Коды операций по НДС в 2019 году (таблица) — investim.info

Коды операций по НДС в 2019 году (таблица)

Коды операций по НДС в 2019 году (таблица) — investim.info

Все коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой смотрите в таблице. Их используют при заполнении раздела 7 декларации, книги покупок и книги продаж. Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Перечислим коды операций для книги покупок. В 2019 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

СитуацияОбозначение
Покупатель приобрел товары, работы или услуги.01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора).01
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.01
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.01
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.01
Покупатель перечислил продавцу предоплату.02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары.17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой;— если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.20
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки;— если вернул аванс покупателю.22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.27
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.28
Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

СитуацияОбозначение
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги.1
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд.1
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления.1
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке.1
Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.1
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации.1
Компания реализовала товары на экспорт.1
Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени.1
Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру1
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.1
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.1
Продавец получил аванс от покупателя.2
Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.2
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.6
Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.6
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.10
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст.155 НК РФ).14
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров. Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21
— передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»;
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18».
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26
Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру. Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27
Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру. Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29

Какие коды операций можно ставить в книге продаж (покупок) и журнале учета счетов-фактур

КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур
1++++
2++++
6++
10+
13++++
14+
15++++
16+
17+
18++++
19+++
20+++
21+
22+
23+
24+
25+
26++
27++++
28++++
29+++
30+++
31+
32+

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

  • раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  • разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
  • раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Смотреть коды для декларации по НДС с расшифровокой

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kody-operaciy-po-nds-v-2019-godu-tablica/

Коды видов операций по НДС

Коды операций по НДС в 2019 году (таблица) — investim.info

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

ШифрОбозначение операции
01Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16Возврат товаров
17Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Новые коды вида операции по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds

Как изменится расчет НДС с 1 июля 2019 года: обзор нововведений

Коды операций по НДС в 2019 году (таблица) — investim.info

Изменения, предполагаемые в НДС с июля 2019 года. Новый перечень НДС вычетов и корректировка расчёта налога. Коды по операциям НДС и изменения для авиакомпаний.

К началу июля текущего года приурочены преобразования в разных сферах деятельности. Коснутся они и налогообложения, в т. ч. порядка применения и расчёта налога на добавленную стоимость, введения нового перечня вычетов и снижения ставок налога. Бизнесмены интересуются, что следует ждать от грядущих нововведений и кого конкретно они коснутся.

НДС: что это такое и для чего нужен

НДС — это налог на добавленную стоимость.

НДС оплачивают:

  • продавцы товаров;
  • лица, оказывающие услуги населению;
  • производители товаров;
  • покупатели, т. е. простые граждане.

НДС перечисляется в бюджет страны и составляет около 50% от всех поступлений по сборам.

Деньги расходуются на следующие государственные и национальные цели:

  • социальную политику, образование, оказание медицинских услуг;
  • оборону и защиту суверенитета, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
  • решение общегосударственных и экономических вопросов;
  • защиту экологической обстановки;
  • развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
  • выплату национального долга;
  • дотации и субсидии в бюджет.

Сумма налога при определении налоговой базы высчитывается как её процентная доля, соответствующая налоговой ставке. Также применяется раздельный учёт НДС.

Изменения в НДС с 1 июля 2019 года: чего ожидать

С указанного срока ожидается ряд изменений в правилах применения и расчёта НДС налогоплательщиками. Так, были внесены поправки в ряд статей Налогового кодекса РФ (146, 170, 171). Ориентироваться теперь стоит не только на указанный кодекс, но и на федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Законодательство предусматривает:

  • введение нового перечня НДС вычетов;
  • поправки в расчёте НДС;
  • использование новой кодировки по операциям НДС;
  • пересмотр ставки НДС для авиакомпаний.

Новый перечень НДС вычетов

Всем, кто выплачивает НДС, разрешено брать к вычету входящий предъявленный (либо импортный) НДС по товарам или услугам.

Важно соблюдать сразу два условия:

  • работы будут реализованы за рубежом;
  • данные виды услуг не приводятся в налоговом законодательстве.

