Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

Лимит расчета наличными 2019 | Исключения, размер, штрафы

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимитаНелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИПИП + ФЛ
ИП + ИПФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

  1. Операции, проведенные через Банк России;
  2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контрактаЛимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашенияПериод, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплатОбщий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательстваШтрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчетаПередача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Впервые за 6 лет изменятся правила расчета наличными для компаний и ИП

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году
Впервые за 6 лет изменятся правила расчета наличными для компаний и ИП 23.08.2019 10:13

Банк России меняет правила расчета наличными для компаний и ИП. Изменения могут заработать уже в 2019 году.

  • Новые Указания для наличных расчетов в России от ЦБ
  • Указания для наличных расчетов в России от ЦБ

Новые правила наличных расчетов в России

В новом проекте основные требования к расчетам наличными сохранились. Но есть и существенные изменения. Они касаются участников микрофинансового рынка.

По обновленным правилам микрофинансовая организация или ломбард вправе выдавать займы наличными из денег, которые они получили ранее в кассу в качестве возврата основной суммы долга, процентов или неустойки, штрафа или пени по договору займа. Правда тут есть лимиты:

  • МФО и ломбарды расходовать могут не более 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн рублей в течение одного дня в расчете на МФО или ломбард;
  • потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы могут потратить не более 100 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 2 млн рублей в течение одного дня в расчете на кооператив.

Цитата из пояснительной записки к проекту ЦБ

Основные изменения коснутся участников микрофинансового рынка, которым будет предоставлено право расходовать возвращаемые в их кассы займы, уплаченные проценты по займам в целях осуществления операций по выдаче займов (возврату привлеченных займов, уплаты процентов по ним) в пределах лимитов по каждому договору займа, а также лимитов, ограничивающих общий объем наличных расчетов, осуществляемых участниками микрофинансового рынка в течение одного дня

Отследите все изменения при расчетах наличными с физлицами в 2019 году. Эльвира Митюкова, аттестованный аудитор, разработала спецкурс для Высшей школы Главбух «Применяйте новые правила для наличных расчетов».

Новый лимит расчета наличными

А вот тут сенсации нет – ЦБ сохранил действующий сейчас лимит в 100 000 руб. или сумма в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу ЦБ. Причем ориентироваться надо именно на тот курс, который действует на дату наличных расчетов.

Лимит распространяется на расчеты между организациями и ИП. А вот к наличным расчетам между физлицами этот лимит не применяют.

Правда следует отметить одну особенность, которая есть в действующих сейчас старых правилах. Некоторым сотрудникам зарплату можно перечислять только по безналу.

Если выдать деньги из кассы, налоговики оштрафуют и компанию, и директора. Одна организация из-за такой ошибки лишилась 2 млн руб. 

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. 

На что можно тратить наличные по новым правилам

В новых правилах наличных расчетов Банк России закрепил следующий список, на что можно тратить наличку:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
  • выдачи микрофинансовой организацией, ломбардом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам);
  • выдачи кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений), уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам.

Когда заработают новые правила наличных расчетов в РФ

Новые правила для расчетов наличными в России могут заработать уже в 2019 году и заменить действующий порядок из Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. В новом проекте есть такое условие о сроке вступления документа в силу – по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/rssnews

Источник: http://audit-tuva.ru/novosti/news_post/vpervyye-za-6-let-izmenyatsya-pravila-rascheta-nalichnymi-dlya-kompaniy-i-ip

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

Расчет наличными между юридическими лицами в 2019 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут использовать живые деньги между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Журнал “Упрощенка” подготовил таблицу, которая поможет разобраться в вопросе.

Какой лимит расчета установлен для юрлиц в 2019 году

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2019 году ограничен. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В 2019 году ограничение для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает ограничение расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.

Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленное ограничение? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.

Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать ограничение.

Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует ограничение расчета наличными 100 000 руб. Расчеты живыми деньгами между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.

Лимит 100 000 руб. действуетНе действует
Между юридическими лицамиМежду юрлицами и ИПМежду ИП и ИПМежду ИП и физлицомМежду Юрлицом и физлицомМежду физлицами

Программа Бухсофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Статьи про кассовые операции малого бизнеса:

Ограничение расчетов бумажными деньгами при выдаче денег под отчет

Организация вправе выдать своему сотруднику под отчет любую сумму. И работник имеет право потратить эту сумму без учета ограничения. Например, на командировочные расходы.

Если же организация выдает подотчетную сумму для оплаты товаров, работ или услуг по договорам, заключенным самой организацией, расчет бумажными деньгами не должен превышать 100 тыс. руб.

Такой же подход применяется к ситуации, когда сотрудник осуществляет расчеты от имени организации по доверенности.

Применяется ли ограничение при выплате дивидендов

Организации-учредителю. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды наличностью из кассы.

