Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами в 2019 году – Evle

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Вопрос налогообложения является крайне важным как для начинающего, так и для опытного бухгалтера. Дело в том, что за последние несколько лет произошло достаточно изменений в распределении и выплатах страховых взносов. Теперь этим занимаются налоговые представители.

От уровня познаний в этой теме будет зависеть вся остальная отчетность, связанная со страховыми отчислениями. Она должна быть оформлена в соответствии с нормами, чтобы проверка не принесла неприятных сюрпризов.

В этой статье будет подробно рассмотрен вопрос, какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами.

Причины вознаграждения, освобождающие физлица от необходимости выплачивать страховые взносы

Причины, по которым физическое лицо может быть освобождено от оплаты суммы страховых платежей, могут быть разными. Человек не облагается начислениями, если он был намеренно освобожден от них или же вообще не является объектом взимания выручки. Этот процесс в России регулируется нормативным актом No212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

Перед принятием решения о неуплате облагаемых сумм стоит подробно изучить вопрос, какие начисления не облагаются страховыми взносами, с юридической стороны, (по трудовому договору) ведь отказ от плат в случае их обязательности спровоцирует ряд проверок органов контроля. Также существуют отдельные виды страховых начислений из заработка, взносы по которым, согласно законодательству, начисляются только в отдельные фонды.

Страховые взносы не начисляются, если нет фактической оплаты труда

В случаях, когда сотрудник организации/предприятия получает оплату не за свою трудовую деятельность, к которой стоит отнести выполнение обязанностей по различным видам договоров (лицензионному, авторскому и т.д.), страховые взносы не облагаются.

К такой деятельности относят прибыль за исполнение обязанностей председателя коллегии адвокатов, начисления владельцам пая в кооперативе, различные виды материальной помощи, а также оплата труда, которая начисляется после смерти сотрудника.

Данные условия регулируются рядом таблиц нормативного акта No212-ФЗ (статья 7 часть 1).

Договоры, по которым не предусматриваются страховые взносы

К гражданско-правовым договорам, по которым не начисляются страховые взносы, относят документы о передаче права собственности на определенное имущество, о купле-продаже имущества, а также о займе и аренде. Исходя из этого, можно сделать вывод, что к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относят:

  • проценты от    суммы, которые получает сотрудник предприятия согласно договору займа,    второй стороной которого выступает данное предприятие; выгода от процентной экономии, если в    документе прописано, что заем беспроцентный; имущество, которое передается во   владение по договору дарения; заем или его часть, возвращаемые по    договору добровольного личного страхования.

В этой ситуации также существуют некоторые нюансы: если предприятие прощает работнику даже минимальную часть долга, то по закону нужно сразу начислить страховые взносы, что регулируется письмом Минздравсоцразвития No1283-19 от 21 мая 2010 года.

Иногда по условиям договора добровольного личного страхования предусматривается также предоставление дополнительных услуг (при аренде автомобиля часто предлагаются водительские услуги), в таком случае нередко возникают вопросы, связанные с подсчетом общей суммы. Если раньше такие услуги также облагались ЕСН, то теперь депутаты пересматривают этот вопрос. Существует высокая вероятность того, что ЕСН просто будет заменен страховыми взносами.

Начисление взносов в договорах с иностранными гражданами

Согласно статье 7 вышеуказанного федерального закона, если необлагаемые суммы проводятся на счета лиц без российского гражданства, страховые взносы платить не нужно. Среди перечня условий освобождения от выплат следующие:

  • данные физические лица выполняют свои обязанности как представители компании, являющейся филиалом российского предприятия за границей;
  • они действуют на основе заключенной сделки с российской компанией, а также занимаются оказанием услуг по этому контракту за рубежом.

Что делать, если расходы идут на благотворительность

Согласно Федеральному закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», который был принят 11 августа 1995 года, если человек оказал благотворительную помощь по гражданско-правовому договору, то те средства, которые ему компенсируют, необлагаемые.

