Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

Новая форма 2 ндфл 2019 — бланк, образец заполнения

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

С начала апреля 2019 года при заполнении справки 2-НДФЛ нужно использовать ее новую форму. Соответствующий документ – Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. – начал действие с 1 января 2019 года.

Поэтому все необходимые сведения придется подавать уже на новом бланке.

Предназначение ее осталось тем же самым: подтверждение дохода наемных работников организаций и индивидуальных предпринимателей, а также начисленного и уплаченного налога и предоставленных вычетах.

Зачем нужна 2-НДФЛ?

Эта справка нужна как физическим лицам, так и налоговым агентам и индивидуальным предпринимателям.

Гражданам она в основном нужна для того, чтобы подтвердить свой доход в таких случаях:

  • при получении кредита;
  • для оформления социальных пособий;
  • при обращении в Пенсионный фонд для назначения пенсии;
  • пенсионеры предъявляют ее, когда нужно оформить полагающиеся им субсидии;
  • при увольнении с одного места работы и оформлении на новое;
  • для оформления разрешения на налоговый вычет в ИНФС;
  • оформляя ребенка в детский сад или школу также нужно предъявить 2-НДФЛ , если у семьи небольшой доход. В этом случае будут назначены определенные льготы, например, предоставлено бесплатное питание.

Кроме того, гражданам других государств документ необходим для получения российского гражданства: этой справкой они могут доказать, что в состоянии содержать себя или членов своих семей, а не будут после получения российского паспорта требовать льготы и субсидии.

Справку нужно предъявлять в суде, когда идут разбирательства трудовых споров. Например, она будет документальным подтверждением того, что человеку зарплата была начислена, но не выплачена в полном объеме при увольнении.

Женщинам, уходящих в декрет, начисляется пособие на основании данных, представленных в справках за два предшествующих года.

Для индивидуальных предпринимателей справка 2-НДФЛ также является подтверждением дохода. Потребоваться он может в тех же случаях, что и наемного работу с одним отличием: ИН вправе доказать свой доход, предоставив также декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели и юридические лица — обязаны составлять и предоставлять в инспекцию такие справки в отношении каждого своего сотрудника. Это является подтверждением исполнения обязательств по начислению и уплате НДФЛ.

Закон разрешает предоставлять справку не только в бумажном виде. Допускается и электронный вариант. Однако, в случае, когда он в дальнейшем распечатывается, подлинность этого экземпляра должна быть заверена.

При необходимости справку можно заполнять не за весь год.

  • Например, если сотрудник переходит на новую работу в середине года, то он может запросить на предыдущем месте справку лишь за тот срок, что проработал там.
  • Выдается документ на основании заявления сотрудника. В нем он указывает период, за который ему необходимо подтвердить данные о своих доходах и уплаченных налогах.
  • При этом не ограничивается количество экземпляров: работодатель может выдать их столько, сколько сотрудник запросит в заявлении.

Новая форма – что изменилось в 2019 году?

В первую очередь изменилось само название документа. Теперь в заголовок добавлена формулировка «…и суммах налога…».

Появились четыре новых признака, которые обозначаются кодами:

  • 1 – для общего случая;
  • 2 – в ситуации, когда налог удержать не представляется возможным;
  • 3 – аналогично «1», но когда ее заполняет правопреемник налогового агента;
  • 4 – аналогично «2» для правопреемника.

Кроме того, у справки теперь есть приложение. В него заносятся те данные, которые содержались ранее в разделе III старой формы.

В справке ставятся отметки об уведомлении, для чего в ней предусмотрены строки. Это обозначается цифровыми кодами:

  • 1 – в случае, когда налогоплательщик получил на руки Уведомление об имущественном вычете;
  • 2 – для социального вычета;
  • 3 – при выдаче Уведомления о праве уменьшения налога в отношении авансовых фиксированных платежей.

При этом сами вычеты в документе не указываются. А вот доходы по месяцам и вычеты приводятся в приложении с проставлением кода.

Еще одно обновление, касающееся новой формы документа, заключается в том, что порядок заполнения для налоговой инспекции и сотрудника теперь отличаются.

2-НДФЛ 2019 для инспекции

Форма, которая подается в налоговую инспекцию, немного отличается названием: после полного названия документа в скобках указывается «2-НДФЛ». Документ подается полностью со всеми приложениями.

Подавать ее нужно в электроном виде, за исключением тех налоговых агентов, у которых среднесписочная численность за отчетный год не превышает 25 человек. Таким организациям разрешается подавать сведения на бумажных носителях.

Это положение содержится в ст. 120 (пункт 2) Налогового кодекса РФ.

