось обложение доходов. Например, это 13%.
Строка 020: Сумма доходаВписываем совокупный доход работников компании, полученный в отчетном периоде. Важно! Заполняем сведения нарастающим итогом!
Строка 025: ДивидендыЗаполняем, только в том случае, если работникам выплачивались дивиденды.
Строка 030: ВычетыОтражаем совокупный объем налоговых вычетов, предоставленный работникам с начала года.
Строка 040: Исчисленный налогПоказатель исчисляется по формуле:(Стр. 020 – стр. 030 )* ставка налога
Стр. 045: НДФЛ с дивидендовИсчисляем показатель по формуле:Стр. 025 * ставку налога
Стр. 050: Фиксированный авансЗаполняем, если подотчетный субъект перечисляет фиксированные авансовые платежи в бюджет
Стр. 060: Количество работниковУкажите конкретное число человек, которые получили зарплату и иные вознаграждения в расчетном периоде с начала года.
Стр. 070: Удержанный налогВажный вопрос, что включает в себя строка 070 в 6 НДФЛ за 2 квартал 2019. Здесь отразите сумму НДФЛ, который фактически был удержан в отчетном полугодии.Например, строка 070 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 декабрьская зарплата или июньская, как отразить? Переходящие выплаты заработной платы включите именно в тот квартал, в котором налог был фактически удержан. То есть, НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченная в январе, отражаем в отчете за 1 квартал 2019 года.А вот июньский НДФЛ с зарплаты включите в расчет за 9 месяцев.Важно! Отпускные и пособия, при заполнении строки 070 в 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 отражайте иначе. Их включайте в тот период, в котором была произведена выплата.
Стр. 080: Не удержанный налогВносим сумму подоходного налога, которую организация не удержала.
Стр. 090: Возвращенный НДФЛФиксируем сумму подоходного, возвращенного налоговым агентом
Раздел №2Строка 100Фиксируем дату, когда начисленный доход был фактически получен сотрудниками.
Строка 110Вписываем дату, когда НДФЛ был удержан с дохода.
Строка 120Фиксируем крайний срок, когда подоходный налог должен быть перечислен в бюджет по нормам НК РФ.
Стр. 130Сумма доходов, которая была фактически выплачена подчиненным
Стр. 140Сумма удержанного налога с физлиц.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года для чайников

Сдать расчет в ИФНС нужно не позднее 31 июля 2019. Переносов и отсрочек на этот раз не полагается. Разберем, как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года – образец заполнения на конкретном примере:

В ООО “Летний вечер” трудится всего четыре специалиста.

В 1 квартале 2019 г. компания произвела следующие расчетные операции:

  1. начислила заработную плату и иные вознаграждения на сумму 1 112 843,54 руб.;
  2. предоставила работника стандартные фискальные вычеты в размере – 28 600 руб.;
  3. исчислило подоходного налога – 140 951 руб.;
  4. удержало налог с облагаемых доходов, в 1 квартале, на сумму 94 731 руб.;
  5. выплатило зарплату за декабрь 2018 г., премии по итогам 2018 г. и удержало с этих доходов подоходный налог в размере 111 872 руб. Это и будет условием для 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года, пример заполнения переходящие выплаты

Во 2 квартале 2019 г. В ООО “Летний вечер” произведены следующие расчетные операции:

  • 05.04.2019 зарплата выплачена за март – 364 141,11 руб., с нее удержан и перечислен в бюджет налог в сумме 46 220 руб.;

Источник: https://www.26-2.ru/art/355018-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года образец заполнения, пример заполнения, заполняем вместе

Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Правильно заполнить 6-НДФЛ и своевременно сдать его в налоговую вам помогут:

Или сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Расчет всегда на актуальном бланке и заполняется с учетом всех изменений закона. Программа подготовит его автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (новый бланк)

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Отчитываться по выплатам физлицам и удержанному с них налогу, в том числе по форме 6-НДФЛ, за 1 квартал 2019 года необходимо, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче 6-НДФЛ действует налоговое правило о том, что крайний срок представления отчета, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую за ним рабочую дату. Подробнее о сроках в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчетаСрок, установленный НК РФСрок в 2019 году в соответствии с календарем
Первый квартал30 апреля30 апреля
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Четвертый квартал (год)1 апреля следующего года1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 1 квартале 2019 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6-НДФЛ

НарушениеСанкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6-НДФЛ1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сданБлокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:
  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт сформирует 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в автоматическом режиме. После подготовки расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить расчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Пример 1Бухгалтер ООО «Символ» сдал расчет 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 28 июня 2019 г. вместо 30 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 1 квартал

Если с начала 2019 года по состоянию на конец 1 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но безопаснее подать нулевой 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности представления 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доходВ какую инспекцию отчитываться
В головном подразделенииПо месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделенииПо месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам, полученным в головном подразделении – в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам, полученным в обособленном подразделении – по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциямПо месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВДПо месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСНПо месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД – по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.

  2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.

  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.

  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.

  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» – при первичной сдаче расчта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз – на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с января по март.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

6-НДФЛ за 1 квартал: пример заполнения по зарплате

Если выплатили зарплату за декабрь в январе, включите удержанный налог в раздел 1 расчета за I квартал 2019 года. Декабрьскую зарплату, которую выплатили 29.12.2018 года, в разделе 2 отчета за 2018 год не показывайте, даже если перечислили налог в тот же день. Включите сумму в отчет за I квартал 2019 года.