Преобразования должны способствовать снижению налоговой нагрузки тех организаций, которые экспортируют услуги. Нововведения также помогут увеличить объём несырьевого экспорта.

Это актуально для компаний, которые осуществляют такие виды услуг иностранным компаниям:

  • разработку программных продуктов и баз данных, их адаптацию и модификацию;
  • оказание инжиниринговых услуг;
  • оказание услуг в электронной форме;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, услуги по обработке информации;
  • рекламные и маркетинговые услуги;
  • сдачу в аренду некоторых видов движимого имущества и пр.

Изменения в расчёте НДС

Для товаров, используемых одновременно в обычной и льготной (не облагаемой НДС) деятельности, сумма налога, подлежащая вычету, будет определяться расчётным путём. Это же касается выполненных работ и оказанных услуг.

С этой целью рассчитывается пропорция. При этом исходят из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, облагаемых и не облагаемых НДС, в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.

Предстоящие изменения коснуться и расчёта налога на добавленную стоимость

Операции по НДС на безвозмездной основе

Новым ФЗ внесены поправки и в ст. 146 НК РФ.

Они освобождают от НДС передачу на безвозмездной основе:

  • объектов социально-культурного назначения в региональную или муниципальную казну;
  • недвижимости в государственную казну;
  • имущества в собственность РФ для целей организации или проведения научных исследований в Антарктике.

Делается это для упрощения налогового бремени в научной, культурной и социальной сферах.

Введение новых кодов по операциям НДС

Коды операций используют при заполнении таких документов:

  • налоговой декларации;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

Чтобы данные из указанных документов прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Законотворцы вводят новые коды операций по НДС, что важно учитывать при оформлении налоговой декларации

С июля текущего года будут действовать новые коды. Нововведения связаны с повышением ставки НДС до 20%, которое произошло в январе 2019 года. С тех пор возникла необходимость дополнительной корректировки.

Здесь можно ознакомиться с таблицей, в которой приведены новые коды.

Снижение ставки НДС для авиакомпаний

Нововведения касаются и налоговых льгот для авиакомпаний. Ранее обслуживание пассажиров на внутренних рейсах осуществлялось по ставке НДС 10%.

Исключением была авиация в:

  • Республике Крым и, в частности, Севастополе;
  • Калининградской области;
  • Дальневосточном ФО.

Полёты по таким маршрутам обслуживались по нулевой ставке.

Теперь Правительство РФ приняло решение об установлении нулевой налоговой ставки НДС для авиакомпаний, курсирующим и по другим внутренним маршрутам.

При этом нулевая ставка для указанных выше объектов будет действовать по 1 января 2021 года. Для остальных направлений предполагается бессрочное действие НДС в 0%.

Таким образом, перелёты из одного региона в другой будут обходиться населению дешевле.

Для тех авиарейсов, которые будут осуществляться через Москву, налоговая ставка останется прежней, т. е. равной 10%.

Региональным авиакомпаниям новый закон позволит ежегодно экономить значительные средства, что, в свою очередь, позволит покрыть рост издержек на топливо. Помимо этого, налоговые льготы должны подтолкнуть авиакомпании к расширению сети своих маршрутов.

С июля текущего года произойдёт ряд изменений в НДС. Законодательство устанавливает пополнение перечня НДС вычетов, корректирует правила исчисления НДС к вычету при раздельном учёте. Изменения коснутся и авиакомпаний: для внутренних перевозок предполагается введение нулевой ставки НДС, если перелёт осуществляется в обход столицы.

Источник: https://hiterbober.ru/novosti/s-1-iyulya-izmenitsya-raschet-nds-2019.html

Коды операций по ндс в 2019 году с расшифровкой

Коды операций по НДС в 2019 году (таблица) — investim.info

22 18 1010447Корректировка базы и вычетов (из-за снижения количества/объема проданных товаров/работ/услуг по причине их возврата или отказа от них. При этом обоснованность применения нулевой ставки по ним документально подтверждена.

1010204Продажа российских и иностранных медицинских товаров по правительственному перечню: · важнейшие и жизненно необходимые мед.

