Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Новые Лимиты по УСН на 2019 год

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна не каждому налогоплательщику. Чтобы получить право перейти на УСН и не “слететь” с нее, нужно соблюдать лимиты по доходам, основным средствам, численности работников и другие ограничения. Расскажем, какие лимиты по УСН установлены на 2019 год, как перейти на УСН, а также кому запрещено применять данный спецрежим.

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Всем компаниям и предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенку, нужно помнить про соблюдение определенных критериев. Они устанавливаются главой 26.2 Налогового кодекса.

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств.

При нарушении в течение года любого из них налогоплательщик теряет право на УСН.

Лимит УСН 2019 (таблица)

Ограничивающий критерийРазмер установленного лимита
Доходы за налоговый период (календарный год)150 млн рублей
Количество работников100 человек
Остаточная стоимость основных средств на конец года150 млн рублей
Наличие филиаловнет (разрешены представительства)
Участие в уставном капитале иных организацийне более 25 %

Обратите внимание!

До 1 января 2017 года налогоплательщикам приходилось использовать коэффициент-дефлятор, чтобы определить лимит дохода для применения УСН. Например, в 2017 году он составлял 1,425. Необходимо было умножить на него максимально разрешенный доход.

Однако с 1 января 2017 до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора решено было приостановить. Поэтому в 2019 году плательщики УСН должны ориентироваться только на установленные лимиты (см. таблицу с лимитами для УСН на 2019 год выше).

Усн лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются:

  • доходы от реализации,
  • поступившие авансы,
  • внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на спецрежим

Если компания уже применяет ОСНО или другой спецрежим, она имеет право перейти с него на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году. 

Важно!

Налогоплательщик сможет применять УСН с 1 января 2019 года, только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей.

При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на упрощенку с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать использовать упрощенку с 2019 года, необходимо подать уведомление на специальном бланке.

Есть несколько вариантов, когда компания или ИП захотят перейти на упрощенную систему налогообложения. И от этого зависит, в какой момент инспекторы будут ждать от вас уведомление о переходе:

  1. Регистрация юрлица или ИП в налоговой. В этом случае можно подать заявление на использование упрощенки либо вместе со всеми регистрационными документами, либо в течение 30 дней после того как налогоплательщик встанет на учет.
  2. Переход с ОСНО или другого спецрежима (кроме ЕНВД). Уведомление о переходе на упрощенку с 2019 года нужно подать до 31 декабря 2018 года. При этом нужно помнить об установленном лимите дохода для компаний при переходе на УСН.
  3. Переход с ЕНВД. Если налогоплательщик применял вмененку, но прекратил свои обязанности по уплате этого налога, нужно подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней. Срок отсчитывается с момента прекращения права на вмененный налог. При этом УСН компания или ИП начнут применять с начала того месяца, в котором они утратили право на ЕНВД.

Налоговики подозревают, что компании на спецрежимах участвуют в схемах по уходу от налогов. Контролеры ищут доказательства, что бизнес раздробили искусственно или что компания занижает доходы, чтобы остаться на упрощенке. Однако есть способы, как отбиться от обвинений.

Узнайте, как уйти от инспекторов

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ): 

  • банки;
  • страховщики,
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);
  • компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты;
  • организации, входящие в соглашения о разделе продукции;
  • компании и ИП на ЕСХН;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52295-limity-po-usn-na-2019-gody

Коэффициенты дефляторы на 2019 год: новый приказ Минэкономразвития, размер по налогам

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год для НДФЛ, УСН, ЕНВД ПСН и торгового сбора возросли по сравнению с прошлым годом. В статье – таблицы с дефляторами, бесплатные справочники на 2019г. и полезные ссылки.

Коэффициент-дефлятор – это показатель, который учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году. Этот показатель применяется для целей налогообложения – для индексации предельных лимитов для фирм, предпринимателей и физлиц без предпринимательского статуса.