В этом законе также существует небольшой нюанс: запрет обложения страховыми взносами не касается расходов на продукты питания, если размер затраченных денег превышает суточную рассчитанную норму.

В таком случае, согласно статье 217 НК России, превышающая часть расходов должна быть обложена страховыми взносами.

Части доходов, не являющихся объектом обложения страховыми взносами, которые вложились в норму, это не касается.

Расходы на организацию Олимпиад и Паралимпиад

Российская Федерация иногда становится организатором проведения спортивных соревнований международного масштаба, как это было в Сочи.

В таком случае к выполнению ряда обязанностей, связанных с организацией спортивного мероприятия, привлекаются волонтеры. Они действуют, основываясь на гражданско-правовом договоре и, соответственно, несут определенные денежные расходы.

Согласно ФЗ No212, компенсация потраченных в таком случае средств не может быть обложена взносами.

К таким видам необлагаемых сумм страховыми взносами относят следующие:

  • деньги, потраченные на проживание, питание, транспорт;
  • затраты на переводчиков, сурдопереводчиков;
  • деньги, потраченные на объекты и сувениры с логотипом проводимого спортивного мероприятия;
  • затраты, связанные с регистрацией и проверкой документов, изготовлением и распространением приглашений и т.д.

Помимо этого, страховое обложение не касается сумм, являющихся страховыми премиями по соответствующим договорам.

Что освобождено законом No 212-ФЗ от обложения страховыми взносами

Рассматривая таблицу статьи 9 Федерального закона No212-ФЗ, стоит отметить, что в ней указано, какие суммы не подлежат обложению. Среди них выделяют:

  1. выплаты от государства (по нетрудоспособности, декретные, по уходу за детьми до трехлетнего возраста);
  2. деньги, которые были потрачены в рамках командировки (сюда относят также суточные суммы);
  3. расчет расходов, которые связаны с участием члена совета директоров в собраниях/заседаниях;
  4. компенсация расходов работника предприятия/организации, если он действовал согласно условиям трудового или гражданского договора, но вместе с этим страховые взносы начисляются в обязательном порядке на облагаемые выплаты за работу сотрудников в вредных или тяжелых условиях, а также на выплаты, которые выдаются в иностранной валюте судам, которые совершают рейсы за рубеж;
  5. суммы выплат работнику предприятия при погашении кредита на жилье;
  6. компенсация, которая выплачивается, когда сотрудник увольняется с места работы (обложение страховыми взносами предусмотрено только по отношению к компенсации за неиспользованный отпуск);
  7. расходы на услуги переподготовку сотрудников (они предусматриваются государством);
  8. суммы материальной помощи, которые не превышают 4000/год на 1 сотрудника предприятия;
  9. суммы вознаграждений, которые насчитываются, согласно авторским договорам, а также прибыли, которая насчитывается иностранным гражданам, которые временно проживают на территории России.

На сегодняшний день на большинство сумм выплат по трудовым договорам должны начислять страховые взносы.

Существуют исключения из этого правила с учетом ФЗ 422 НК РФ: федеральными законами определен ряд случаев, в которых страхвзносы по осуществленным выплатам проводить не нужно.

Они включают в себя суммы командировочных, компенсации за волонтерскую деятельность, расходы на материальные пособия и т.д. Подробное изучение вопроса поможет избежать проблем с налоговыми должностными лицами.

Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/summy-ne-podlezhashhie-oblozheniyu-strahovymi-vznosami-v-2019-godu

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году таблица?

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

» Прочее »

Загрузка…

Вопрос знатокам: Облагается ли налогоми районный коэффициент

С уважением, alexei kozutin

Лучшие ответы

НалогАми*
За отработанное Вами время был начислен оклад, например 10.000 рублей, к этой сумме доначисляется районный коэффициент, например 15% , итого оклад+ районный = 11.500 рублей . С 11.500 удерживается НДФЛ 13% , после чего остается 10.005, которые Вы получаете на руки . Также с конечной суммы 10.005 начисляются страховые взносы в фонды .

