Какие документы может истребовать пенсионный фонд при проверке предприятия?

Проверки Пенсионного фонда Украины

Какие документы может истребовать пенсионный фонд при проверке предприятия?

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › Бухгалтеру › Проверки контролирующими ор…

Бухгалтеру /
Проверки контролирующими органами

Оглавление

Общие положения

Плановые проверки

Внеплановые проверки

Проверки другими социальными фондами

Ответственность

Взыскание неуплаченных страховых взносов

Обжалование актов органов ПФУ

Документы

Общие положения

Пенсионный фонд Украины (ПФУ) является органом, который осуществляет руководство и управление солидарной системой страхования (ст.58 Закона № 1058). Он также производит сбор страховых взносов и решает вопросы, связанные с ведением учета пенсионных активов застрахованных лиц на накопительных пенсионных счетах.

Как известно, в счет ПФУ осуществляется два общегосударственных платежа – единый взнос и пенсионный сбор.

Средством обеспечения осуществления указанных платежей служат контрольные полномочия ПФУ и его территориальных управлений (далее – территориальные органы), состоящими в праве проведения проверок правильности уплаты единого взноса и пенсионного сбора лицами, которые обязаны осуществлять такие платежи в силу предписаний действующего в Украине законодательства.

Исполнительная дирекция ПФУ и ее территориальные органы имеют право:

  • получать безвозмездно от органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности, вида деятельности и ведения хозяйства и от физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности сведения, связанные с начислением, исчислением и уплатой страховых взносов;
  • проводить плановые и внеплановые проверки в порядке, предусмотренном законом;
  • изымать в установленном законодательством порядке у предприятий, учреждений, организаций и физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности документы, которые свидетельствуют о нарушении порядка использования средств ПФУ и Накопительного фонда;
  • применять финансовые санкции, предусмотренные Законом № 1058;
  • взыскивать с плательщиков страховых взносов неуплаченные суммы страховых взносов (ст.64 Закона № 1058).

Порядок проведения Пенсионным фондом Украины и его территориальными органами плановых и внеплановых проверок плательщиков единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование утвержден постановлением КМУ от 09.

03.2011 г. № 233, согласно которому при проведении проверок уплаты единого взноса проверяется также правильность начисления страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января в 2011 г.

Плановые и внеплановые проверки проводятся по местонахождению плательщика или в помещении соответствующего органа ПФУ.

Плановые проверки

Периодичность проведения плановых проверок определяется с учетом степени риска от осуществления хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, которая может быть высокой, средней и незначительной (Порядок № 233).

К субъектам с высокой степенью риска принадлежат субъекты хозяйствования, которые:

  • используют труд наемных лиц без начисления единого взноса;
  • не представляют в органы ПФУ соответствующую отчетность и сведения;
  • систематически нарушают установленные сроки уплаты единого взноса;
  • по информации налоговой милиции, других органов государственной власти или третьих лиц не начисляют и не уплачивают единый взнос.

Таких плательщиков проверяют не чаще, чем один раз в год.

Субъектами со средней степенью риска являются субъекты хозяйствования, которые:

  • осуществляют начисление единого взноса в размере, меньше минимального страхового взноса в расчете на одного работника;
  • нарушают установленные сроки представления органам ПФУ предусмотренных законодательством отчетов и сведений;
  • нарушают установленные сроки уплаты единого взноса;
  • допускают ошибки, несогласованность в отчетах и сведениях, которые подаются органам ПФУ.

Периодичность проверок таких субъектов – не чаще, чем один раз в два года.

Незначительной степенью риска обладают субъекты, у которых нет вышеуказанных нарушений (п.4 Порядка № 233). Проверять таких субъектов представители ПФУ могут не чаще, чем один раз в пять лет.

О плановой проверке плательщик единого взноса информируется не позднее чем за десять дней до дня ее проведения письменным уведомлением по форме , определенной ПФУ.

Уведомление направляется за счет средств соответствующего органа ПФУ рекомендованным письмом или телефонограммой или вручается лично под роспись руководителю или уполномоченному лицу субъекта хозяйствования.

Уведомление о плановой проверке должно содержать следующую информацию:

  • дату начала и окончания проведения проверки;
  • наименование юридического лица или фамилию, имя и отчество физического лица – предпринимателя, деятельность которого проверяется;
  • наименование органа ПФУ.