Применение при налогообложении коэффициента дефлятора на 2019 год связано с тем, что в экономике России ежегодно растут цены в связи с инфляцией. Однако в разные периоды уровень инфляции различный, поэтому, чтобы достоверно учесть влияние роста цен, определять дефляторы приходится заново на каждый календарный год.

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут: 

Вести учет удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Коэффициент дефлятор на 2019 год

Коэффициенты дефляторы на 2019 год Минэкономразвития опубликовало приказом от 30.10.18 No 595.

Эти показатели традиционно установлены для нескольких случаев, а именно:

  • для расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранцев, которые получили патент для трудоустройства у российских работодателей;
  • при работе на УСН или при переходе на «упрощенку»;
  • для расчета ЕНВД-налога;
  • для внесения платежа по ПСН предпринимателями;
  • при расчете торгового сбора управляющими компаниями городских розничных рынков Москвы.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно рассчитать с учетом коэффициентов-дефляторов (статья 346.29 НК).

Их два – К1 и К2.

  • К1 – показатель, увеличивающий  вмененный налог в соответствии с уровнем инфляции. Это и есть коэффициент дефлятор на 2019 год для ЕНВД.
  • К2 – показатель, который корректирует базовую доходность. Значение К2 устанавливают региональные власти.

На 2019г. Минэкономразвития утвердило показатель К1 в размере 1,915. Это значит,  что база по ЕНВД-налогу возрастет при неизменных физических показателях. Ведь база по налогу – это вмененный доход, который определяют как произведение двух величин:

  • ежеквартального базового дохода, который зафиксирован в Налоговом кодексе для соответствующего вида предпринимательства;
  • суммы физических показателей по виду предпринимательства за каждый месяц отчетного квартала.

Базовый доход ежегодно уточняется на показатель К1. И если увеличивается К1, то базовый доход возрастает, а значит, увеличивается и налоговый платеж. В последние годы рост налоговых отчислений при ЕНВД – типичная ситуация, так как К1 постоянно повышается. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Период действия показателя К1Значение показателя К1
2019г.1,915
2018г.1,868
2017г.1,798

Статистика по изменениям показателя К1 представлена в окне ниже, эту памятку можно скачать:

Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. Потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,518 млн рублей (1 млн руб. * 1,518).

В последние годы наблюдается рост налоговых отчислений при ПСН, так индексирующий показатель постоянно повышается:

  • в 2018г. он составлял 1,481;
  • в 2017г. – 1,425;
  • в 2016г. – 1,329.

Подробнее о статистике по изменениям показателя – в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма потенциального годового дохода ИП
2019г.1,5181 000 000р.
2018г.1,481
2017г.1,425
2016г.1,329
2015г.1,147
2014г.1,067
2013г.1

Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Индексирующий показатель используют для расчета фиксированного авансового платежа патентные иностранцы. Считается платеж просто: установленную величину аванса увеличивают на  коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который утверждается властями региона. Размер фиксированного аванса 1200 рублей (ст. 227.1 НК).

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год в размере 1,729. Минимальный размер аванса в этом году составит 2074,8р. (1200 руб. * 1,729).

В последние годы происходит повышение налоговых отчислений иностранцев по НДФЛ, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,686;
  • в 2017г. – 1,623;
  • в 2016г. – 1,514.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма аванса по НДФЛ
2019г.1,7291200р.
2018г.1,6861200р.
2017г.1,6231200р.
2016г.1,5141200р.
2015г.1,3071200р.
2014г.1,2161000р.

Коэффициент дефлятор на 2019 год для УСН

При «упрощенке» индексирующий показатель применяется для пересчета предельного лимита по доходам, который:

  • определяет возможность перехода на УСН;
  • определяет права продолжать работать на УСН.

 В 2019г. применять его при расчете лимита доходов за 9 месяцев прошлого года не нужно. Барьер дохода для перехода на упрощенку установлен в фиксированной сумме  – 112,5 млн рублей.

Ограничение на применение корректирующего коэффициента действует до начала 2020 года (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). И, тем не менее, Минэкономразвития каждый год утверждает новые индексирующие показатели, причем они постоянно повышаются:

  • в 2019г. – 1,518;
  • в 2018г. –  1,481;
  • в 2017г. – 1,425.