оу, оу, оу! Татьяна Игоревна, полегче!! ! Страховые взносы в фонды начисляются с 11500.

Конечччно начисляются. Чем он хуже оклада.

Не коэффициент, а зарплата (доходы) полученные в результате в т. ч. и его применения

-ответ

Это видео поможет разобраться

Ответы знатоков

Единовременное денежное поощрение не относится к видам доходов и к иным доходам, освобождаемым от обложения НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке — по ставке 13%.

Не подлежат налогообложению доходы налогоплательщика, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями работникам, в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период.Что касается страховых взносов во внебюджетные фонды, то в соответствии с п. 1 ст.

7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Единовременное денежное поощрение к указанным выплатам не относится. Следовательно, страховые взносы на него не начисляются.

Правда, ФСС может признать, что данное поощрение относится к иным стимулирующим выплатам, возникшим именно в связи с наличием трудовых отношений и выполнением работниками трудовых обязанностей.

Ещё информация saldo /article ?pub_id=8225

24 июля 2009 года N 212-ФЗ О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ.. .

Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 1.

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию; 2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) , связанных: а) с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; б) с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения; в) с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; г) с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно- тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

д) с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;.. .

Статья 9 Закона 212-ФЗ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) , связанных:

д) с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

з) с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации,

ВЫХОДНОЕ ПОСОБИЕ — денежная сумма, выдаваемая в определенных законом случаях (в связи прекращении трудового договора) в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Трудового Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Трудового Кодекса) ст. 178 ТК РФ.

Учитывая то что ФЗ от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ» утратил силу и более не действует указываю в качестве ответа на Ваш вопрос на новые действующие правила установленные гл.

34 НК РФ в частности статьёй 422 НК РФ «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» в которой повествуется о том что к суммам неподлежащим обложению страховыми взносами относятся все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат связанных в том числе и с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию. Таким образом исходя из буквального смысла указанной выше правовой нормы не подлежат обложению страховыми взносами денежные суммы выходного пособия выплаченные работнику в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации и в других случаях предусмотренных ст. 422 НК РФ . К суммам не подлежащим обложению страховыми взносами не относятся суммы заработной платы полученной работником за период вынужденного прогула после восстановления последнего на прежнем месте работы в связи с незаконным увольнением. То есть при восстановлении работника на прежнем месте работы в связи с незаконным его увольнением работодатель обязан будет выплатить страховые взносы в фонды обязательного страхования ПФР, ФСС, ФФОМС согласно тарифов предусмотренных ст. ст. 425-426 НК РФ с заработной платы работника (с учётом правил исчисления взносов) полученной им за весь период вынужденного прогула в связи с его незаконным увольнением. Кроме того работодатель обязан будет выплатить (исчислить, удержать и уплатить) подоходный налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) т. к. является налоговым плательщиком согласно ст. 207 НК РФ с заработной платы работника полученной им за весь период вынужденного прогула в связи с его незаконным увольнением и восстановленным на прежнем месте работы. Так как денежные суммы выплаченные работнику в связи с его незаконным увольнением работодателем не подподают под доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ст. 217 НК РФ и к ним применяется налоговая ставка предусмотренная ст. 224 НК РФ.

Источник: https://dom-voprosov.ru/prochee/kakie-vyplaty-ne-oblagayutsya-strahovymi-vznosami-v-2019-godu-tablitsa

Выплаты необлагаемые страховыми взносами в 2019 году

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Как уже было сказано, главные ставки страховых взносов на 2019 год не поменялись. И это, непременно, не плохая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не настолько радужная.

С 2019 года перебегают с пониженных тарифов на главные сходу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на лекарственную деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов умственной деятельности, также организации и ИП, у каких есть соглашения с особенными экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Другие страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе использовать их и в 2019 году.