Срок проведения плановой проверки не должен превышать 15 рабочих дней, а для субъектов малого предпринимательства – пяти рабочих дней (п.7 Порядка № 233).

Продление срока проведения плановых проверок законодательством не предусмотрено, а результаты проверки могут быть обжалованы в установленном законом порядке.

Перечень вопросов для осуществления плановых проверок органами Пенсионного фонда Украины утвержден постановлением Правления ПФУ от 31.03.2011 № 9-1. В соответствии с данным документом проверке подлежит:

  • ведение бухгалтерских документов о начислении, исчислении и уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование или взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование;
  • правильность начисления и уплаты единого взноса;
  • правильность начисления и уплаты страховых взносов;
  • правильность начисления страховых взносов за отдельные категории застрахованных лиц;
  • правильность начисления сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций ;
  • проверка достоверности формирования и предоставления сведений о застрахованном лице, используемых в системе общеобязательного государственного социального страхования.

В рамках проверки правильности начисления и уплаты единого взноса будет проверена полнота отражения в отчетности сумм:

  • начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме;
  • денежного обеспечения военнослужащих (кроме военнослужащих срочной военной службы), лиц рядового и начальственного состава;
  • вознаграждений , начисленных физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам;
  • пособия по временной нетрудоспособности.

Источник: //stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=proverki_pensionnogo_fonda_ukrainy

Проверка Пенсионного Фонда Российской Федерации

Какие документы может истребовать пенсионный фонд при проверке предприятия?

Выездные проверки сотрудники ПФР проводят в соответствии с Методическими рекомендациями, утвержденными распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2011 г. № 34р. Согласно данным рекомендациям в списке запрашиваемых документов названы авансовые отчеты и расходные кассовые ордера.

Эти документы смотрят при проверке с целью выявления сумм, которыми через подотчетное лицо были оплачены услуги, выполненные работы по гражданско-правовым договорам.

Такие выплаты облагаются взносами в ПФР.

Поэтому если к авансовому отчету приложены акты выполненных работ, имеется расходный кассовый ордер на оплату данной работы, с ее стоимости проверяющие доначислят обязательные страховые взносы в ПФР.

Обоснование данной позиции приведен о ниже в материалах «Системы Главбух»

  1. Рекомендация: Как проводит проверки Пенсионный фонд РФ

Какие документы может требовать ПФР при выездной проверке

Пенсионный фонд РФ может требовать от плательщика страховых взносов копии документов, которые: – являются основанием для исчисления и уплаты страховых взносов;

– подтверждают правильность расчета и уплаты страховых взносов.

Об этом сказано в пункте 1 части 1 статьи 29 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Например, сотрудники ПФР могут требовать копии расчетных, расчетно-платежных, платежных ведомостей, документы, подтверждающие занятость во вредных условиях труда, договоры гражданско-правового характера и т. д.

Требовать документы, которые не имеют отношения к предмету проверки, сотрудники фонда не вправе (п. 2.3 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 5 мая 2010 г. № 120р). Например, они не могут требовать налоговые декларации, в которых фиксируются суммы страховых взносов.

Перечень документов, которые сотрудники фонда могут истребовать в ходе выездной проверки, приведен в пункте 7.4 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2011 г. № 34р.

К ним, в частности, относятся: – учредительные документы; – приказы об учетной политике; – лицензии; – расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам; – бухгалтерская отчетность, в том числе годовые отчеты, пояснительные записки к ним, аудиторские заключения; – регистры бухгалтерского (налогового) учета по расчетам с персоналом и подотчетными лицами, по социальному страхованию и обеспечению, по учету денежных средств; – карточки индивидуального учета начисленных выплат (вознаграждений) и страховых взносов; – организационно-распорядительные документы, договоры и дополнительные соглашения к договорам (приказы, коллективные договоры, трудовые договоры и т. д.); – банковские и кассовые документы;

– первичные документы, подтверждающие выплаты персоналу (например, ведомости по начислению и выдаче зарплаты, расходные кассовые ордера, ведомости на выдачу аванса, зарплаты, премий и других вознаграждений, выписки банка по зачислению денежных средств на банковские карточки и счета физических лиц).