Подробнее статистика по изменениям индексирующего показателя при УСН приведена в окне ниже, эти данные можно скачать:

В этом году компания теряет право на применение спецрежима с того момента, как доходы будут больше 150 млн рублей. Данную величину также посчитайте без учета дефлятора.

Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Для управляющих компаний городских розничных рынков Москвы размер торгового сбора увеличивается на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ). Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору – 1,317. Для Москвы платеж за каждый квадратный метр площади составит 65,85р. (50 руб. × 1,317). При расчете платежа учитывайте всю площадь рынка, включая неторговую.

В последние годы происходит повышение отчислений по торговому сбору для городских розничных рынков Москвы, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,285;
  • в 2017г. – 1,273.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя по торговому сбору – в таблице 4.

Таблица 4. Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая максимальная ставка сбора
2019г.1,317550р. на 1 кв. м
2018г.1,285
2017г.1,237
2016г.1,154

Полезные документы

Ознакомившись с коэффициентами дефляторами на 2019 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/945-koeffitsienty-deflyatory-2019

Коэффициент дефлятор на 2019 год для УСН

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

В целях применения главы НК РФ про УСН коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно. Обычно на эту величину индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права применять этот спецрежим. На 2017 – 2019 годы индексация приостановлена. Поэтому установление коэффициента-дефлятора на 2018 год влияния на компании не оказывает. Лимиты по доходам для них такие:

  • для применения УСН в 2018 году – не более 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода;
  • для перехода на УСН с 2018 года – не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 года.
Лимиты по УСН в 2018 году
150 000 000 р. – лимит доходов в 2018 году, чтобы не «слететь» с УСН112 500 000 р. – лимит доходов за 9 месяцев 2017 года, чтобы перейти на УСН с 2018 года

Далее в таблице мы обобщим значения коэффициента-дефлятора в целях применения УСН (включая его значение на 2018 год, которое при расчетах принимать во внимание не нужно).

Период, на который установлен дефлятор1РазмерОснование
на 2020 год1,0Пункт 4 статьи 4 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
2017–2019 годыне применяетсяПункт 4 статьи 5 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
на 2016 год1,329Приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772
на 2015 год21,147Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685
на 2014 год21,067Приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652
на 2013 год1,0Пункт 4 статьи 8 Закона от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ
на 2010–2012 годыПри определении предельного размера доходов, позволяющего переходить на упрощенку и применять этот налоговый режим, коэффициенты-дефляторы не учитываются (ст. 2 Закона от 19 июля 2009 г. № 204-ФЗ)3
на 2009 год1,538Приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 395
на 2008 год1,34Приказ Минэкономразвития России от 22 октября 2007 г. № 357
на 2007 год1,241Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 360
на 2006 год1,132Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2005 г. № 284

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Отметим, что лимит дохода для желающих и далее применять УСН в 2017 году, составляет 150 млн. рублей. Начиная с 2017 и до 2020 года, на основании п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ, применять коэффициенты-дефляторы нет необходимости.

То есть, если организация желает перейти на УСН с 2018 года, то лимит ее доходов не должен быть более 112 500 000 рублей — это окончательная величина.Таким образом, на 2017 год:

  • лимит доходов, чтобы и дальше применять УСН — 150 000 000 рублей.
  • лимит доходов 9 месяцев 2017 года, чтобы перейти на «упрощенку» с 2018 года — 112 500 000 рублей.

В период с 2017 по 2019 годы для расчета лимитов УСН не нужно учитывать коэффициент-дефлятор. Законодатели определили предельную фиксированную величину доходов.

Коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД

Для определения требуемой к перечислению в бюджет величины налога «вмененщики» обязаны ориентироваться на коэффициент-дефлятор ЕНВД. 2017 не принес новшеств для вмененщиков, в отличие от иных «пользователей» этих показателей. Значение так называемого К1 (коэффициент-дефлятор на вмененке) сохранился на уровне 2016 года.