Категория страхователяТарифы взносовна ОПСна ВНиМна ОМС
организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8%2%4%
страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Русском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0%0%0%
некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере общественного обслуживания людей, исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, не считая проф (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20%0%0%
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20%0%0%
организации, специализирующиеся созданием анимированной аудиовизуальной продукции – кинофильмов, состоящих из двигающихся на дисплее рисованных либо объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с внедрением компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ)8%2%4%

Не изменяются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. Например, статус резидента местности опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат бизнесмен должен начислять по этим же ставкам, что и организации, другими словами как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не необходимы. А если доход бизнесмена за год превзойдет 300 тыс. руб., то, как и до этого, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы с выходного пособия в 2019 году

Выходное пособие в неких случаях облагается страховыми взносами.
При увольнении работнику в непременно порядке выплачивается зарплата за отработанный период и компенсация за неиспользованный отпуск.

Не считая этого некие работники имеют право на выходное пособие.

Есть категории работников, которым это право дано Трудовым кодексом РФ, а есть те, кто получает это право на основании коллективного контракта либо трудового договора.

Выходное пособие – когда платить страховые взносы

Выходное пособие выплачивается не всегда и не многим работникам.

Право на выходное пособие имеют работники, которых увольняют по основаниям, обозначенным в статье 178 Трудового кодекса РФ. В главном таких оснований всего два: в связи с ликвидацией организации или сокращением численности либо штата.

Не считая того, право получить выходное пособие имеют руководители, их заместители и главные бухгалтеры на основании статьи 181 Трудового кодекса РФ. При смене собственника организации, при увольнении управляющего, его заместителя и главбуха компенсация устанавливается не ниже 3-х средних месячных заработков.

У работодателя есть право установить своими внутренними документами другие категории работников и предпосылки увольнения, по которым будет выплачиваться выходное пособие. Выплата выходного пособия больше размера, предусмотренного Трудовым кодексом РФ, также должна быть обсуждена в трудовом договоре или в коллективном договоре

Хороший денек. Помогите разобраться. Увольняем работника. Платим заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие.

Необходимо ли задерживать взносы с выходного пособия? В вебе читала, что взносы платят, когда сумма компенсации превосходит трехкратный размер МРОТ.

Позвонила в ФСС, они произнесли, что облагается страховыми взносами. Позвонила в налоговую, там произнесли, что нет.

Как и когда начислять страховые взносы на выходное пособие обсуждено в части 2 в статьи 422 Налогового кодекса РФ. Страховые взносы на выходное пособие начисляются, когда:

  • Сумма выплат при увольнении, в случае ликвидации либо сокращения штата компании, превосходит 3-х кратный размер месячного заработка.
  • Размер выплат при увольнении работнику Последнего Севера, превосходит 6-ти кратный размер месячного заработка.

Итак, основное общее условие для начисления страховых взносов —сумма выплат при увольнении превосходит сумму месячного заработка в 3 раза.

Налогом и взносам не облагается только сумма в размере 3-х кратного заработка.

При прекращении трудового контракта с работником совокупный размер выплачиваемых ему выходных пособий, компенсаций и других выплат в хоть какой форме не может превосходить их трехкратный средний месячный заработок.

Превышение может быть, когда выплачивается не только лишь выходное пособие, да и месячного заработная плата на период трудоустройства за три месяца, либо установлена выплата завышенной компенсации при увольнении руководящего состава, либо директором принято решение платить выходное определенным работникам в завышенном размере. При этом, последнее должно быть зафиксировано в коллективном либо трудовом договоре.

Если размер выплат в связи с увольнением не превосходит 3-х кратный месячный заработок страховые взносы не начисляются.

Энциклопедия учета, анонсы в рассылках, аналитика в журнальчиках. Подписываться на бухгалтерские журнальчики раздельно больше не надо.
Все можно получить сходу и по хорошей стоимости.

