КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

Кбк ндфл 2019 за сотрудников

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

Работодатель, производя выплаты своим сотрудникам, обязан перечислять в бюджет суммы исчисленного с них налога. Производится перечисление на строго установленные КБК.

Что такое КБК НДФЛ 2019 за работников? Все платежи, поступающие в бюджет, должны направляться плательщиком на конкретный код бюджетной классификации (КБК). Это необходимо для того, чтобы налоговый орган мог идентифицировать полученные суммы и учесть по нужному направлению.

Из чего состоит КБК?

Классификация кодов определена ст. 20 Бюджетного кодекса. Это 20-значное число, отражающее следующие коды платежа:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

  1. Код главного администратора бюджетного дохода. Для НДФЛ распорядитель ФНС с кодом 182.
  2. Коды видов дохода:
  • группа доходов (для налоговых и неналоговых — 1);
  • подгруппа доходов (для доходов и налога на прибыль — 01);
  • статья, подстатья, элемент — указывается согласно Приказа от 08.06.2018 г. № 132н;
  1. Коды подвида дохода: (1000 для основного платежа, 2100 – для пени, 2200 – для процентов, 3000 – для штрафов);
  2. Код операций вида налога (для НДФЛ – 110).

Где в платежном поручении указывать код КБК НДФЛ за сотрудников?

Направление в бюджет НДФЛ работодатель производит по платежному поручению за своих сотрудников, при выплате заработной платы. Для этого в поручении есть поле 104, куда вносится соответствующий произведенной выплате код.

В поле «Назначение платежа» под номером (24) добавляется текстовое пояснение, позволяющее точно его определить.

Чтобы знать, как заполнить платежное поручение, для Вас подготовили отдельную статью.

Когда платить в 2019 году?

Для перевода подоходного налога действует общее правило – срок не должен превышать одного дня вслед за датой выплаты вознаграждения работнику в соответствии с п. 6 ст. 226 НК. Если он выпадает на день, являющийся выходным или нерабочим праздничным, то допустим перенос на будний день, ближайший вслед за ним ( п. 7 ст. 6.1 НК).

Особым является срок, когда возникает обязанность перечисления средств НДФЛ, удержанных с больничных листов и отпускных сумм. Оплачивается последним днем месяца, в котором они были выплачены работнику.

Пример: сотруднику начислены отпускные и перечислены на карту 1 апреля 2019 г. Налог удержан 1 апреля, а перечисление его в бюджет необходимо произвести до 30 апреля 2019 г.

Если сумма удержанного НДФЛ не более 100 рублей, то законодательство позволяет не перечислять ее в текущем месяце в бюджет, а прибавить к сумме, подлежащей уплате в следующем месяце. Но произвести в соответствии с требованием пункта 8 ст. 226 НК, не позднее конца декабря текущего года.

Таблица Кбк ндфл 2019 за сотрудников

Вид налогаКБК
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН и производящих выплаты в пользу работников
Суммы налога, удержанного с доходов, выплаченных работникам182 1 01 02020 01 1000 110
Пени, начисленные на образовавшуюся задолженность с сумм налога, своевременно не внесенного в бюджет182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по налогу182 1 01 02020 01 3000 110
Для организаций
НДФЛ, удержанный с доходов работников182 1 01 02010 01 1000 110
Пени, начисленные на образовавшуюся задолженность с сумм налога, своевременно не внесенного в бюджет182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по налогу182 1 01 02010 01 3000 110

Допустимо уточнить платеж, неверно направленный на другой КБК (пункт 7 статьи 45 НК) при одновременном соблюдении условий:

  • от даты перечисления платежа прошло не более трех лет;
  • средства поступили в бюджет;
  • в результате уточнения не образуется недоимка.

Если код в платежке указан неверно и сумма налога не поступила в бюджет, то обязанность по уплате НДФЛ не будет считаться исполненной. Тогда организация или ИП обязаны:

  • снова перечислить сумму налога по правильному КБК;
  • подать заявление в налоговый орган на возврат ранее уплаченной суммы.