Если окончательный расчет по зарплате за январь проведен в феврале, такая операция попадет в раздел 2 6-НДФЛ 1 квартала.  

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 8 числа следующего месяца. В 2019 году зарплата январь выдана 8 февраля. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1844-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году

Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Расчет 6-НДФЛ состроит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Налоговые агенты обязаны внести данные во все листы формы, никаких исключений нет. Частые ошибки в 6-НДФЛ и их решение смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Титульный лист

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП компании. Если сдаете 6-НДФЛ по обособленному подразделению, отразите КПП обособки. В последних двух ячейках поля ИНН поставьте прочерки.

В графе «Номер корректировки» отразите «000», если отчет первичный. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «001», «002» и т. д.

– 21 – для отчета за первый квартал;– 31 – для отчета за первое полугодие;– 33 – для отчета за девять месяцев;– 34 – за отчета за год.

В графе «Налоговый период (год)» отразите год, за который подаете расчет. При сдаче 6-НДФЛ за первый квартал значение строки будет «2019».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обьозначьте код налогого органа, куда сдаете форму.

Чтобы заполнить графу «По месту нахождения (учета) (код)» посмотрите коды в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ. Код зависит от организационно-правовой формы: для ИП укажите значение 120, для организации 214.

В строке «Налоговый агент» напишите краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами. Предприниматель всегда указывает полное наименование (например, ИП Иванов Иван Иванович).

Внести данные в графы «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно только в случае, если организация является правопреемником реорганизованной компании.

Коды реорганизации или ликвидации указаны в приложении 4 к Порядку заполнения. Смотрите их ниже в таблице 2.

Таблица 2. Коды форм ликвидации (реорганизации)

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» отразите ФИО руководителя организации или представителя налогового агента. Если подписывает представитель, добавьте реквизиты доверенности.

В разделе 1 покажите сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов и размер начисленного и удержанного НДФЛ по всем сотрудникам организации.

В строке 010 покажите налоговую ставку. Если есть выплаты, облагаемые по разным ставкам (13% и 30%), заполните данный раздел отдельно по каждой ставке.

По строке 020 посчитайте доход работников с нарастающим итогом с начала отчетного периода. Включите в 6-НДФЛ все доходы, по которым компания признается налоговым агентом (например, зарплату или премию). Выплаты по ст. 217 НК, необлагаемые подоходным налогом, в расчет не вносите (например, декретное пособие).

В графе 025 отразите выплаченные дивиденды.

В строках 030 и 040 укажите общую величину вычетов и сумму исчисленного НДФЛ по всем работникам. Заполняйте данные с нарастающим итогом с начала года.

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей по иностранным работникам на патентной системе налогообложения. Сумма авансов не может быть больше общей суммы исчисленного НДФЛ. Об этом сказано в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 10.03.2016.

В графе 060 покажите количество физлиц, которым осуществлялись выплаты на протяжении отчетного периода.

По строке 070 посчитайте сумму удержанного НДФЛ по всем работникам.

Если сумму налога исчислили, но не удержали внесите данные в строку 080. Речь идет только о выплатах текущего отчетного периода.

В разделе 2 отразите даты получения дохода и удержания НДФЛ, предельный срок для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы.

Для заполнения раздела 2 нужно использовать несколько важных правил. Правила следующие:

  • отражайте операции в хронологическом порядке;
  • показывайте отдельными блоками выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ в бюджет. Даже если выплачиваете их в один день. Например, зарплату и отпускные.
  • добавляйте в раздел 2 только такие операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. Об этом написано в письме ФНС № БС-3-11/650 от 18.02.2016. Ориентируйтесь на число, не позднее которого вы обязаны перечислить налог в бюджет. Например, для отчета за первый квартал отразите выплаты, по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 января по 31 марта включительно.

В строке 100 покажите даты фактического получения дохода. Например, для зарплаты – это последний день месяца, за который её начислили.

В строке 110 отразите даты удержания подоходного налога.

В строке 120 укажите даты, не позднее которых нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Эти даты отличаются в зависимости от вида выплаты. Для зарплаты — это день, следующий за днем выплаты дохода. А для отпускных и выплат по нетрудоспособности последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

В графе 130 отразите сумму дохода, полученного на дату, которая написана в графе 100. Доход укажите с НДФЛ.

По строке 140 посчитайте сумму удержанного подоходного налога. Для этого умножьте значение строки 130 на ставку.

Пример заполнения второго раздела 6НДФЛ

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

  • фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
  • доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
  • расчет суммы подоходного налога;
  • перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
  • расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

  • взятие кредита или ипотеки в банке;
  • оформление визы в иностранном консульстве;
  • подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.

2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой».

Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей.

Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи — последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта — следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО «Лампочка».

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО «Лампочка»);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. — в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. — в течние 3 месяцев с начала года на троих детей — ((1400 х 2) 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. — за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

уже выпл.аванс за

1 половину сентяб

В таблице отражены выданные семи сотрудникам подарки к Новому году.

В 2016 года эти сотрудники не получали материальную помощь и другие подарки.

По информации, указанной в приведённой выше таблице, рассмотрим, как заполнить раздел 2 6 НДФЛ:

  • стр. 100 — 30.09.2016 стр.130 — 300000;

Источник: https://vannacity.ru/pensiya/6-ndfl-instruktsiya-zapolneniyu-deystvuyushchaya-redaktsiya-2019-godu/

Ветка права
Добавить комментарий