Причины вознаграждения освобождающие физлица от необходимости выплачивать страховые взносы

Предпосылки, по которым физическое лицо может быть освобождено от оплаты суммы страховых платежей, могут быть различными. Человек не облагается начислениями, если он был преднамеренно освобожден от их либо же вообщем не является объектом взимания выручки. Этот процесс в Рф регулируется нормативным актом No212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

Договоры по которым не предусматриваются страховые взносы

К гражданско-правовым договорам, по которым не начисляются страховые взносы, относят документы о передаче права принадлежности на определенное имущество, о купле-продаже имущества, также о займе и аренде. Исходя из этого, можно прийти к выводу, что к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относят:

  • проценты от суммы, которые получает сотрудник предприятия согласно договору займа, 2-ой стороной которого выступает данное предприятие; выгода от процентной экономии, если в документе прописано, что заем беспроцентный; имущество, которое передается во владение по договору дарения; заем либо его часть, возвращаемые по договору добровольческого личного страхования.

В этой ситуации также есть некие аспекты: если предприятие прощает работнику даже наименьшую часть долга, то по закону необходимо сходу начислить страховые взносы, что регулируется письмом Минздравсоцразвития No1283-19 от 21 мая 2010 года.

Что делать если расходы идут на благотворительность

Согласно Федеральному закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», который был принят 11 августа 1995 года, если человек оказал благотворительную помощь по гражданско-правовому договору, то те средства, которые ему компенсируют, необлагаемые.

В этом законе также существует маленький аспект: запрет обложения страховыми взносами не касается расходов на продукты питания, если размер затраченных средств превосходит суточную рассчитанную норму.

В таком случае, согласно статье 217 НК Рф, превосходящая часть расходов должна быть обложена страховыми взносами.

Части доходов, не являющихся объектом обложения страховыми взносами, которые вложились в норму, это не касается.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

В 2018 году, чтоб осознать, какие доходы не облагаются страховыми взносами, следует обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Эта самая статья содержит закрытый список позиций. И это принципиально.

Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не отыскали упоминания соответственных сумм из вашего варианта, означает на их все таки придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики очень не обожают расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сходу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных конфигураций не вышло. Их состав довольно однотипен у различных компаний и ИП, потому они фактически зеркально перебежали из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новейшую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Новое положение НК по страховым взносам

На протяжении прошедших двух лет контролем по начислению, уплате, декларированию страховых взносов занимается налоговое ведомство. Для этого в действие введена глава 34 НК РФ, в которой говорится:

  • Кто платит взносы;
  • Какие суммы признавать налоговой базой;
  • Тарифы для категорий налогоплательщиков;
  • Необлагаемые взносами выплаты;
  • Отчетный период по налогу.

Основные выплаты, необлагаемые страховыми взносами и упомянутые в документе № 212-ФЗ освобождены от отчислений и в ст. 422 НК РФ, главы 34 НК РФ. Отличие лишь в том, что налоговики трактуют содержимое закона наиболее узко. Любые противоречия истолковываются в пользу контролирующих органов.

Что не будет облагаться страховыми взносами

Что выплачиваетсяНа какие нормы ссылаемся
Государственные пособия, в т.ч. обеспечение всех случаев страхования, по безработицеПп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ
Компенсации сотрудникам (в рамках установленных норм): выходные пособия в пределах трехкратной величины среднемесячного заработкаПп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ
Материальные пособия при рождении/усыновлении, разовая финансовая помощь до 50 000 рублей за каждого ребенкаПп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ
Выплаты на обязательное страхование персоналаПп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ
Суммы оплаты за обучение работников в рамках профессиональной переподготовки (основная и дополнительная форма обучения), если происходит по инициативе работодателяПп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ
Взносы в рамках пенсионной накопительной части обеспечения, но не более 12 000 рублейПп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ
Суммы выплат в счет суточных, прочих нужд служебных командировокП. 2 ст. 422 НК РФ

В облагаемую страховыми взносами базу, как и раньше не включаются пособия:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет;
  • единоразовое пособие при рождении ребенка;
  • за постановку в ранние сроки беременности на учет в лечебном учреждении;
  • по беременности и родам (а также в случае выплаты на погребение).
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено {amp}gt; 8000 книг

Выплаты на командировки

Остановимся на сверхнормативных дневных. Эти суммы в 2018 году остались прежними: от 700 руб. по Рф и от 2,5 тыс. для забугорных поездок. Но в 2018 году придется начислять взносы на превышение данных значений.