2-НДФЛ 2019 для сотрудников

Справка для сотрудников более компактная. В ней отражается все необходимые сведения:

  • в разделе 1 указываются данные о налоговом агенте;
  • во втором – о налогоплательщике;
  • раздел 3 предназначен для указания доходов по месяцам. Здесь предусмотрены столбцы для отражения кода дохода и вычета и соответствующих сумм;
  • в разделе 4 показаны налоговые вычеты;
  • пятый раздел – подведение итогов расчета дохода, налога и вычетов за год в целом.

Как заполнить 2-НДФЛ в 2019

Правила заполнения справки по новой форме таковы.

Вверху каждой страницы предусмотрены поля, где указываются ИНН и КПП налогового агента и номера страниц.

На первой странице проставляется номер документа, год, за который предоставляется информация, цифровой код 1-4, указывающий удержан или не удержан налог и то, кем составляется справка (налоговым агентом или его правопреемником).

  • В случае, если производились корректировки, то указывается их номер в двухзначном формате. При первичном составлении документа ставится код «00».
  • Если же настоящая справка отменяет составленную ранее, то необходимо указать код «99».

Далее прописывается код налоговой инспекции, наименовании организации – составителя документа, код ОКТМО, контактный телефон. Если налоговый агент был реорганизован, то для этой информации также предусмотрено отдельное поле.

Раздел 1

Раздел I посвящен данным о физическом лице.

Указываются такие данные ФИО, ИНН, статус (1 или 2 – резидент / нерезидент РФ соответственно, 3 – не резидент высокой квалификации, 4 – нерезидент участник Государственной программы по добровольному переселению, 5 – беженец, не являющийся резидентом, 6 – иностранец, работающий по патенту). Также в этом разделе указывается дата рождения, код страны, гражданином которой является физическое лицо (при не российском гражданстве), паспортные данные.

Раздел 2

Здесь указывается информация о всех начислениях в пользу физического лица, произведенных за отчетный период, налоговой базе, а также ставке, по которой удерживается налог. Необходимо также указать фиксированные авансовые платежи.

Предоставляются сведения относительно начисленного налога, удержанного или того, который было невозможно удержать. Если по какой-либо причине НДФЛ был удержан излишне, то эта информация также находит отражение в данном разделе.

Раздел 3

В разделе III указываются данные о вычетах. Налоговый агент должен проставлять эти сведения на основании уведомлений, которые выдаются налоговой инспекцией. Необходимо проставить код вычета и его сумму в соответствующих графах.

  • Коды таковы: 1 – имущественный, 2 – социальный вычет и 3 – снижение НДФЛ на авансовые фиксированные платежи. Кроме того, в обязательном порядке должна быть отражена информация о дате и номере уведомления о праве на налоговый вычет и коде ИФНС, выдавшей этот документ.
  • Если вычетов несколько, то каждый нужно указывать на отдельном листе. При этом заново заполнять предыдущие разделы не требуется.

Удостоверяется справка подписью директора организации – налогового агента либо его преемника. В отдельных случаях подписать документ имеет право физическое лицо по доверенности либо представитель. Если справка подписана налоговым агентом, то проставляется код «1», в ином случае – «2».

Приложение

В приложении указываются доходы и вычеты гражданина, которому справка выдана, по месяцам. Эти сведения должны сопровождаться кодовым обозначением. Если за один месяц гражданину было начислено несколько видом доходов, то они проставляются в отдельных строках.

Скачать образец 2 ндфл 2019 (Бланк для ФНС)

  Скачать бланк 2-НДФЛ (новый с 2019 г) (Размер: 193,5 KiB | Скачиваний: 553)

Скачать образец 2 ндфл 2019 (Бланк для работников)

  Бланк справки о доходах и НДФЛ физлица 2019 (Размер: 30,3 KiB | Скачиваний: 719)

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

  Скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (Размер: 42,5 KiB | Скачиваний: 649)

Источник: https://mirblankov.ru/novaya-forma-2-ndfl-2019-blank/

Справка 2-НДФЛ новая форма 2019 бланк и образец заполнения

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году бухгалтеры должны заполнить новую форму справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если сдать по старой, ее не примут. Журнал “Упрощенка” получил разъяснение от ФНС, как заполнить новую справку, смотрите образец, рекомендованный налоговиками, прямо сейчас. В статье есть бланк справки в эксель, онлайн заполнение, сравнительная таблица старой и новой формы.

Бланки новой формы 2-НДФЛ в 2019 году

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

Сравнительная таблица изменений старой и новой форм (для ФНС)

Мы сравнили старый и новый бланки. Результаты в таблице.