Что касается ООО — они могут выплачивать дивиденды наличными, но только не из средств торговой выручки.

Компания выплачивает дивиденды на основании протокола собрания учредителей. Так как ограничение расчетов наличными распространяется только на расчеты между контрагентами в рамках заключенного между ними договора, можно сделать вывод что на выплату дивидендов это правило не распространяется.

Однако, как показывает практика, при выездных налоговых проверках налоговые инспекторы могут посчитать иначе и оштрафовать компанию за выдачу дивидендов из кассы свыше 100 тыс. руб.

Поэтому безопаснее осуществлять выплату дивидендов либо в безналичной форме, либо в пределах ограничения.

Уучредителю-физическому лицу. Если учредителем является физическое лицо, выплачивать ему дивиденды из кассы можно без ограничений по суммам.

На какие цели юридические лица могут тратить выручку из кассы

  1. На выплату заработной платы и платежи социального характера (например, на оплату больничных или материальную помощь).
  2. На личные (не коммерческие) нужды ИП.
  3. На выдачу сотрудникам подотчетных сумм.
  4. На оплату товаров, работ и услуг (кроме ценных бумаг).
  5. На возврат денежных средств за оплаченные ранее из кассы товары, работы или услуги.
  6. На выплату страховых сумм (если есть договоры страхования с физическими лицами).

Все выше перечисленные операции могут быть осуществлены только из денежных средств, поступивших в кассу организации в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

На какие цели юридические лица могут тратить наличность, поступившую в кассу с расчетного счета

  1. На оплату арендодателю.
  2. На выдачу займов.
  3. На возврат займов.
  4. На погашение процентов по займам.
  5. На выплату дивидендов

На эти цели организация не вправе потратить торговую выручку, образовавшуюся в кассе организации.

На какие цели юридические лица могут тратить деньги из кассы без ограничений

  1. На личные нужды ИП.
  2. На заработную плату и выплаты социального характера.
  3. На выдачу денег сотрудникам под отчет (кроме случаев, когда подотчетные суммы будут потрачены на оплату товаров или услуг для организации).
  4. На таможенные платежи.

Все остальные цели расходования бумажных денежных средств ограничены.

Штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины

В случае превышения ограничения расчетов бумажными деньгами между юридическими лицами ответственность ложится как на продавца, так и на покупателя.

Штраф, предусмотренный административным кодексом РФ за данное правонарушение, обойдется компании в сумме от 40 до 50 тысяч рублей.

Руководителю — от 4 до 5 тыс. руб.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2019 году

Памятка: На что можно / нельзя тратить

ЦелиПравила расчета
Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассыВыдача зарплаты (иных выплат)Выплата стипендийКомандировочные расходыОплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услугПеречисление страховых возмещенийВыплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услугиОплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельностиВыплата работникам денег под отчетВыдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом
На что нельзя тратить наличные деньги из кассыАренда недвижимостиВыдача и возврат займов (процентов по ним)Операции с ценными бумагамиОрганизация и проведение азартных игр
Лимит расчетов наличными между ЮЛ и ЮЛ, ИП и ИП, ЮЛ и ИП100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.Лимит в 100 000 руб. работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится. Ограничение не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ЮЛ и ИП с физлицами

Ограничения на трату наличной выручки

В 2019 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2019 года были совершены следующие хозяйственные операции:
  1. 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;
  2. 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;
  3. 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.

Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете:2 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы;ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы;9 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 20 000 руб. — поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании;ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50— 20 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву;27 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»;ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить бумажные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

1) оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2) выдача сотрудникам денег под отчет.

Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН?Да, коммерсант может потратить бумажные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У.При изъятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя. Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями.

Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем.

Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2019 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.12.2007 № 190-Т).

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/351127-raschety-19

Расчеты наличными для ИП в 2019 году – лимит по одному договору

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу.

Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений.

Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ.

Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ  № 3073-У  под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году.

Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

  • расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
  • когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
  • во время оплаты таможенных платежей;
  • проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
  • выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
  • снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

  • по сумме;
  • по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

  • срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
  • придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
  • внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
  • не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
  • если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

  • выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
  • подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
  • расчеты по страховым возмещениям;
  • личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
  • расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
  • moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
  • проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

  • все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
  • внутриорганизационная работа;
  • азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

  • с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
  • с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
  • без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
  • без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

  • по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
  • по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
  • без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
  • По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления.

  Рамки штрафов в 2019 году четко указаны.

Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/raschety-nalichnymi-dlya-ip.html

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами в 2019 году

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

Организации обязаны проводить расчеты наличными с контрагентами, не превышая установленный лимит. Расскажем, какой установлен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году и как соблюдать суммовое ограничение.

Многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей.

Но в работе не редкость, когда юридические лица (ООО, АО) и “физики” оплачивают товары (работы, услуги) наличными через кассу продавца (исполнителя). В этом случае важно соблюдать установленное ограничение по расчету наличными между юридическими лицами.

Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Наличные расчеты между юридическими лицами в 2019 год: лимит

Лимит расчета наличными – это суммарно денежное ограничение, которое определяет, в какой сумме организации и ИП должны проводить расчеты наличными с контрагентами.

Обязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных ЦБ прописал в Указаниях от 07.10.13 № 3073-У. Эти предписания являются обязательными для юридических лиц и ИП. При этом для ИП, малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами, действующий в 2019 году, установлен п. 6 Указаний ЦБ № 3073-У, и составляет 100 тыс. рублей. Такое суммовое ограничение распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора. Данное ограничение налагается на всю сумму расчетов в рамках договора совокупно, а не на каждый платеж в отдельности. 

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году не изменился и составляет 100 тыс. рублей (п. 6 Указаний ЦБ от 07.10.13 № 3073-У). Лимит распространяется на наличные расчеты:• между юридическими лицами;• между юридическими лицами и ИП;

• между ИП.

Для иностранной валюты применяется такой же лимит. Единственное исключение – это определение эквивалента в рублях по курсу ЦБ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Из Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У:

“Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов….”

Придерживаться лимита надо независимо от того, переданы деньги или получены. Посмотрите памятку, на какие цели можно расходовать наличные в 2019 году.

Если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров. При первом способе убедитесь, что у банка нет проблем, иначе деньги могут зависнуть и вернуть их будет трудно.

На практике юридические лица иногда заключают ряд однотипных договоров. Цель – кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей.

При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д.

Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или ИП.

Штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.

15 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями.

Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Пример из практики

“…Заключили с другой организацией договор поставки на 500 тыс. рублей. Можем ли мы оплатить товар наличными пятью частями – по 100 тыс. рублей каждая?..” (из письма Ольги Митрошиной, главный бухгалтер, г. Москва).

Наличными можно оплатить не больше 100 тыс. рублей от всей суммы договора. Остальное только по безналу.

Для наличных расчетов между компаниями есть ограничение. По одному договору оплатить или получить в кассу можно не больше 100 тыс. рублей (Указание Банка России от 07.10.13 № 3073‑У). Лимит распространяется на весь договор, а не на каждую из оплат. Поэтому оплатить из кассы частями 500 тыс. рублей не получится.

Если компания нарушит кассовую дисциплину, инспекторы вправе оштрафовать ее на 50 тыс. рублей. А директора – на 5 тыс. рублей. Штраф возможен, если ревизоры обнаружат нарушение в течение двух месяцев (ст. 4.5, 15.1 КоАП РФ).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами и их подразделениями в 2019 году

Юрлицо вправе выдавать наличные из кассы обособленному структурному подразделению (п. 6.4 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Порядок передачи средств в этом случае компания устанавливает самостоятельно. Движение денег оформляют расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен и для получения компанией наличных от обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

ЦБ не устанавливает лимита на движение наличных между головной компанией и ее подразделениями, каких-либо ограничений тоже нет. Ведь в силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда вывод: лимиты на подразделения юридических лиц не распространяются.

Важно!

Лимит в 100 тыс. рублей действует только на расчеты между юридическими лицами или ИП. Юридические лица вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных ЦБ.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами (не ИП) в 2019 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение – лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания ЦБ № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

  • наличкой в кассу;
  • через онлайн-платежи.

Пример

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели – физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету – перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет в 2019 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы под отчет. Это правило будет действовать в случае расходования средств работником от своего имени (не по доверенности от организации).

Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс.

рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Обратите внимание!

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты зарплаты;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи под отчет;
  • расходования средств на личные нужды ИП, если выплата направлена не на предпринимательскую деятельность.

Если сотрудник использует полученные под отчет наличные в расчетах по договорам, которые он заключил на основании доверенности от работодателя, то выдача наличных будет связана с приобретением товаров, услуг от имени компании. В этом случае лимит необходимо необходимо соблюдать. 

Пример

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей.

Это нарушение.

Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Штрафы за превышение лимита расчета наличными юридическими лицами в 2019 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют по статье 15.1 КоАП РФ. При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ).

Штраф за несоблюдение лимита наличных расчетов в 2019 году

Кого могут оштрафовать Сумма штрафа
Юридическое лицо40-50 тыс. руб.
Должностное лицо, проводившее сделку4-5 тыс. руб.

Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Постановление по делу об административном нарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51631-limit-rascheta-nalichnymi-mejdu-yuridicheskimi-litsami-v-2019-godu

Ветка права
Добавить комментарий