Недоимка по уплате страховых взносов

Об ответственности за неуплату страховых взносов и нарушение прав застрахованных лиц

Недоимка по уплате страховых взносов
sh: 1: –format=html: not found

В соответствии с законодательством страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхования работодатели должны перечислять не позднее 15 числа следующего месяца.

При этом начисленные, но не уплаченные вовремя страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Последствиями несвоевременной уплаты страховых взносов является начисление пени за каждый день просрочки в размере одной трехсотой, действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка РФ от всей суммы задолженности.

Страховые взносы перечисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхования. Они исчисляются из суммы всех выплат каждому работнику.

Большинство работодателей добросовестны. К сожалению, не все выполняют свои обязанности, предусмотренные Федеральным законом от 24.07.2010 № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”.

Одной из задач Пенсионного фонда РФ в рамках администрирования страховых взносов является ликвидация задолженности по уплате страховых взносов. Управление ПФР по Володарскому району использует целый комплекс мероприятий, направленных на борьбу с должниками.

Первой мерой воздействия на должников является направление ему требования об уплате недоимки, пеней и штрафов. В случае неуплаты недоимки, пеней и штрафов по требованиям принимаются решения о взыскании задолженности, на основании которых направляются инкассовые поручения в банки, постановления в службу судебных приставов, исковые заявления в суд.

В случае передачи исполнительных документов на взыскание задолженности по страховым взносам, пени и штрафов в службу судебных приставов, кроме основного долга, будет взыскиваться и исполнительский сбор в размере семи процентов от суммы, подлежащей взысканию, но не менее тысячи рублей с должника-гражданина и десяти тысяч рублей с должника-организации. Для погашения задолженности по страховым взносам производится арест имущества должника с целью его реализации.

Пенсионный фонд в случае неисполнения требования взыскивает недоимку по страховым взносам, пеням и штрафам путем списания денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банках. Данная мера позволяет существенно сократить сроки взыскания задолженности.

Списание недоплаченных средств с банковских счетов должников в бесспорном порядке одна из наиболее эффективных мер по взысканию долгов по страховым взносам в ПФР. В банк, где открыт счет работодателя, имеющего недоимку по страховым взносам, ПФР направляет инкассовое поручение.

Банк сам перечисляет денежные средства со счетов плательщика. Также с нерадивых страхователей взимаются пени и штрафы.

К злостным неплательщикам страховых взносов применяются и другие меры административного воздействия, вплоть до принудительного взыскания задолженности за счет иного имущества через службу судебных приставов.

Работодатели своей недобросовестностью нарушают пенсионные права граждан.

Пенсионным фондом ведется широкая разъяснительная работа среди страхователей, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Результатом деятельности пенсионного фонда Володарского района стало заметное уменьшение количества должников среди плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Управление ПФР по Володарскому району и впредь будет также активно и деятельно отстаивать пенсионные права застрахованных лиц района, поскольку от  полноты и своевременности уплаты страховых взносов зависит размер и выплата пенсий как нынешним, так и будущим пенсионерам, чьи права защищает. Пенсионный фонд

Полная и своевременная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование плательщиками страховых взносов является основой для стабильного и эффективного пенсионного и медицинского обеспечения.

Неуплата страховых взносов приводит к нарушению конституционных прав граждан на социальное обеспечение, гарантированных Конституцией РФ, к дополнительному расходованию средств федерального бюджета, к недофинансированию лечебных учреждений.

Одной из мер воздействия на должников является взаимодействие с органами Прокуратуры для принятия мер к неплательщикам страховых взносов.

При Администрации Володарского района работает постоянно действующая межведомственная комиссия, в состав которой входят сотрудники налоговой службы, администрации района, прокуратуры, правоохранительных органов, управления соцзащиты, ФСС и Управления ПФР. На нее приглашаются руководители организаций и индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по налогам, пеням, штрафам.

Должники поясняют причины образования задолженности, сообщают о мерах, принимаемых для ее погашения. Комиссия обращает внимание налогоплательщиков на недопустимость нарушения налогового законодательства в части неполного и несвоевременного перечисления страховых взносов.

Начальник отдела ПУ, АСВ, ВС и ВЗ Н.О.Ильичева

_______________________________________________________

Адрес: 606070, г.Володарск, ул.Заводская, д.38.