При поступлении платежа в бюджет достаточно уточнить любой из реквизитов платежки (пункты 7 и 8 статьи 45 НК). Тогда средства будут зачислены на нужный КБК без дополнительной уплаты и оформления возврата.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kbk-ndfl-za-sotrudnikov/

Кбк ндфл за сотрудников на 2019 год (таблица) – evle

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

Ежегодно Министерство РФ вносит дополнения по использованию кодов бюджетной классификации (КБК) в НК РФ.  Официальный электронный ресурс совсем недавно опубликовал последнюю информацию по КБК. В наступившем 2019 году налогоплательщиков ждут изменения в сфере, которые будут выражены в виде дополнительных кодов и обновление списка КБК НДФЛ за сотрудников

Что такое и для чего нужны КБК

Единые коды составляются в налоговой политике РФ для того, чтобы выявить классификаторы в бюджетной системе страны. Это позволит налоговикам в ФНС составлять базу по перечислению средств предприятий, ИП и других юридических и физических лиц, проводить факторный анализ налогообложения и составлять документы с общими сводными данными.

Коды бюджетной классификации, которые действуют в стране на данный момент времени, могут проинформировать о зарплатах и платежах, доходах и перечислениях, которые происходят в стране.

Классифицирование кодов бюджетной классификации в 2019 году

8.06.2018 г. Минфином был выпущен новый приказ, который вступил в силу с начала этого года. Еще в образце законопроекта коды были классифицированы на четыре вида:

  1. Коды, касающиеся выплат в государственный бюджет;
  2. Коды, имеющие отношение к различным уплаченным средствам организаций;
  3. Коды из платежек, перечисляющие в дефицит бюджета;
  4. Коды, отображающие оплату различных операций по государственному управлению.

Информация по КБК НДФЛ по состоянию на 2019 год

Таблица КБК по НДФЛ на 2019 год со всеми актуальными данными по кодам классифицирования бюджета в сфере подоходных налогов представлена далее.

КБК НДФЛ за работников в 2019 году

Налоговые платежиКБК
НДФЛ работников182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени работниками по НДФЛ в 2019 году

КБК
Пени – 182 1 01 02010 01 2100 110Штрафы по НДФЛ– 182 1 01 02010 01 3000 110

Коды подоходного налога за индивидуальных предпринимателей

Налоговые платежиКБК
НДФЛ ИП182 1 01 02020 01 1000 110

Коды для уплаты пени ИП по НДФЛ в 2019 году

КБК
Пени – 182 1 01 02020 01 2100 110Штрафы по НДФЛ – 182 1 01 02020 01 3000 110

Коды подоходного налога за физическими лицами

Налоговые платежиКБК
НДФЛ физлиц182 1 01 02030 01 1000 110

Коды для уплаты пене по подоходному налогу физлиц в 2019 году

КБК
Пени – 182 1 01 02030 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ – 182 1 01 02030 01 3000 110

Пример правильной оплаты НДФЛ

Если заработная плата сотруднику Росприроднадзора перечислена 25 января 2019 года (пятница), то денежные средства по НДФЛ должны поступить не позже, чем 28 число (понедельник), то есть на следующий рабочий день после получения зарплаты. По новому законодательному акту в этом случае никаких штрафных неустоек не последует.

Порядок уплаты налога на доходы физлиц

Налог на доходы физических лиц, который ранее в законодательстве носил название подоходного налога, исходя из самого наименования взимается с доходов физлиц. Из общей зарплатной суммы вычитается фиксированный процент, который называется налоговой ставкой.

Согласно НК РФ, определенные виды доходов не облагаются налогом. К ним относятся: подарки от близких, наследство от родственников, дарение недвижимости, которая имеет срок эксплуатации более трех лет.

Если доходный платеж является заработной платой, то тогда взиматься он будет с налогового агент, то есть обычно с того юрлица или ИП, который платит денежные средства, а не работник, получающий их.

Уточнение платежа по НДФЛ, которое вступило в силу с января 2019 года

При некоторых условиях, которые вступили в силу с этого года, возможно будет пересчитать платеж, если налоговый агент допустит ошибку.

Для такого уточнение необходимо соблюдение трех обязательных пунктов:

  1. Чтобы с момента оплаты налога прошло не более 3-ех лет;
  2. Пересчет не освобождает от уплаты недоимки;
  3. Если невзирая на допущенную ошибку деньги поступили в бюджет.

Если все эти условия не соблюдены, то произвести уточнение не представляется возможным.

При отсутствии данных средств в бюджете долг по уплате налога будет считаться неисполненным, и тогда возможно будет:

  1. Уплачивать вновь подоходный налог с правильно оформленным платежным поручением;
  2. Оформить документы в ФНС на возврат неверно оплаченного налога.

Для подачи документов на возврат налоговым агентом необходимо подготовить платежку с допущенной ошибкой либо ее копию и заполнить заявление с требованием об уточнении.