Дополнительно в ходе выездной проверки могут быть запрошены копии документов индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Перечень документов, подлежащих проверке, приведен в приложении 1 к Методическим рекомендациям, утвержденным распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2011 г. № 34р.*

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

2. Приложение 1 к Методическим рекомендациям, утвержденным распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2011 г. № 34р

Перечень документов, подлежащих проверке*
1. Учредительные документы (устав, учредительный договор, положение)
2. Приказы об учетной политике
3. Лицензии
4. Расчет РСВ-1 ПФР
5. Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат (иных вознаграждений) и страховых взносов
6. Информация о страховых свидетельствах государственного пенсионного страхования, имеющихся у работников организации
7. Список внештатных работников, список работников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг
8. Договоры между предприятием и страховой медицинской организацией (СМО) на обязательное медицинское страхование граждан, работающих на предприятии, с приложением списка граждан, застрахованных на ОМС
9. Регистры бухгалтерского учета:
главная книга; журналы-ордера; мемориалы-ордера; оборотно-сальдовые ведомости; аналитические карточки (карточки субконто и др.); своды по заработной плате;разработочные таблицы – машинограммы
10. Формы первичной учетной документации, в том числе унифицированные – по учету кадров:
Т-1-Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу; Т-2-Личная карточка работника; Т-3-Штатное расписание; Т-5-Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу; Т-5а-Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу; Т-6-Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику; Т-6а-Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам; Т-8-Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора (контракта) с работником (увольнении); Т-8а-Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора (контракта) с работниками (увольнении); Т-11-Приказ (распоряжение) о поощрении работника; – по учету использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда: Т-12-Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда; Т-13-Табель учета рабочего времени; Т-49-Расчетно-платежная ведомость; Т-51-Расчетная ведомость; Т-53-Платежная ведомость; Т-54-Лицевой счет;прочие документы.
11. Документы, используемые при проверке кассовых операций* (приказ о назначении кассира, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, отчет кассира (второй лист кассовой книги), приходные и расходные кассовые ордера*; при наличии ККТ проверяются: договор с центром технического обслуживания, журнал кассира-операциониста, справки-отчеты кассира-операциониста, X-отчеты, Z-отчеты.
12. Банковские документы, в том числе платежные (выписки банка, платежные поручения (требования) и пр.)
13. Расчетные документы (счета и пр.)
14. Трудовые договоры
15. Трудовые книжки работников
16. Договоры гражданско-правового характера
17. Акты приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)
18. Документы по подотчетным суммам (авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы;* командировочные удостоверения, билеты, счета отелей, чеки ККТ, квитанции и пр.)
19. Унифицированная форма государственного статистического наблюдения N П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”, представляемая плательщиками страховых взносов, юридическими лицами – коммерческими и некоммерческими организациями (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности в органы Росстата.
20. Документы, подтверждающие дополнительные показатели (факторы) занятости во вредных условиях труда
21. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (рекомендуемая форма 1-НДФЛ)
22. При необходимости иные документы

3. Пункт 8.4 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2011 г. № 34р

«Выплаты денежных средств по операциям, связанным с расчетами с подотчетными лицами Занижение страховых взносов может быть выявлено при анализе расчетов с подотчетными лицами.

* В ходе проверки необходимо запрашивать приказы, в соответствии с которыми определен круг подотчетных лиц, а также сроки возврата неизрасходованных сумм, авансовые отчеты и данные аналитического учета по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами”, журнал-ордер N 7 по счету 71, оборотно-сальдовую ведомость по счету 71.

Аналитический учет по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” ведется по каждому лицу, расчеты по которому отражаются в соответствующем регистре бухгалтерского учета, ежемесячно. Выплаты физическим лицам, выполняющим разовые работы, возможны через подотчетных лиц предприятия.

Поэтому при проверке счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” следует обратить внимание на авансовые отчеты подотчетных лиц. Как правило, в таких случаях к авансовому отчету прилагается акт приемки выполненных работ и документ, подтверждающий факт выплаты денежных средств физическому лицу (расходный кассовый ордер, платежная ведомость).