Напомним, работающие ЕНВД предприниматели в качестве налоговой базы имеют вмененный доход, который рассчитывается путем умножения базового дохода на коэффициенты. Для расчета суммы к перечислению в казну вводятся значения двух важных показателей: К1 и К2. Коэффициент дефлятор К1 на 2017, как и в два последующих года, определен как 1,798.

Формула для исчисления налога содержит также показатель (коэффициент-дефлятор) К2. На 2017 год его размеры определены властями российских регионов в зависимости от экономической ситуации, и вот они могли вырасти. Чтобы узнать конкретные показатели К2, необходимо обратиться к местным законодательным актам.

Таблица коэффициентов-дефляторов по УСН (с 2006 по 2020 год)

ОснованиеКоэффициент-дефляторПериод действияПриказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2005 г. № 2841,1322006Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 3601,2412007Приказ Минэкономразвития России от 22 октября 2007 г. № 3571,342008Приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 3951,5382009Ст.

2 Закона от 19 июля 2009 г. № 204-ФЗ (коэффициенты-дефляторы не учитываются, при определении предельного размера доходов, позволяющего переходить на УСН и применять его)Нет2010–2012Пункт 4 статьи 8 Закона от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ1,02013Приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 6521,0672014Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г.

Коэффициент дефлятор к ОНЗТ на 2017 год       

При составлении сметы в ходе выполнения таких работ, как кадастровые или землеустроительные, должны быть учтены корректирующие показатели. В этом случае коэффициент-дефлятор на 2017 год для смет применяют в отношении данных, отраженных в «Сборнике цен и общественно необходимых затрат труда (ОНЗТ)…».

Источник: https://vannacity.ru/uvolnenie/koeffitsient-deflyator-2017-goda/

Лимит по УСН на 2019 год

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

> УСН > Лимит по УСН на 2019 год

Перейти на такой режим налогообложения как УСН может далеко не каждая компания или предприниматель. Для того, чтобы перейти на этот режим и работать на нем, потребуется соблюдение установленных лимитов: по доходам и по основным средствам. В статье рассмотрим какие установлены лимиты по УСН на 2019 год для перехода на данную систему и для работы на ней.

Переход на УСН

Если по итогам 9-ти месяцев 2018 года доход компании не превышает 112,5 млн. рублей, то она может перейти такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения или УСН (346.12 НК РФ).

Кроме того, потребуется также соблюдение лимитов по стоимость основных средств на конец года, а также общей численности сотрудников компании. Лимит по остаточной стоимости ОС на конец 2018 года равен 150 млн.

рублей, а лимит по численности работников – не более 100 человек.

Условия применения УСН

Режим УСН вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям, предусмотренным НК РФ:

  • доход за налоговый период составляет не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС (по данным бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала за налоговый период равна не более 100 человек.

Кроме того, для организаций также предусматриваются некоторые дополнительные требования:

  • доля участия иных компаний в уставном капитале организации составляет не более 25%;
  • у компании отсутствуют филиалы (при этом допускается наличие представительств).
Критерии для перехода и применения упрощенкиПоказатель
Численность сотрудниковДо 100 человек
Остаточная стоимость основных средствДо 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний)Не более 25%
Лимит доходов для применения УСНДо 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 (только для компаний)До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
ФилиалыНе допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

В случае невыполнения хотя бы одного из перечисленных критериев, компании и предприниматели не вправе применять УСН.

Важно! Предприниматели применяют лимит по остаточной стоимости ОС только для применения упрощенки. Перейти на УСН предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их ОС превышает установленный лимит.

Установленные лимиты предусмотрены как для тех компаний, которые только планируют перейти на упрощенку, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел.