изделия; · протезно-ортопедические изделия; · сырье и материалы для их изготовления, полуфабрикаты к ним; · технические средства, в том числе автомототранспорт, и материалы, которые можно использовать только для профилактики инвалидности или восстановления инвалидов; · очки для коррекции зрения; · линзы для коррекции зрения, оправы для очков, корректирующих зрение.03 1010410Продажа товаров на экспорт, а также в рамках процедуры свободной таможенной зоны (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п.

2 ст. 164 НК РФ) по операциям с лицами,

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2019 год.

Требования на 2019 год

Код Вид операции 01 Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры.

02 Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. 06 Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп.

4, 5 из данной статьи. 10 Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. 13 Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога.

Фнс внесет изменения в коды видов операций, указываемых при расчетах по ндс

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Коды видов операций по НДС

регистрация корректировочных счетов-фактур при увеличениирегистрация счетов-фактур товаров со ставкой НДС 0%отгрузка или покупка товаров во всех книгах и журналах02оплата в счет будущих поставок товаровпри получении или перечислении аванса: по договорам комиссии, где посредники действуют по п.

Кроме посреднических услуг (код 01) и операций налоговых агентов, (ст. 161 НК РФ (код 06)) 05исключениспользовался посредниками при получении авансов по договорам комиссии, где посредники — от своего имени.

06фиксируют налоговые агенты (ст.

161 НК РФ) и если заключен посреднический договор с налогоплательщиком.

применялся к ситуациям, перечисленных в ст.

Код вида операции в книге продаж 2019

Так, прекратил свое действие код вида операции 03 в книге продаж.

Нововведением последних лет использование кодов 03, 04, 07, 08 будет упразднено. Вместо них был введен общий показатель 01. Что касается кода со значением 34, код вида операции 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается.

Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы: п/п Код вида операции Расшифровка 1 01 Код вида операции 01 в книге продаж является одним из самых распространенных и применяется в том случае, если речь идет об операциях реализации продукции, оказании работ и выполнении каких-либо услуг; 2 02 Вид операции в книге продаж по авансам следует отражать с применением специального цифрового значения. Код вида операции 02 в книге продаж также встречается достаточно часто и применяется при получении авансов от покупателей и клиентов.

Коды операций по НДС в 2015 году с расшифровкой

Наименование вида операции Код вида операции Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06

НДС: код вида операции 22 в книге покупок

171 НК РФ.

  • зачет НДС с аванс О после отгрузки в счет ранее полученной предоплаты.об этом идет речь в п.6 ст.

    172 НК РФ.

  • Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:

    1. либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
    2. либо день оплаты

    И как раз, если день оплаты предшествует дню отгрузки, и есть рассматриваемый вариант. Порядок действий:

    • Перечисление авансового платежа от покупателя.

    Мы выписываем авансовый счет-фактуру с датой документа соответствующей дню оплаты. НДС принимаем к учету в периоде, когда был получен аванс, и регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 02.

    • Отгрузка товаров/ оказание услуг/ выполнение работ под ранее полученный аванс.

    Мы выписываем счет-фактуру на реализацию, начисляем НДС, регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 01.

    Поправки НДС в 2019 году

    При этом отказ от ставки 0% возможен минимум на 12 месяцев и только по всем операциям сразу. А при совершении некоторых реэкспортных операций плательщики, наоборот, теперь вправе применять нулевую ставку по НДС.

    Речь идет о случаях, когда:

    1. из РФ вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада ().
    2. в рамках реэкспорта из РФ вывозятся товары после таможенной процедуры переработки на таможенной территории, таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада;
    3. из РФ вывозятся товары (продукты переработки, отходы, остатки), полученные в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

    Также с 2019 года ставку 0% могут применять все, кто предоставляют железнодорожный и подвижной состав для перевозки товаров на экспорт.