* Необходимо тщательно проверять авансовые отчеты, к которым приложены документы, свидетельствующие о выплатах в пользу физических лиц, например, за выполненные работы по гражданско-правовым договорам, расходные кассовые ордера или платежные ведомости.

* Чаще всего такие способы расчетов практикуются, когда нештатные сотрудники привлекаются к выполнению каких-либо разовых работ на удаленных объектах. При проверке этих документов обращается внимание на включение подобных выплат в облагаемую базу.

* Лицам, получившим денежные средства под отчет, следует не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

* При проверке авансовых отчетов, представленных в бухгалтерию с нарушением срока, необходимо обратить внимание на счета, корреспондирующие со счетом 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. Проверяющий должен проанализировать операции по дебету счета 71 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (Дт 71 – Кт 50, 51).

Следует проверить наличие не возвращенных в установленные сроки подотчетных сумм, которые могут быть отражены организацией по Дт 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” и Кт 71 “Расчеты с подотчетными лицами”, а затем при удержании их из заработной платы работника списаны в Дт 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” с Кт 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”. Если указанные суммы не были удержаны из заработной платы работника, следует проверить, не отражены ли они по Дт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” и Кт 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”. Проверка операций по расчетам с подотчетными лицами осуществляется на основании следующих документов: А. Типовые (унифицированные) формы первичной учетной документации:

– “Авансовый отчет” (форма N АО-1) (утверждена Постановлением Госкомстата России N 55);

– “Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении” (форма N Т-10а), “Командировочное удостоверение” (форма N Т-10) (утверждены Постановлением Госкомстата России N 1);

– журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации (приложение N 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739н “Об утверждении порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы” (далее – Приказ Минздравсоцразвития России N 739н);

– журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы (приложение N 3 к Приказу Минздравсоцразвития России N 739н);

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/17104-proverka-pensionnogo-fonda-rossiyskoy-federatsii

Прохождение проверок налоговой, ПФР, ФСС, трудовая инспекция – КАДиС Воронеж

Какие документы может истребовать пенсионный фонд при проверке предприятия?

Близится период выездных проверок предприятий специалистами ФСС и ПФР, в ходе которых контролируются правильность начисления и уплаты страховых взносов. Разберемся, какие документы могут потребоваться предприятиям для успешного прохождения проверки.

Совместные проверки ПФР и ФСС — обязательное мероприятие, регламентированное федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ…». Нередко такие проверки становятся неожиданностью для предприятий. Избежать «сюрприза» в исполнении ФСС и ПФР поможет сервис Эксперт от компании КАДиС.

Эксперт оценивает вероятность проверок на основании отчетности по страховым взносам и указывает на те аспекты деятельности компании, которые могут привлечь внимание ПФР и ФСС. Кроме того, оценив вероятность проверки с помощью Эксперта, бухгалтер предприятия сможет привести в порядок документы, которые могут запросить инспекторы в ходе проверки.

Какие документы может потребовать инспектор?

Перечень документов, которые могут потребовать инспекторы, содержится в методических рекомендациях ФСС и ПФР.

Согласно ФЗ №212, истребованные документы предоставляются в виде заверенных руководителем проверяемой организации копий. При этом нотариально заверенные копии не принимаются.

Так же следует обратить внимание на то, что инспекторы вправе запросить один и тот же документ неограниченное количество раз.

Перечень документов, которые инспекторы могут запросить в ходе проверки, обширен:

  1. Учредительные документы. На их основании проверяющие установят наименование, юридический и фактический адрес компании и виде ее деятельности. Кроме того, учредительные документы указывают на порядок выплаты дивидендов, которые не облагаются страховыми взносами.
  2. Регистры бухгалтерского и налогового учета. Эти документы позволят инспекторам установить порядок ведения учетной политики предприятия и наличие или отсутствие «зарплатных схем», направленных на уход от начисления страховых взносов.
  3. Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сверяются с первичными документами бухгалтерского и налогового учета.
  4. Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций за проверяемый период. Известно, что организации, работающие по упрощенной схеме налогообложения, являются плательщиками страховых взносов на обязательное страхование, поэтому книги-регистры подтвердят начисление и выплату вознаграждений работникам, заключившими трудовые или гражданско-правовые договоры с компанией-работодателем, применяющей УСН.