Кто не вправе применять УСН в 2019 году

Применение УСН запрещено для:

  • организаций, у которых есть филиалы;
  • банков и страховых компаний;
  • ломбардов;
  • негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
  • участников рынка ценных бумаг (на профуровне);
  • занятый производством подакцизных товаров и добычей/реализацией полезных ископаемых (исключением являются общераспространенные полезные ископаемые);
  • организации, осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусов (занятых частной практикой), адвокатов;
  • организаций – участников соглашений о разделе продукции;
  • применяющих предпринимателей, применяющих ЕСХН;
  • организаций, в которых доля участия иных компании равна более 25%;
  • бюджетных и казенных учреждений;
  • иностранных компаний;
  • компаний и ИП, которые не поставили в известность о переходе на УСН в положенные сроки;
  • микрофинансовых компаний;
  • частных служб найма, занятых деятельностью по предоставлению работы.

Лимит по переходу на УСН

Для компаний и ИП на УСН установлен определенный лимит доходов, который они не должны превышать.

Если налогоплательщик в одном из периодов года превышает установленный максимум, то он теряет возможность вести свою деятельность на УСН.

 До 2020 года по упрощенке установлен лимит на 2019 год для организаций в размере 150 млн. рублей. То есть изменений по установленной величине дохода для упрощенцев 2019 год не принес.

Важно! В случае подсчета доходов с целью проверки соответствия с лимитом необходимо помнить, что учету подлежат только доходы от продажи, авансы, а также внереализационные доходы. То есть те доходы, которые фиксируются в книге учета.

Учету не подлежат:

  • доходы согласно ст. 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • перечисления от контролируемых иностранных организаций, облагаемых налогом на прибыль и т.д.

Вновь создаваемая компания может перейти на упрощенку уже с момента создания. Для перехода на УСН компании должны помнить, что существует особый регламентированный доходы, предусмотренный НК РФ.

 На 2019 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.То есть указанное значение – это размер максимально возможной выручки. Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года.

А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2019 года не будет превышать установленную сумму.

Коэффициент-дефлятор

В соответствии с п.2 ст. 346.13 НК РФ, лимит доходов компании подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно с учетом изменений потребительских цен на товары (услуги).

В 2016 году данный показатель равнялся 1,329. То есть для расчета лимита на 2016 нужно было данное значение умножить на максимально возможный доход, то есть 60 млн. рублей. То есть на 2016 год лимит равнялся 79,74 млн.

рублей.

На 2017 год коэффициент-дефлятор был установлен 1,425, а сумма максимально возможного дохода выросла до 150 млн. рублей. То есть, для определения лимита на 2018 год, необходимо было следовать схеме 2016 года.

Но с 2017 года произошли некоторые изменения, а именно приостановление действия п.2 ст. 346.13 НК РФ до начала 2020 года.

Таким образом, данная индексация на коэффициент-дефлятор применяться не должна, а это означает, что на него умножать сумму предельного дохода не нужно.

Ограничение по выручке на 2019 год

Лимиты, которые установлены по выручке для компаний на УСН выглядят следующим образом. Для компаний, переходящих на УСН установлен лимит выручки, который не должен превышать 112,5 млн. рублей.

При сравнении ограничений по выручке при упрощенке в 2019 году с прошлыми годами, можно сделать вывод, что система теперь более лояльная, так как увеличение лимита по сравнению с прошлыми периодами произошло почти в 2 раза.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

В случае превышения установленного лимита УСН по выручке, компания должна перейти с начала отчетного года на ОСН (общая система налогообложения).

При этом производится перерасчет налогов, от которых УСН освобожден, то есть налог на прибыль, налог на имущество и НДС.

Во избежание данной ситуации всем компаниям следует составить финансовый план, где будут спрогнозированы все возможные ситуации, а также составить возможные способы их решения.

Источник: http://buhland.ru/limit-po-usn-na-2019-god/

Чем характерен коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

В соответствии с нормами, указанными в приказе Минэкономразвития №698, который был издан 3 ноября 2019 года, были установлены новые коэффициенты-дефляторы, которые будут действовать на протяжении 2019 года.

При этом в соответствии с действующим законодательством использование коэффициента-дефлятора для расчета налога по упрощенной системе в 2019 году не используется, в то время как при расчете ЕНВД его значение такое же, как было принято ранее.

Именно поэтому, учитывая особенности различных законов, нужно правильно понимать, как регулируется коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год и в чем заключаются его ключевые особенности.