Это правило для подоходного налога животрепещуще и в отношении взносов с больших дневных. Потому про дневные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

А вот еще что не облагается страховыми взносами и впрямую связано со служебными поездками. Это издержки на:

  • путь до пт предназначения и назад;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилища;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Подобные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Принципиальной задачей бухгалтера каждого предприятия, в особенности в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является точное определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются неотклонимые платежу в госбюджет.

Есть определенные законодательством правила, согласно которым делается начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-то льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд неотклонимого медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При всем этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот список принципиально учесть при определении базы налогообложения.

База для начисления страховых взносов высчитывается методом вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

https://www..com/watch?v=ZVodJNaOw4Y

Про КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году читайте по ссылке.

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Заработная плата и вознаграждение по договору гражданско-правового нрава на предоставление услуг либо выполнение работ иноземцев, временно находящихся на русской местностиДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детками с ограниченными способностямиДа
Пособие, выплачиваемое в 1-ые два денька заболевания временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая каждый месяц сумма компенсации матерям, которые до заслуги ребенком 3-х летнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за внедрение личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за внедрение имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным нравом деятельностиДа
Надбавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотруднику под отчетДа
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Уникальный производственный календарь на 2019 год при пятидневной рабочей неделе смотрите тут.

В нашей статье вы отыщите срок извещений о контролируемых сделках.

Доходы, не облагаемые страховыми взносами, поименованы в стат. 422 НК. Соответственно, если вид выплаты тут не указан, налогоплательщик должен начислить и потом уплатить с него суммы взносов.

  • Заработок персонала, включая суммы заработной платы, отпускных, премий.
  • Стимулирующие и мотивационные выплаты – доплаты, прибавки, компенсации за деньки неиспользованного отпуска.

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Зарплата и вознаграждение по договору гражданско-правового характера на предоставление услуг или выполнение работ иностранцев, временно находящихся на российской территорииДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детьми с ограниченными возможностямиДа
Пособие, выплачиваемое в первые два дня болезни временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая ежемесячно сумма компенсации матерям, которые до достижения ребенком трехлетнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за использование имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным характером деятельностиДа
Прибавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотрудникупод отчетДа
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Премиальные выплаты по правилам трудового законодательства – это начисления стимулирующего характера, поощрения за трудовые, производственные успехи сотрудников. Частота и сроки выплаты премии определяются коллективным договором или нормативным локальным актом организации.

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/vyplaty-oblagaemye-strakhovymi-vznosami-2018-godu-tablitsa/

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот перечень важно учитывать при определении базы налогообложения.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Общие нормативы

В соответствии с 420-й статьей НК для компаний, предпринимателей и физлиц, не имеющих статуса ИП, в качестве объекта исчисления страховых взносов выступают осуществляемые ими выплаты в пользу работников, предусмотренных установленными между ними трудовыми отношениями и условиями гражданско-правовых соглашений.

Для налогоплательщиков, не осуществляющих выплату каких-либо вознаграждений иным физлицам, предусмотрен фиксированный размер базы для уплаты взносов, сопряженный с МРОТ.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

В случае осуществления в пользу работников неких выплат, прямо не предполагаемых условиями договора, отчисления страховых взносов с них все равно должны производиться, поскольку они имеют место в рамках существующих отношений трудового характера.

Какую отчетность нужно сдавать

Изменения в законодательстве обусловили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только в различные фонды, но и в налоговую. Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на смену сразу нескольким ранее используемым формам.

Подача единого расчета в ИФНС должна осуществляться в течение первых тридцати дней следующего после отчетного периода месяца. При наличии в организации свыше 25 сотрудников расчет должен в обязательном порядке быть представлен в электронном формате, всем остальным достаточно стандартной подачи на бумаге.

Несмотря на ликвидацию форм РСВ-1 и 2, 4-ФСС и РВ-3, обязанность отчитываться перед фондами по-прежнему сохраняется.