Организациям, которые ожидают выездную проверку из ПФР или ФСС, следует обратить внимание на то, что инспекторы зачастую запрашивают документы, которые не имеют права требовать. Кроме того, проверяющие специалисты могут попросить предъявить те документы, которые в принципе не ведутся организацией.

Например, список лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Организация не обязана вести учет этих лиц, и предоставлять его в ходе проверок.

Наказание или штраф за отсутствие подобных документов не предусматривается — ведь на их основании не рассчитывается размер взносов в ФСС и ПФР.

Помимо учредительных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, расчетов по начисленным страховым взносам и книг учета доходов и расходов, инспектор вправе запросить:

  1. Бухгалтерскую отчетность за проверяемый период. На ее основании сопоставляется информация о задолженностях предприятия перед внебюджетными фондами, которая указана в бухгалтерском балансе и отчетах в фонды.
  2. Трудовые договоры необходимы инспекторам для проверок даты приема сотрудников на работу, а также их окладов, надбавок и премий. Эти сведения позволяют определить полноту и своевременность перечисления страховых взносов в фонды.
  3. Гражданско-правовые договоры (контракты) с физическими лицами. В таких договорах кроме сумм вознаграждения изучается предмет договора: относится он к договорам на оказание услуг (выполнение работ) или к передаче имущественных прав, например, договору аренды.

Отметим, что инспекторы будут пытаться переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой.

Это возможно, если предмет договора прописан некорректно: договор заключен не на выполнение определенной услуги, а на исполнение функций.

Вместе с тем, выплаты, произведенные по договорам гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами, подлежащими уплате в ФСС (подпункт 2 пункта 3 статьи 9 ФЗ №212).

Инспекторов могут заинтересовать также:

  1. Банковские и кассовые документы: выписки банка, поручения, ордера, кассовая книга, журнал кассира, отчеты кассира и т д. В указанных документах специалисты фондов будут искать методы ухода от официальных зарплат.
  2. Первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факты осуществления предприятием хозяйственной деятельности. Цель проверки указанных документов — определить полноту отчета за выданные авансы и начислить взносы на разницу.
  3. Кадровые документы: трудовые книжки и документы по учету и движению кадров. Трудовые книжки необходимы для сопоставления дат приема на работу, увольнения, перевода, поощрения, указанных в них, с датами, проставленными в других кадровых документах. Первичные документы по учету кадров требуются для проверки дат приема на работу, увольнения, выплаты премий и зарплаты.
  4. Документы на предмет выплат связанных со страховым обеспечением: листки нетрудоспособности, приказы о приеме на работу, табели учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости на выплату зарплаты, заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам.

Ответственность за непредставление документов.

Федеральным законом №212 предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов в ходе проверки представлять специалистам фондов документы, которые подтверждают правильность исчисления и полноту уплаты всех сумм.

Данные могут быть предоставлены как в печатном виде, так и на электронных носителях. Срок предоставления запрошенных документов составляет 10 рабочих дней.

Согласно 48 статье федерального закона №212, несвоевременное представление документов или отказ от их представления, влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Организациям, которые ожидают проверок ПФР и ФСС, стоит внимательно просмотреть документы на предмет соответствия их друг другу: совпадают ли указанные суммы и сроки перечислений во внебюджетные фонды.

Источник: //buhgalter-voronezh.ru/outsourcing/passing-checks/

Как заранее подготовиться к проверке от ПФР и ФСС?

Какие документы может истребовать пенсионный фонд при проверке предприятия?

23 августа 2017

После передачи администрирования страховых взносов ФНС фонды осуществляют выездные проверки периодов до 2017 года. Как узнать, ждут ли вас проверки и какие документы могут потребоваться для их успешного прохождения?

Совместные проверки ПФР и ФСС — обязательное мероприятие. Нередко они становятся неожиданностью для предприятий. Избежать «сюрприза» и заранее подготовить необходимые документы поможет сервис Эксперт от компании СКБ Контур.