Начальная информация

Для того, чтобы понять ключевые особенности использования коэффициента-дефлятора, нужно знать, как его применение регулируется действующим законодательством и зачем он в принципе нужен.

Зачем это нужно и новости

Для того, чтобы перейти на использование упрощенной системы, предприниматель должен привести свою деятельность в полное соответствие с имеющимися требованиями. Таким образом, к примеру, при переходе на ведение УСН с начала года компания должна сравнивать свою прибыль от продажи, а также все внереализационные доходы за последние девять месяцев.

Ограничение установлено в размере 45 000 000 рублей, умноженного на коэффициент-дефлятор. Учитывая это, воспользоваться возможностью перехода на упрощенную систему можно только в том случае, если прибыль компании составляет не более 79 740 000 рублей.

Начиная с 2019 года лимит прибыли, который установлен для перехода на упрощенную систему и дальнейшей возможности использования специального режима, каждый год индексируется на установленную сумму коэффициента-дефлятора. До этого момента используемые ранее показатели не будут учитываться в процессе индексации.

Что включено, а что нет

Чтобы определить сумму лимита, в учет принимается сумма средств, которая по факту поступила на счет предпринимателя на протяжении отчетного периода, и в частности, в эту сумму входят следующие выплаты:

  • прибыль, полученная за счет реализации товарной продукции или услуг;
  • внереализационная прибыль;
  • все доходы, которые принимаются к учету в процессе перехода на ведение УСН с общего режима;
  • прибыль, полученная в процессе использования патентной системы.

При этом действующее законодательство также предусматривает определенный перечень поступлений, которые не могут облагаться единым налогом, и в частности, это касается:

  • прибыли, входящей в перечень статьи 251 Налогового кодекса;
  • прибыль компании, полученная в виде процентов или же дивидендов по каким-либо ценным бумагам, указанным в перечне ст. 284 НК;
  • доходы частного предпринимателя, которые облагаются налогом на доход в соответствии со ставками, предусмотренными статьей 224 Налогового кодекса.

Статья 224. Налоговые ставки

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Статья 284. Налоговые ставки

Повышение по закону

Начиная с 2019 года, увеличивается предельно возможное значение прибыли и остаточной стоимости имеющихся в распоряжении предпринимателя основных средств.

В связи с этим предельная сумма прибыли, получаемой компанией для возможности использования данного режима налогообложения, в 2019 году будет составлять 120 000 000 рублей, а помимо этого, чтобы воспользоваться преимуществами упрощенной системы, общая стоимость имеющихся в компании основных средств должна составлять менее 150 000 000 рублей. Указанные изменения вступают в законную силу уже 01.01.17.

Если же компания собирается перейти на использование упрощенного режима с какой-либо другой, то в таком случае по итогам трех кварталов ее прибыль должна составлять не более 90 000 000 рублей, но при этом сразу стоит отметить тот факт, что перейти на этот режим можно будет только с нового года.

Обзор коэффициентов-дефляторов для УСН на 2019 год

В соответствии с последним приказом Минэкономразвития №698, который был опубликован 3 ноября 2019 года, были утверждены новые значения коэффициентов, которые должны использоваться на протяжении 2019 года. Использование этих коэффициентов осуществляется для того, чтобы рассчитывать налоги на патентной и упрощенной системах, а также для определения ряда других налогов и сборов.

Сами же значения коэффициентов выглядят следующим образом:

Нюансы содержания

Для того, чтобы понять ключевые особенности ведения деятельности на упрощенной системе, нужно знать о том, какие правила и ограничения для таких предпринимателей устанавливаются действующим законодательством.

Утвержденные показатели

Показатель коэффициента-дефлятора определяется государственными органами на каждый год, и делается это в соответствии с показателем инфляции для того, чтобы привести соответствие различных законодательных норм в соответствие с реальной финансовой и экономической ситуацией в стране. Таким образом, можно понять приблизительную ситуацию, отследив утвержденные показатели на протяжении нескольких последних лет.