Правила заполнения платежек

Платежные поручения заполняют по правилам, утверждённым Минфином. Сверху пишется дата составления. Нумерация платежек идет с начала года.

ИНН и КПП ставят головной компании или ее подразделений, данные обозначения не могут начинаться с нолей. КБК включает в себя 20 знаков, а ОКТМО из 8 или 11. На платежке всегда ставят территориальный код из декларации.

В платежке бухгалтер подробно указывает сведение о перечисляемой сумме.

В платежке всегда пишут дату и номер документа, который стал основанием для перечисления денег. По текущим платежкам это 0. Основание платежа фиксируют двумя большими буквами.

В налогоплатежной системе РФ КБК служат для классифицирования и упорядочивания информации о действующей системе налогообложения, а также для облегчения юрлицам процесса анализа финансовой ситуации в налоговой сфере.

С начала этого года изменения появились в кодах НДФЛ: сами значения по большей мере остались те же, однако инновации коснулись сферы уточнения платежей подоходному налогу.

Теперь при соблюдении некоторых условий возможно будет произвести перерасчет налога, если у физ- и юрлиц, его перечисляющих, обнаружили ошибку.

Источник: https://evle.ru/nalogi/kbk-ndfl-za-sotrudnikov-na-2019-god-tablitsa

Кбк по ндфл в 2019 году за сотрудников: таблица

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года.

Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.

В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

Кбк по ндфл в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

http://buhguru.com/ndfl/kbk-ndfl-2019.html

Кбк для уплаты пени по ндфл для физических лиц

С дивидендов и работающих по патенту

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников.

Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

http://assistentus.ru/kbk/ndfl/

Сроки перечисления

Источник: https://goroskop-tut.ru/kbk-po-ndfl-v-2019-godu-za-sotrudnikov-tablitsa/

Кбк по ндфл 2019 за сотрудников: таблица для юрлиц и ип

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

В статье – все действующие и актуальные КБК для перечисления НДФЛ за сотрудников в 2019 году в виде таблицы, а также бесплатные образцы платежных документов и справочники, расшифровка КБК, полезные ссылки.

Внимание! Специально для бухгалтеров и кадровиков мы подготовили справочники и образцы документов, которые помогут оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с ТК РФ, правильно произвести выплату вознаграждений и удержать с них НДФЛ и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Кбк ндфл 2019: что важно знать

Предлагаем вашему вниманию актуальные КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников и в иных ситуациях для юридических лиц и ИП. Все коды представлены в удобных таблицах. Также ознакомьтесь с образцом заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ.

В структуру КБК НДФЛ 2019 входит 20 цифровых значений:

  • в номерах 1 – 3 зашифрован код администратора дохода (182 – налоговой службы);
  • в 4 – 13 номерах содержится код вида доходов: группа (100) и подгруппа (101);
  • номера 14 – 17 показывают код подвида доходов
  • номера 18 – 20 содержат код классификатора операций сектора государственного управления (в части налогов код 101).

Найти или проверить КБК для любого платежа можно на нашем сайте – просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить КБК онлайн

Приведем расшифровку КБК НДФЛ 2019 года более подробно:

КБК для пеней указывают в платежном поручении в поле 104. Памятка о том, как правильно заполнить 104-е поле и остальные реквизиты платежки, приведена в окне ниже, эту памятку можно скачать:

Кбк ндфл за работников в 2019 году

НДФЛ за сотрудников обязаны уплачивать фирмы и ИП – работодатели. Именно их законодательство наделило функциями налогового агента. Приведенные в таблице КБК НДФЛ 2019 за работников следует применять при перечислении налога с заработной платы, больничных пособий, оплаты отпусков, дивидендов и т. п.

Вид выплатыИспользуемый КБК
Заработная плата, больничное пособие, отпускные, дивиденды и т. п       182 1 01 02010 01 1000 110

Кбк пеней по ндфл за 2019 год

Фирмам и ИП грозят пени при неперечислении или неполном перечислении налога. Начислят их в целом по компании. При этом инспекторы учтут дату перечисления дохода и сроки удержания налога.

Штраф начислят, если НДФЛ неправильно отражен в отчетности. При правильном отражении достаточно простого погашения долга и уплаты пеней за просрочку. Уточненку не подавайте. НДФЛ с пенями уплатите до обнаружения недоимки инспекцией.