    Источник: https://advokatssr.ru/kody-operacij-po-nds-v-2018-godu-s-rasshifrovkoj-12148/

    Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

    Коды операций по НДС в 2019 году (таблица) — investim.info

    БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫКак изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки 6 декабря 2018 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

    С января 2019 года в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ появится несколько поправок (утв. Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ). Новшества затронут компании и предпринимателей, которые получают субсидии или бюджетные инвестиции. Для них изменятся правила вычета «входного» НДС и восстановления налога. Организации и предприниматели, оказывающие услуги гарантийного ремонта, смогут воспользоваться поправкой, которая дает им право отказаться от льготы по НДС. Также есть нововведения для организаций и ИП, покупающих макулатуру, и для физических лиц, арендующих госимущество. Обзор поправок — в нашей сегодняшней статье.

    В пункте 2.1 статьи 170 НК РФ изложены правила для компаний и предпринимателей, которые приобретают товары (в том числе основные средства и НМА), работы, услуги или имущественные права за счет средств, полученных из бюджета.

    Установлено, что при таких операциях налогоплательщики не вправе принять к вычету «входной» НДС, включая тот, что заплачен на таможне.

    С января 2019 года в этой норме появится дополнение для случая, когда бюджетные деньги израсходованы на оплату не всей покупки, а только ее части. Тогда запрет на предъявление вычета будет распространяться не на весь «входной» НДС, а только на его долю.

    Она пропорциональна части покупки, оплаченной за счет бюджетных денег. Пропорцию следует составлять с учетом «входного» НДС, который содержится в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

    Кроме того, в обновленной редакции пункта 2.1 статьи 170 НК РФ отдельно указано: если субсидия предоставлена для уплаты НДС на таможне, импортер не вправе принять налог к вычету.

    Есть изменения и по учету «входного» НДС, который оплачен из бюджетных средств и, как следствие, не принят к вычету. Сейчас все зависит от того, ведет ли налогоплательщик раздельный учет сумм «входного» налога, оплаченных за счет бюджетных денег. Если ведет, то налог можно списать на расходы, а если не ведет — списать не получится.

    С 1 января 2019 года наличие, либо отсутствие раздельного учета перестанет играть какую-либо роль. С указанной даты начнет действовать следующее правило: налог, не принятый к вычету, нельзя включить в стоимость товаров (работ, услуг, имущественный прав), а нужно отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

    Наконец, с января 2019 года будет действовать оговорка на случай, когда в документах на предоставление субсидий или инвестиций отмечено, что бюджетные деньги не идут на оплату «входного» НДС. В такой ситуации компания или ИП сохраняет за собой право на вычет налога в полном объеме.

    Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все перечисленные новшества применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

    Восстановление налога

    В подпункте 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ говорится, что ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить, если расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) были возмещены из бюджета. Сейчас это нужно делать независимо от того, включен ли НДС в сумму субсидий (бюджетных инвестиций).

    С января 2019 года восстанавливать «входной» налог придется только в одной ситуации. А именно: если из документов на предоставление бюджетных денег следует, что эти средства идут, в том числе, на оплату «входного» НДС. Если же сумма субсидий (бюджетных инвестиций) не покрывает налог, то его можно не восстанавливать.

    При этом в обновленной редакции подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ отдельно оговорено: если субсидии (бюджетные инвестиции) предоставлены для возмещения НДС, уплаченного на таможне, импортер обязан восстановить налог, ранее принятый к вычету.

    По-прежнему будет действовать норма, согласно которой при частичном возмещении расходов из бюджета восстанавливать следует часть вычета в доле, пропорциональной возмещенной части расходов. Но расчет пропорции изменится. Сейчас ее составляют без учета «входного» НДС, а с 2019 года необходимо будет учитывать данный налог.

    Помимо этого, законодатели предусмотрели нововведение для случая, когда при получении субсидий (бюджетных инвестиций) не понятно, затраты на покупку каких именно товаров, работ, услуг или имущественных прав подлежат возмещению за счет этих средств.

    При подобных обстоятельствах восстанавливать следует часть вычета, принятого в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных бюджетных средств.

    Часть налога, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из доли возмещенных расходов в общей сумме расходов налогоплательщика с учетом «входного» НДС.

    Согласно части 8 статьи 9 комментируемого закона, уточненные правила восстановления налога применяются в ситуации, когда бюджетные средства на возмещение расходов получены в 2019 году и позднее.