КритерийСтарая формаНовая форма
Количество листов для заполненияОдин лист – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»Два листа, из них:первый – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»второй – приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Признак«1» – если НДФЛ уплачен«2» – если перечислить НДФЛ невозможно«1» – при уплате НДФЛ налоговым агентом«2» – если произвести удержание налога в обычной ситуации невозможно«3» – если НДФЛ удержан, но отчет подает правопреемник налогового агента«4» – если НДФЛ не удержали и форму сдает правопреемник налогового агента
Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетовДля таких данных предназначены отдельные строкиНаличие кода для уведомления:«1» – уведомление на предоставление имущественного вычета«2» – уведомление на предоставление социальных вычетов«3» – уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента
Место расположения в справке доходов и вычетов с расшифровкойРаздел 3В приложении к справке
Место расположения в справке налоговой базы и суммы НДФЛРаздел 5Раздел 2
Место расположения в справке детских и социальных вычетовРаздел 4Раздел 3

Изменения 

С отчета за 2018 год произошли глобальные изменения в форме. Теперь это не одна форма, а две.

Одна выдается на руки работнику и похожа на старую, а вторая — совершенно новая, ее нужно сдавать в ФНС, титульный лист ее похож на титул деклараций по налогам.

Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Бухсофт».

Конвертировать старую 2-НДФЛ в новую

Образец заполнения для ИФНС

Ниже представлен образец для инспекции. А для работника пример смотрите в конце статьи.

Сроки сдачи

Справки необходимо предоставить сотрудникам налоговой инспекции не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае невозможности удержания подоходного налога требуется известить проверяющих. Сделать это необходимо в письменном виде. Крайний срок – не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Не забудьте также уведомить и работника — ему нужно выдать копию справки также не позднее 1 марта.  

При этом подача справки 1 марта не освобождает от подачи справки еще и 1 апреля. Так как данные справки заполняются по-разному.

Работникам форму на руки выдают в течение 3 рабочих дней по их требованию.

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Бланк формы:

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/354193-2ndfl

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. – образец заполнения | Контур.НДС+

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: https://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк, образец заполнения

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка – для инспекции и для работников. 2-НДФЛ для налоговой отличается от той, которую налоговые агенты будут выдавать сотрудникам. Подробно расскажем, как заполнять новую форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, бланки и образцы заполнения смотрите, и скачивайте внутри статьи.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году (бланк)

В 2019 году работодателям надо заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется оформлять с отчета за 2018 год. Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (приказ от 02.10.18 №ММВ-7-11/566@).

Сведения о доходах работники могут потребовать в любой момент. Эксперты “УНП” подготовили рекомендации, которые нужно учесть при формировании справки 2-НДФЛ по новым правилам.

Как выдать справку о доходах по новым правилам

Обе формы одинаково называются, но их бланки различаются. С 2019 года форма получила новое название – «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Форма для инспекции стала машиночитаемой. Налоговики автоматизируют работу с целью сокращения времени обработки данных, получаемых от налоговых агентов. Новой бланк вам понадобится, если вы сдаете отчет на бумаге. Те, кто отчитывается электронно по ТКС изменений практически не заметит, поскольку XML-файлы формируются с помощью специализированных программных средств.

Новая форма справки 2-НДФЛ с 2019 года для инспекции

Форма 2-НДФЛ 2019 года для инспекции стала схожа с декларацией. В ней 2 листа. На титульном листе понадобится заполнять три раздела (ранее заполняли пять): о «физике», итоговые суммы доходов и вычетов, а в приложении расшифровать доходы помесячно.

Закономерно, что с появлением новой формы изменился и порядок ее заполнения (Приложение 2 к приказу ФНС от 02.10.2018).

Требования к заполнению справки 2-НДФЛ в 2019 году:

  • недопустима двусторонняя печать документа;
  • исправление ошибок с помощью корректора запрещено;
  • нельзя скреплять листы степлером или склеивать;
  • при отсутствии информации для отражения проставьте прочерки, вместо числовых значений – нули;
  • числовые значения не должны быть отрицательными.

В начале документа, как и ранее, нужно указывать данные налогового агента (см. ниже образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ с 2019 года):

  • наименование;
  • ИНН;
  • КПП;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

В поле «Признак» ставьте цифру 1 или 2, правопреемники ставят иные коды: 3 – обычные справки; 4 – сообщают о неудержанном налоге.

Раздел 1. Данные о физическом лице. Заполните данные сотрудника:

  • ИНН (если у «физика» его нет, но не заполняйте поле);
  • ФИО (если в паспорте отсутствует отчество, то и в документе его указывать не нужно);
  • дата рождения;
  • статус налогоплательщика;
  • реквизиты удостоверяющего личность документа и его код соответственно.

Раздел 2 новой формы 2-НДФЛ. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода.Отразите доходы, налоговую базу и величину подоходного налога.

В Разделе 2 бланка представлены обобщенные данные (без разбивки по месяцам), они должны быть сопоставимы с итоговыми значениями Приложения и Раздела 3. 

Если физик получал доходы, облагаемые разными ставками, заполните Раздел 2 на разных титульных листах. На первом заполните все поля, а на втором – только поля до названия компании и Раздел 2 соответственно. Приложение будет одним (общим).