Перечень документов, которые инспекторы могут запросить в ходе проверки:

  • Учредительные документы. На их основании проверяющие установят наименование, юридический и фактический адрес компании и виды ее деятельности. Кроме того, учредительные документы указывают на порядок выплаты дивидендов, которые не облагаются страховыми взносами.
  • Регистры бухгалтерского и налогового учета. Эти документы позволят инспекторам установить порядок ведения учетной политики предприятия и наличие или отсутствие «зарплатных схем», направленных на уход от начисления страховых взносов.
  • Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сверяются с первичными документами бухгалтерского и налогового учета.
  • Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций за проверяемый период. Известно, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками страховых взносов на обязательное страхование, поэтому книги-регистры подтвердят начисление и выплату вознаграждений работникам, заключившим трудовые или гражданско-правовые договоры с компанией-работодателем, применяющей УСН.

Организациям, которые ожидают выездную проверку из ПФР и ФСС, следует обратить внимание на то, что инспекторы зачастую запрашивают документы, которых не имеют права требовать. Кроме того, проверяющие специалисты могут попросить предъявить те документы, которые в принципе не ведутся организацией.

Например, список лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Организация не обязана вести учет этих лиц и предоставлять его в ходе проверок.

Наказание или штраф за отсутствие подобных документов не предусматриваются — ведь на их основании не рассчитывается размер взносов в ФСС и ПФР.

Помимо учредительных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, расчетов по начисленным страховым взносам и книг учета доходов и расходов, инспектор вправе запросить:

  • Бухгалтерскую отчетность за проверяемый период. На ее основании сопоставляется информация о задолженностях предприятия перед внебюджетными фондами, которая указана в бухгалтерском балансе и в отчетах в фонды.
  • Трудовые договоры. Необходимы для проверок дат приема сотрудников на работу, а также их окладов, надбавок и премий. Эти сведения позволяют определить полноту и своевременность перечисления страховых взносов в фонды.
  • Гражданско-правовые договоры (контракты) с физическими лицами. В таких договорах, кроме сумм вознаграждения, изучается предмет договора: относится он к договорам на оказание услуг (выполнение работ) или к передаче имущественных прав, например договору аренды.

Отметим, что инспекторы будут пытаться переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой. Это возможно, если предмет договора прописан некорректно: договор заключен не на выполнение определенной услуги, а на исполнение функций. Вместе с тем выплаты, произведенные по договорам гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами, подлежащими уплате в ФСС.

Инспекторов могут заинтересовать также:

  • Банковские и кассовые документы: выписки банка, поручения, ордера, кассовая книга, журнал кассира, отчеты кассира и т.д. В указанных документах специалисты фондов будут искать признаки ухода от официальных зарплат.
  • Первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факты осуществления предприятием хозяйственной деятельности. Цель проверки этих документов — определить полноту отчета за выданные авансы и начислить взносы на разницу.
  • Кадровые документы: трудовые книжки и документы по учету и движению кадров. Трудовые книжки необходимы для сопоставления дат приема на работу, увольнения, перевода, поощрения, указанных в них, с датами, проставленными в других кадровых документах. Первичные документы по учету кадров требуются для проверки дат приема на работу, увольнения, выплаты премий и зарплаты.
  • Документы на предмет выплат, связанных со страховым обеспечением: листки нетрудоспособности, приказы о приеме на работу, табели учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости на выплату зарплаты, заявления и приказы о предоставлении отпуска по беременности и родам.

Обратите внимание, что принимаются копии, заверенные руководителем проверяемой организации, а не нотариально. Также имейте в виду, что инспекторы вправе запросить один и тот же документ неограниченное количество раз.

Компании, которые станут объектами совместных проверок ПФР и ФСС, отбираются в соответствии с критериями отбора, указанными в письме ПФР № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010.

Но самим предпринимателям и бухгалтерам оценить вручную, попадет ли их фирма в список проверяемых, достаточно сложно. Поэтому был создан сервис, автоматизирующий все необходимые расчеты.

Внесите данные о компании в Эксперт и узнайте, какова вероятность проверки, заранее.

Источник: //www.kontur-extern.ru/news/2017/8/1614

Выездные и камеральные проверки ФСС и ПФР в 2018 году

Какие документы может истребовать пенсионный фонд при проверке предприятия?

Большинство организаций хоть раз сталкивались с требованиями от налоговой инспекции. Некоторые компании не понаслышке знают о выездных проверках ФНС. Но помимо ФНС деятельность любого работодателя контролируют фонды — ПФР и ФСС. Сейчас большую часть отчетности по взносам контролирует ФНС.