    Раздельный учет

    Скорректированы положения, относящиеся к раздельному учету «входного» НДС, оплаченного за счет субсидий и бюджетных инвестиций, и «входного» НДС, оплаченного за счет других источников. Сейчас обязанность вести раздельный учет возникает у каждого налогоплательщика в момент получения субсидии или инвестиции (п. 2.1 ст.

     170 НК РФ). С января 2019 года раздельный учет понадобится не всегда, а только если нет полной ясности, на приобретение каких именно товаров (работ, услуг, имущественных прав) предоставлены бюджетные средства.

    При этом раздельный учет необходимо будет применять не только в отношении «входного» налога, но и в отношении полной суммы расходов.

    При этом в пункте 3 статьи 170 НК РФ появится новый подпункт 7. Он предназначен для компаний и ИП, которые должны вести раздельный учет, но не делают этого.

    Такие налогоплательщики будут обязаны в последнем квартале года восстановить часть налога, принятого к вычету в текущем календарном году. Часть налога, подлежащая восстановлению, определяется пропорционально доле субсидий (бюджетных инвестиций) в общем объеме расходов.

    В расчет берутся все расходы налогоплательщика, понесенные начиная с квартала, в котором получены субсидии (бюджетные инвестиции), с учетом «входного» НДС.

    Если окажется, что величина субсидий (бюджетных инвестиций) превышает величину расходов, то разницу между ними при расчете доли в текущем году учитывать не нужно. Эту разницу следует перенести на следующий год и приплюсовать к субсидиям (бюджетным инвестициям) будущих периодов.

    Суммы восстановленного налога надо отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включать его в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) нельзя.

    Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все изменения, касающиеся раздельного учета, применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

    Новшества по гарантийному ремонту

    Следующая поправка касается тех, кто оказывает услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию товаров, включая медицинские. Сейчас такие услуги не облагаются НДС, если клиент не вносит за них плату. Также не облагаются НДС запчасти и детали, которые бесплатно заменяются в рамках гарантийного ремонта и техобслуживания. Это прописано в подпункте 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

    В будущем году освобождение от НДС сохранится, но оно будет закреплено в подпункте 37 пункта 3 статьи 149 НК РФ. А на основании пункта 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от НДС.

    В связи с этим с будущего года компании и ИП, занимающиеся гарантийным ремонтом и техобслуживанием, смогут по своему желанию не применять льготу по НДС. Для этого им достаточно представить соответствующее заявление в свою ИФНС.

    Тогда с 1-го числа следующего квартала они станут начислять налог как при безвозмездной реализации.

    Аренда госимущества физлицом

    В соответствии с пунктом 3 статьи 161 НК РФ арендаторы федерального, регионального и муниципального имущества являются налоговыми агентами по НДС.

    Это значит, что при перечислении арендной платы они обязаны удержать налог на добавленную стоимость и заплатить его в бюджет.

    При этом в указанной норме не говорится, распространяется ли она на арендаторов-физических лиц, которые не имеют статуса ИП.

    С января 2019 года появится уточнение, касающееся физлиц, арендующих государственное и муниципальное имущество. В новой редакции пункта 3 статьи 161 НК РФ будет четко сказано, что такие лица налоговыми агентами по НДС не являются.

    Покупка макулатуры

    В настоящее время компании и предприниматели, покупающие лом и отходы черных и цветных металлов, а также сырые шкуры животных, являются налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ).

    Поставщики данных товаров выставляют счета-фактуры с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» и не перечисляют налог в бюджет.

    А покупатели (кроме физлиц, которые не являются ИП) выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, удерживают налог, перечисляют его в бюджет и получают право на вычет.

    С принятием комментируемых поправок к перечисленным товарам добавится макулатура, определение которой приведено в обновленной редакции пункта 8 статьи 161 НК РФ.

    Это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

    Таким образом, организации и ИП, купившие макулатуру в 2019 году и позднее, станут налоговыми агентами по НДС (ч. 6 ст. 9 комментируемого закона).

    Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

    Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14136

    Ветка права
    Добавить комментарий