Для «вмененки»:

2013 год1.569
2014 год1.672
2015-2017 годы1.798

Для упрощенной системы:

2013 год1
2014 год1.067
2015 год1.147
2016 год1.329
2017 год1.425

Для патентной системы:

2013 год1
2014 год1.067
2015 год1.147
2016 год1.329
2017 год1.425

Для налога на имущество:

2014 год1
2015 год1.147
2016 год1.329
2017 год1.423

Для торгового сбора:

2015 год1
2016 год1.154
2017 год1.237

Для налога на доходы физических лиц для тех физических лиц, которые имеют гражданство другого государства:

2014 год1.216
2015 год1.307
2016 год1.514
2017 год1.623

В соответствии с нормами действующего законодательства все мигранты, предоставляющие физическим лицам непредпринимательские услуги, должны в обязательном порядке оформлять патент, и на основании этого документа уже в дальнейшем удерживать фиксированные авансовые платежи на сумму 1 000 рублей в месяц. Все эти платежи должны в обязательном порядке индексироваться на установленный коэффициент-дефлятор.

Граждане других стран, которые ведут свою деятельность у физических лиц, работающих на патентной системе, должны рассчитывать и выплачивать налог на доход в том порядке, который прописан в статье 227.1 Налогового кодекса.

Условия лимитов

Все предприниматели или юридические лица, которые собираются перейти на упрощенную систему налогообложения, должны привести свою деятельность в соответствие с установленными ограничениями, то есть их прибыль должна составлять не более 45 000 000, умноженных на используемый коэффициент дефлятор, в связи с чем за 2019 год их прибыль должна была находиться в пределах 60 000 000, чтобы им была предоставлена такая возможность.

Так как коэффициент-дефлятор было принято решение отменить, было принято решение законодательно увеличить сам предел, в связи с чем теперь его значение составляет 90 000 000 рублей, то есть ограничение в два раза больше предыдущего. Однако не стоит забывать о том, что этот предел не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года.

При этом стоит отметить тот факт, что если компания хочет продолжать пользоваться упрощенной системой на протяжении 2019 года, ее прибыль должна была в 2019 году составлять не более 79 740 000 рублей, в то время как в 2019 году сумма прибыли уже увеличивается до 120 000 000 и, соответственно, тоже не будет умножаться на принятый коэффициент-дефлятор.

Доступные способы

Если прибыль компании постепенно приближается к установленному лимиту, вследствие чего она рискует утратить возможность использования упрощенной системы налогообложения. У нее есть несколько вариантов того, как избежать принудительного перехода на общий режим.

Первый вариант – это ограничение поступления прибыли и авансовых выплат.

В первую очередь, можно попросить потребителей начислять деньги за полученные услуги или товары не в последние месяцы 2019 года, а в начале 2019, так как в процессе расчета прибыли по УСН учитываются только те выплаты, которые были по факту проведены на протяжении налогового периода, и перенесение срока платежа на следующий год приведет к тому, что налогооблагаемая база также появится только в этом году. Аналогично стоит поступить с той прибылью, которая получается в натуральной форме, если такое предусматривается.

Также можно оформить посреднический договор, который в некоторых ситуациях предоставляет возможность продолжать деятельность в установленных пределах.

Таким образом, к примеру, предприниматель начинает продавать продукцию не самостоятельно, а только в роли комиссионера, и в составе его прибыли будет значиться не вся полученная прибыль от реализованной продукции, а только та сумма, которая получена в качестве комиссии.

Помимо этого, можно оформить договор с покупателями, вследствие чего покупать те или иные товары по их поручению, вследствие чего доходом также будет являться не вся полученная сумма, а только объем положенного вознаграждения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kojefficient-defljator-dlja-usn-na-tekushhij-god/

Усн для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год (упрощенная система налогообложения)

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита. 

Обращайтесь к специалистам АСЦ “Аллат” и мы поможем выбрать подходящий именно для Вас вариант онлайн-кассы.

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Источник: https://asc-allat.ru/usn-dlya-ip-i-yurlic-usloviya-primeneniya-v-2019-godu/

Ветка права
Добавить комментарий