При этом с 2019 года вводится ряд новшеств:

  • Срок подачи формы СЭВ-М увеличивается на пять дней, и теперь на ее предоставление отводятся первые пятнадцать дней после окончания предшествующего отчетного месяца.
  • Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позже начала марта, следующего за отчетным годом.
  • Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется лишь по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний сотрудников. Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате).

Нюансы по объектам и доходам

Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

В частности, взносы не начисляются на доходы, полученные физлицом в виде оплаты в соответствии с договорами ГПХ, предметом которых является передача имущественных прав либо непосредственно имущества в пользование. Однако в эту категорию не следует включать те договора, которые являются объектом обложения, например, предусматривающие авторский заказ, приобретение лицензии и прочие.

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера в соответствии с законом о благотворительной деятельности.

Проверка и возврат взносов

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2019 года перешло в категорию полномочий налоговой службы. Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере.

Проверять затраты, понесенные предприятием в связи с обязательным соцстрахованием, по-прежнему будет Фонд соцстрахования.

Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.

Процедура возврата в целом будет совпадать с той, что имеет место при возврате налогов, при этом вводится новое условие, закрепленное в 78-й статье НК: возврат переплаченных пенсионных взносов будет невозможным в случае отражения их в персонифицированной отчетности и разнесения Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Возврат лишних уплаченных сумм по взносам на травматизм будет осуществляться Фондом соцстрахования. Процедура совпадает с той, которая используется, когда дело касается других взносов.

Частные случаи

УвольнениеВ случае увольнения сотрудник предприятия получает некую компенсацию, размер которой, как правило, сопоставим с суммой получаемого им двухнедельного заработка. Взносы на выходные пособия не начисляются.
Повышение квалификацииНе предусмотрена уплата взносов с сумм, затраченных на профессиональную подготовку/переподготовку и повышение квалификации персонала, а также его обучение согласно профессиональным образовательным программам.
МатпомощьНа законодательном уровне установлены льготные виды матпомощи, выплата которой не предполагает начисления страховых взносов:
  • в связи с бедствием стихийного характера или иной ЧС террористическим актом для компенсации причиненного здоровью и имуществу вреда;
  • в связи с кончиной члена семьи сотрудника;
  • в связи с рождением или усыновлением ребенка (в пределах 50 тысяч рублей);
  • матпомощь работнику от работодателя в размере до 4 тысяч рублей в течение расчетного периода.

Компенсации командировки и прочие детали

В число подлежащих возмещению командировочных расходов входят:

  • средства на покупку билетов и топлива;
  • плата за аренду жилья;
  • иные траты сотрудника, разрешение на которые получено от работодателя.

Законодательно также установлено, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году в связи с командировками:

  • затраты на проезд к и от места назначения;
  • комиссии, предусмотренные аэропортами за пользование их услугами;
  • арендная плата за номер или иное жилье на время командировки;
  • затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

На выплачиваемую во время командировки зарплату взносы начисляются, поскольку она непосредственного отношения к командировочным расходам не имеет.

Не подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, связанные с исполнением сотрудником его прямых трудовых обязанностей. В число исключений из этого правила входят надбавки за труд в особо тяжелых условиях, а также выплаты в иностранной валюте, аналогичные суточным, полагающиеся сотрудникам морских и воздушных судов, осуществляющих международные рейсы.

Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами в 2019 году

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

Определенные законодательством как необлагаемые страховыми взносами, а также не являющиеся объектом обложения, выплаты содержит таблица:

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Зарплата и вознаграждение по договору гражданско-правового характера на предоставление услуг или выполнение работ иностранцев, временно находящихся на российской территорииДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детьми с ограниченными возможностямиДа
Пособие, выплачиваемое в первые два дня болезни временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая ежемесячно сумма компенсации матерям, которые до достижения ребенком трехлетнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за использование имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным характером деятельностиДа
Прибавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотруднику
под отчет
Да
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kakie-vyplaty-ne-oblagajutsja-strahovymi-vznosami/

Ветка права
Добавить комментарий