Отдел ПУ, АСВ, ВС и ВЗ –  телефон: 4-03-97.

Источник: //www.volodarsk.omsu-nnov.ru/?id=77224&template=print

Порядок бесспорного взыскания страховых взносов с организаций

Недоимка по уплате страховых взносов

В настоящее время порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 18 Закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

ГОДОВОЕ СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ: ПРОЦЕДУРНЫЕ ВОПРОСЫ

Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (ч. 1, 2 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).

В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Если указанный срок уплаты платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то ближайший следующий за ним рабочий день считается днем окончания срока (ч. 4, 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок в отношении плательщиков страховых взносов – организаций производится взыскание недоимки в порядке, установленном ст. 19 Закона N 212-ФЗ. Под недоимкой ст. 2 Закона N 212-ФЗ понимает сумму страховых взносов, не уплаченную в установленный законом срок.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах организации в банках (ч. 1 ст. 19 Закона N 212-ФЗ).

Принудительному порядку взыскания страховых взносов предшествует направление плательщику органом контроля за уплатой страховых взносов, в котором он состоит на учете, соответствующего требования с предложением уплатить недоимку по страховым взносам, начисленные на нее пени и штраф в добровольном порядке (ст. 22 Закона N 212-ФЗ).

Требование об уплате страховых взносов, как правило, содержит срок его исполнения. Однако, если данный срок не указан, требование подлежит исполнению в течение 10 календарных дней со дня его вручения.

В связи с этим важно знать, что требование может быть вручено плательщику двумя способами: передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации лично под расписку с указанием даты вручения, либо требование может быть направлено плательщику страховых взносов по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления.

В установленном законодательством порядке требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исключение установлено для случаев, когда требование направляется по результатам проверки. Срок направления данного требования составляет 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.

Дата выявления недоимки фиксируется в документе о выявлении недоимки, который составляется по установленной форме.

Если плательщиком страховых взносов на дату принятия решения о взыскании частично уплачены суммы недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, указанные в требовании об уплате недоимки, то в решении о взыскании указывается только оставшаяся часть суммы, которая подлежит взысканию на дату его принятия (разд. 1, п. 1.

5 Методических рекомендаций по взысканию недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов – организации и индивидуального предпринимателя на счетах в банках, утвержденных Распоряжением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11.02.

2010 N 33р).

Законодательством установлены сроки принятия данного решения – не позднее двух месяцев после истечения срока, указанного в требовании об уплате недоимки. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов взыскивает суммы недоимки в судебном порядке. Заявление в суд может быть подано в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В случае невозможности вручения данного решения плательщику страховых взносов под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Бесспорное взыскание страховых взносов производится путем направления в банк, в котором открыты счета плательщика страховых взносов, поручения на списание и перечисление в бюджеты соответствующих государственных внебюджетных фондов необходимых денежных средств со счетов плательщика страховых взносов. Данное поручение направляется в банк в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Взыскание страховых взносов может производиться с расчетных (текущих) счетов в валюте Российской Федерации и только при недостаточности средств на счетах в валюте Российской Федерации взыскание производится со счетов плательщика в иностранной валюте.

Не производится взыскание страховых взносов с депозитного счета плательщика страховых взносов, если не истек срок действия депозитного договора.

При наличии указанного договора орган контроля за уплатой страховых взносов вправе дать банку поручение на перечисление денежных средств по истечении срока действия депозитного договора.

Поручение на перечисление страховых взносов исполняется банком в следующие установленные законодательством сроки:

– не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения при взыскании страховых взносов со счетов в валюте Российской Федерации;

– не позднее двух операционных дней при взыскании страховых взносов со счетов в иностранной валюте.

Данные сроки применяются, если это не нарушает порядка очередности платежей, установленного гражданским законодательством Российской Федерации.

Однако при отсутствии достаточных денежных средств на счетах плательщика сборов в день поступления в банк поручения процедура бесспорного взыскания не прекращается.

В такой ситуации поручение исполняется по мере поступления денежных средств на банковские счета плательщика в сроки, указанные ранее.

Период, в течение которого в банке может находиться поручение, в Законе N 212-ФЗ не установлен.