Пени лучше избегать. Для этого своевременно платите налог в бюджет. Сроки следующие:

  1. По авансам и зарплате – не позже следующего дня после их выплаты.
  2. По больничными отпускным выплатам – не позже последнего числа месяца выплаты.
  3. По дивидендам – не позже следующего дня после выплаты.
Вид выплатыИспользуемый КБК
Пени фирмы – работодателя182 1 01 02010 01 2100 110
Пени ИП182 1 01 02020 01 2100 110
Пени физлица182 1 01 02030 01 2100 110

ПримерНДФЛ КБК 2019 за работников – пениООО «Символ» перечислило НДФЛ с зарплаты за октябрь (ее сумма 900 000р.) с опозданием на 5 дней. Ставка рефинансирования за это время не изменилась и была равна (условно) 7,5% годовых.

Инспекция рассчитала «налоговые» пени по формуле, которая применяется при просрочке платежа не более 30-ти дней:

В результате пени за 5 дней составили 1125 р. (900 000р. х 5 дн. х 7,5% х 1/300).

Эту сумму бухгалтер «Символа» перечислил по КБК 18210102010012100110. 

Кбк ндфл 2019 для юридических лиц по штрафам

Для перечисления в бюджет штрафов по подоходному налогу предусмотрены такие КБК: 

Вид выплатыИспользуемый КБК
Штрафы фирмы – работодателя182 1 01 02010 01 3000 110
Штрафы ИП 182 1 01 02020 01 3000 110
Штрафы физлица  182 1 01 02030 01 3000 110

Кбк для нерезидентов по ндфл

Фиксированный авансовый платеж с выплат нерезидентам, которые работают у граждан РФ по патенту, вносят в бюджет, используя специальный код:

Вид выплатыИспользуемый КБК
Фиксированный авансовый платеж  182 101 02040 01 1000 110

Кбк ндфл ип за сотрудников и за себя

ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ в бюджет с доходов своих работников и по собственной прибыли. Код следующий: 

Вид выплатыИспользуемый КБК
Налог по доходам182 101 02040 01 1000 110

Образец платежного поручения по НДФЛ

При выплате зарплаты и удержании соответствующей суммы налога с работника, заполните платежку и перечислите налог в день выдачи дохода. 

Оформление и перечисление осуществите в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня. Заполненный документ выглядит так:

Платежку по НДФЛ с отпускных, а также больничных выплат сделайте не позже следующего за соответствующей выплатой дня:

Образец платежки для ИП выглядит так:

а также по пеням:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1346-kbk-ndfl-2019-sotrudnikov

Кбк по ндфл в 2019 году

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

В 2018 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2019 года также пока все еще не планируются внесение корректировок в отношении удержания НДФЛ работодателем и перечисления этого налога в государственную казну. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей.

В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и Кбк по ндфл в 2019 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2019 году.

Общие правила и порядок уплаты НДФЛ в 2019 году

В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2019 году, сводятся к следующему:

1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

5. Подоходный налог следует уплачивать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организации – по месту учета.

Обратите внимание, что предприниматели, которые работают на ПСН или ЕНВД должны перечислять подоходный налог в ИФНС по месту своего учета, где они зарегистрированы с ведением подобной деятельности.

Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ?

На 2019 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2019 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

  • вида платежа;
  • статуса налогоплательщика.

Коды бюджетной классификации будут отличаться при выплатах за наемных работников, которые трудятся по договору и при выплатах иностранцам, которые получили денежное вознаграждение.

Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2019 году:

Индивидуальные предприниматели на ОСНОКБК по НДФЛЮридические лица (организации)КБК по НДФЛ
Уплата НДФЛ182 1 01 02020 01 1000 110Уплата НДФЛ182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ182 1 01 02020 01 2100 110Пени по НДФЛ182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ182 1 01 02020 01 3000 110Штрафы по НДФЛ182 1 01 02010 01 3000 110

Формируя платежное поручение по уплате подоходного налога с работников, не забудьте проверить, правильно ли вы указали Кбк по ндфл в 2019 году. Неправильно указанный код может привести к нежелательным издержкам и претензиям со стороны ИФНС из-за не поступившего вовремя платежа.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

КБК по НДФЛ вносится в поле 104 платежки.