Всю отчетность фонды проверяют на соответствие контрольным показателям, а также обращают пристальное внимание на применение льгот, пониженных тарифов и возмещение средств из бюджета фондов. Что анализируют фонды, какие требования предъявляют и как избежать выездных проверок, рассмотрим ниже.

Существует два вида проверок, осуществляемых фондами:

Камеральные проверки проходят все отчеты, представленные в ФСС и ПФР. Такие проверки проводятся только по отчетному периоду. На камеральную проверку отводится три месяца со дня отправки отчета, поэтому требование об устранении расхождений и ошибок по отчету за I квартал, отправленному 20.04.2018, могут прийти даже в июле.

Результат «камералки» может послужить поводом для выезда на территорию страхователя с целью проверки.Сроки выездной проверки должны быть прописаны в решении о ее проведении..

Выездная проверка преимущественно проходит по адресу работы плательщика (ст. 26.16 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).Такой проверке предшествует вынесенное и оформленное Фондом решение. Если решение отсутствует, предприятие может отказать в проверке.

Максимальный срок для выездной проверки — 2 месяца. Иногда срок могут увеличить до 6 месяцев.

Что проверяет ФСС

С 01.01.2017 в ФСС отчитываются только по взносам на травматизм. Поэтому порядок проверок изменился.

Выездные проверки ФСС по-прежнему будет проводить. Область проверки будет зависеть от проверяемого периода. Полноту и правильность расчета страховых взносов за периоды до 01.01.2017 будут проверять специалисты Фонда.

Проверки, затрагивающие 2017 год и далее, будут касаться лишь взносов на травматизм и пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также будут проводиться выездные проверки совместно с ФНС.

ФСС РФ проверяет начисление и уплату взносов по видам страхования, компенсационные выплаты родителям детей-инвалидов, больничные пособия, социальные пособия и т п.

Основной отчет, который проверяет Фонд, — 4-ФСС.

На выездной проверке сотрудники Фонда анализируют расчеты взносов, целевое использование денег на выплату пособий и т п.

Завершающий этап выездных проверок — составление акта.

Также существуют внеплановые выездные проверки, проходящие при:

  • ликвидации или реорганизации;
  • обращении страхователя за выделением средств;
  • жалобе сотрудника на ошибочный расчет пособия (ч. 3 ст. 4.7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

По требованию Фонда проверяемой организации подлежит представить заверенные копии документов, доказывающие верность расчетов и уплату страховых взносов.

На практике специалисты ФСС чаще всего запрашивают:

  • табели;
  • листки нетрудоспособности;
  • зарплатные ведомости;
  • трудовые книжки;
  • договоры гражданско-правового характера;
  • акты о производственных травмах и т.д.

Что проверяет ПФР

Пенсионный фонд до 2017 года контролировал расчет и уплату взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование. С 2017 года данный контроль перешел к ФНС.

ПФР может проверить расчеты взносов за периоды до 2017 года. Для проверки специалисты Фонда могут запросить следующие документы (п. 7.4 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 03.02.2011 № 34Р):

  • учредительные документы;
  • приказы об учетной политике;
  • лицензии;
  • расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • баланс;
  • карточки и анализ бухгалтерских счетов, касающиеся взносов;
  • банковскую выписку и т.д.

Кто в зоне риска

У ПФР и ФСС разработаны критерии, которые позволяют отобрать организации для плановых выездных проверок. В частности, подобные критерии были изложены в письме ПФ РФ № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010.

Внимание фондов, а теперь и ФНС, могут привлечь:

  • расходы, финансируемые за счет денежных средств ФСС РФ;
  • представление отчетности с опозданием;
  • необлагаемые выплаты;
  • применение пониженных тарифов;
  • несоответствия в расчетах по итогам проведения камеральных проверок;
  • задолженность по взносам несколько периодов подряд;
  • постоянные корректировки отправленных отчетов и т.д.

Чтобы избежать претензий со стороны фондов, вовремя сдавайте все отчеты и отвечайте на требования. Также внимательно проверяйте начисленные суммы и храните все обосновательные документы.

Ветка права
Добавить комментарий