Законодательство в ч. 4 ст. 18 Закона N 212-ФЗ устанавливает обстоятельства, при наличии которых недоимка по страховым взносам взыскивается только в судебном порядке. Бесспорный порядок взыскания в отношении организации при наличии данных обстоятельств неприменим. Так, взыскание недоимки производится через суд в следующих случаях:

– у организации открыт счет в органах Федерального казначейства;

– на счета организации поступает выручка за реализуемые зависимой (дочерней) организацией товары (работы, услуги) и за счет этих денег будет взыскиваться недоимка, которая числится за зависимой (дочерней) организацией более 3 месяцев;

– на счета зависимой (дочерней) организации поступает выручка за реализуемые материнской компанией товары (работы, услуги) и за счет этих денег будет взыскиваться недоимка, которая числится за материнской компанией более 3 месяцев;

– обязанность по уплате страховых взносов основана на изменении органом контроля за уплатой страховых взносов юридической квалификации сделки, совершенной таким плательщиком страховых взносов, или статуса и характера деятельности этого плательщиком страховых взносов;

– органом контроля пропущен срок на принятие решения о взыскании недоимки по взносам за счет денег на банковских счетах страхователя. В этом случае заявление должно быть подано в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов.

Судебный порядок взыскания действует для штрафов, взыскиваемых органами ПФР со страхователей за непредставление в срок сведений персонифицированного учета или за представление неполных или недостоверных сведений.

“Финансовая газета. Региональный выпуск”, 2011, N 8 С.Гаврилова Ведущий юрист ООО “РосКо – Консалтинг и аудит”

Источник: //rosco.su/press/poryadok_besspornogo_vzyskaniya_strakhovykh_vznosov_s_organizatsiy_/

О взыскании недоимки по страховым взносам, возникшей до 01.01.2017; об уплате страховых взносов ип, являющимся работодателем и плательщиком енвд

Недоимка по уплате страховых взносов

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, являющимся работодателем и плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), и сообщает следующее.

Из обращения следует, что плательщику предъявляется задолженность по страховым взносам, сформированная за периоды, истекшие до 01.01.2017.

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов были переданы от Пенсионного Фонда Российской Федерации (далее — ПФР) и Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС РФ) в налоговые органы и все положения, касающиеся порядка исчисления и уплаты страховых взносов, включены в главу 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс).

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.

2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее — Федеральный закон № 243-ФЗ) взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года, осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и органами ФСС РФ.

По вопросу определения размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем — работодателем на обязательное пенсионное страхование, сообщаем следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов признаются:

— лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (работодатели);

— индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не работодатели).

Пунктом 2 статьи 419 Налогового кодекса установлено, что, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Индивидуальный предприниматель — работодатель уплачивает страховые взносы с выплат, являющихся объектом обложения, в пользу каждого работника с применением соответствующих тарифов, установленных статьей 425 Налогового кодекса.

При этом индивидуальным предпринимателем при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2017 года за себя в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона № 243-ФЗ) применялся следующий порядок определения размера страховых взносов:

— в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превысила 300 000 рублей,

— в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ), установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Налогового кодекса (в редакции, введенной Федеральным законом № 243-ФЗ);

— в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превысила 300 000 рублей, — в упомянутом фиксированном размере плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом за 2017 год сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не могла превышать произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Кодекса (в редакции, введенной Федеральным законом № 243-ФЗ).

С 1 января 2018 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.11.

2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», изменившего редакцию пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса, определение размера страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем — работодателем за себя, производится следующим образом:

— в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года);

— в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года) плюс 1,0% суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в частности, за расчетный период 2018 года — не более 212 360 рублей, за расчетный период 2019 года — не более 234 832 рублей).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, учитывают доход в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса, то есть в размере вмененного дохода налогоплательщика.

Таким образом, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы вмененного дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.

При этом обращаем внимание, что поскольку индивидуальные предприниматели — работодатели уплачивают страховые взносы по двум основаниям: с выплат в пользу своих работников, а также за себя исходя из своих доходов от предпринимательской деятельности, то двойного обложения страховыми взносами одних и тех же выплат не происходит, так как в данной ситуации возникают разные категории плательщиков страховых взносов с разными объектами обложения страховыми взносами.

Одновременно сообщаем, что разъяснение решений судебных органов не входит в компетенцию Департамента налоговой и таможенной политики.

Заместитель директора Департамента
Р.А. СААКЯН

Источник: //www.eg-online.ru/document/regulatory/395863/

Ветка права
Добавить комментарий