На фрагменте формы 0401060 вы можете увидеть, где расположено поле 104 (выделено красным цветом) для указания КБК по уплате НДФЛ в 2019 году:

(16)                          +——–+——+———–+——-

                              ¦Вид оп. ¦(18)  ¦Срок плат. ¦(19)

                              +——–+      +———–+

                              ¦Наз. пл.¦(20)  ¦Очер. плат.¦(21)

                              +——–+      +———–+

Получатель                    ¦Код     ¦(22)  ¦Рез. поле  ¦(23)

————–+——+—–+–+——+-+——+——+—-++——

    (104)     ¦ (105)¦(106)¦  (107)  ¦    (108)      ¦(109)¦(110)

Заполненный образец платежного поручения на уплату подоходного налога в 2019 году будет выглядеть следующим образом:

0401060
Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №5810.04.201902
ДатаВид платежа
СуммапрописьюСто семьдесят тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708412345КПП 770823445Сумма170 000 – 00
ООО «Мир самоцветов»
Сч. №40734510454300001111
Плательщик
АКБ «Восточный»БИК044234222
Сч. №30101810444400000222
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФОБИК044525000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 4061028718КПП 403902001Сч. №40101810845250010102
УФК по г. Москве (ИФНС №13 по г. Москве)
Вид оп.01Срок плат.
Наз. пл.Очер. плат.5
ПолучательКод0Рез. поле
182 1 01 02010 01 1000 11043845000ТПМС.03.2019 0
Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с доходов работников за март 2019 г.
Назначение платежа

                                                                                                          Подписи                                                                                                     Отметки банка

Неточности при заполнении платежки по уплате НДФЛ выявлять, а затем уточнять.

При перечислении НДФЛ с отпускных в назначении платежа следует писать:

«Налог на доходы физических лиц на отпускные за март 2019 года по сроку уплаты 31.03.2019». Все остальные графы платежного поручения заполняются также, как и при перечислении НДФЛ с заработной платы.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/kbk-ndfl

Кбк ндфл 2019 за сотрудников (таблица)

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

Для того чтобы правильно перечислять налоги с доходов, смотрите актуальные КБК НДФЛ 2019 за сотрудников. Все коды, а также образец заполнения платежного поручения, можно бесплатно скачать.

КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц необходимы для корректного заполнения поручений на уплату налога с доходов сотрудников. Перечень кодов Минфин утвердил приказом от 16.12.14 № 150н. Посмотреть и скачать их можно по ссылке ниже. 

Важно! Для компаний появятся новые КБК. Редакция “УНП” выяснила, к каким изменениям подготовиться главбуху

Кбк ндфл 2019: таблица

Наименование платежа КодыНалог Пени Штрафы
НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом (за сотрудников)182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансов с доходов иностранцев, работающих по патенту182 1 01 02040 01 1000 110182 1 01 02040 01 2100 110182 1 01 02040 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных ИП, – нотариусами, лицами, занимающимися частной практикой182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый резидентом самостоятельно, в т. ч. с дохода от продажи личного имущества182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110

 Скачать КБК НДФЛ 2019

НДФЛ перечисляют в бюджет все организации и ИП, имеющие сотрудников, принятых на работу как по трудовым договорам, так и по договорам подряда/платного оказания услуг.

Перечислить налог за сотрудников надо в налоговую по месту учета организации. Место жительства сотрудников значения не имеет. Если есть обособленные подразделения, НДФЛ платят по месту головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ) и особенно внимательно рассчитывают налоговый период по енвд.

Предприниматели на ЕНВД и патентной системе перечисляют НДФЛ за сотрудников по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ).  При этом сумма налога, уплачиваемая по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ).

В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения.

Для этого надо отправить уведомление по форме 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/488@).

См. все Коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год

Кбк ндфл 2019 за сотрудников в платежных поручениях 

Смотрите ниже, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с заработной платы. 

 Образец платежного поручения по НДФЛ с КБК за сотрудников

Указать актуальный КБК в платежке еще недостаточно. Разберем подробнее порядок заполнения платежек по НДФЛ в 2019 году.

В поле 101 “Статус плательщика” компания как налоговый аген указывает значение 02.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если он распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.

Если компания перечисляет в 2019 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения.

Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2019 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2019, а не МС.02.2019. Налог попадает в бюджет, но придется уточнить платежку.

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет в 2019 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 “Дата документа” надо ставить “0”, ведь по общему правилу если в этом графе вписать “ТП”, то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51975-kbk-ndfl-2019-za-sotrudnikov

Кбк по ндфл в 2019 году: изменился или нет, таблица

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ за сотрудников в 2019 году

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года.

Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

КБК ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ: ТАБЛИЦА

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛКБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе182 1 01 02020 01 3000 110

Как уточнять платеж по ндфл с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107);
    КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

Ветка права
Добавить комментарий