Как заполнить КУДиР при УСН 15% ИП?

Макрос

Как заполнить КУДиР при УСН 15% ИП?

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

  • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
  • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
  • КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
  • КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
  • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
  • электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
  • распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
  • в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу.

При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст.

250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические.

Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка.

Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня.

Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР.

В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ.

Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя.

Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы.

У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

Инструкция по заполнению КУДиР на 2018 год

• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

• В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

• Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

• КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

Поле «Дата (год, месяц, число)». Укажите дату начала ведения книги.

Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.

Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».

А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

Раздел 1. Доходы и расходы

ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 2

Источник: //macros-ht.ru/spravochnik/kak-vesti-uchet-dohodov-i-rashodov-ip/

Как заполнить КУДИР для УСН

Как заполнить КУДиР при УСН 15% ИП?

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

  • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
  • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
  • КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату – это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
  • КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
  • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
  • электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
  • распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
  • в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.

Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%

ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей.

За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.

Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.

Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера.

Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года.

Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.

В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.

В образцах документах на нашем сайте вы можете скачать КУДИР по УСН. Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-kudir-dlya-usn

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2019 году: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

Как заполнить КУДиР при УСН 15% ИП?

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ.

Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может понадобиться, для того чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма книги и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» не заполняйте — для упрощенцев с объектом «доходы» он не имеет значения.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка, где и производится расчет налога.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы подтвержденные документы

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2018 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2019 году.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

Регистрация

Сумма

№ п/п

Дата и номер первичного документа

операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

15.11.2018

Акт приема-передачи №5

Источник: //www.b-kontur.ru/enquiry/255

Ветка права
Добавить комментарий