В таблице покажем, как заполнять Раздел 2 справки, когда используются разные признаки.

ПоказательПризнак 1 и 3Признак 2 и 4
Общая сумма доходаУкажите общую сумму полученного дохода за период
Сумма фиксированных авансовых платежейПлатежи иностранного гражданина, уплаченные на основании патента.Чтобы получить право уменьшить агентский НДФЛ на сумму этих платежей, получите в ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение.Проставьте
Налоговая базаПосчитайте налоговую базу (НБ) по формуле: НБ=общая сумма дохода – общая сумма вычетов.Если сумма вычетов из раздела 3 и Приложения > общей суммы дохода, то укажите “0”
Сумма налога перечисленнаяУкажите сумму годового НДФЛ, который перечислили в бюджетПроставьте
Сумма налога исчисленнаяСумма налога исчисленного = налоговая база х ставка 
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентомУкажите переплаченный НДФЛ, в результате смены налогового статуса или невозвращенную налоговым агентом излишне удержанную сумму налогаПроставьте
Сумма налога удержаннаяУкажите сумму налога, удержанного из доходов сотрудникаПроставьте
Сумма налога, не удержанная налоговым агентомУкажите сумму начисленного НДФЛ, которую не удержали в отчетном году

Раздел 3 новой формы 2-НДФЛ 2019. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Обратите внимание на то, что здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку. 

Если не хватило места для указания всех вычетов, используйте столько листов, сколько необходимо (ограничений нет).

На каждой дополнительно заполненной странице заполните обязательные поля: ИНН, КПП, номер страницы (нумерация сквозная), номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код налогового органа, код вида уведомления, номер и дату выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего уведомление. В остальных полях ставьте прочерки.

Показатели по одному коду суммируются.

С 2019 года в форму справки 2-НДФЛ добавлено поле “Код вида уведомления”. В поле отражайте код в зависимости от того, какой вычет предоставили сотруднику: 

  • код 1 – имущественный налоговый вычет;
  • код 2 – социальный налоговый вычет;
  • код 3 – уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Если уведомления в отчетном периоде были получены несколько раз, понадобится заполнить столько страниц документа, чтобы отразить данные обо всех уведомлениях. Для заполнения дополнительных страниц используйте рекомендации, приведенные выше. 

Если в периоде, за который отчитываетесь, уведомлений не было, не заполняйте поля реквизитов.

Приложение. Приложение – неотъемлемая часть справки. Здесь нужно расшифровать данные Раздела 2. Указать суммы доходов, полученных в денежной и натуральной формах, и соответствующие вычеты по каждой ставке налога.

В Приложение не попадают стандартные, социальные и имущественные вычеты. Данные о них указаны в Разделе 3.

Поле “код дохода/код вычета”. Коды нужно указать в соответствии с классификатором доходов и вычетов (скачать полный перечень кодов можно ниже). Код вычета укажите только при наличии суммы такого вычета. 

Поле “Сумма дохода/сумма вычета”. Сумма вычета не может превышать сумму соответствующего ему дохода. К одному коду дохода может быть применено несколько кодов вычетов, тогда 1-ый код и сумма вычета указывайте ниже кода дохода, следующие коды и суммы вычетов – в соответствующих графах строками ниже. 

Итоговые данные внесите в Раздел 2, отображающий общие суммы начислений (начисленный, удержанный и уплаченный налог, доходы, уменьшенные на суммы примененных вычетов).

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: форма для сотрудников

С 1 января 2019 года 2-НДФЛ для сотрудников называется “Справка о доходах и суммах налога физического лица”. Сама форма почти не изменилась. Ее компании будут составлять по просьбе сотрудников для банков и т. д.

В новой форме сократили количество полей. В ней больше не указывают реквизиты уведомлений, подтверждающих право физиков на вычет, признак, номер корректировки, код инспекции и номер справки.

Как выглядит в 2019 году справка 2-НДФЛ для сотрудников

Проверьте себя: Сумма дохода из Раздела 2 на первой странице должны быть равна сумме помесячных доходов на второй странице, а сумма вычетов – сумме из Раздела 3.

Как и когда сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году

Компания подает в инспекцию сведения о доходах “физлиц” один раз в год (см. сроки сдачи 2-НДФЛ в этом году). Справки 2-НДФЛ за 2018 год на каждого сотрудника нужно сдать до 1 апреля 2019 года включительно.

В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки нужно сдать до 1 марта 2019 года. Например, если физлицо, не являющееся сотрудником, получило от вашей компании подарок.

Каким способом сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году, зависит от численности сотрудников, которым вы платили:

  • если 25 человек и более, то сведения подавайте в электронной форме по ТКС;
  • если до 25 человек, имеете право сдать на бумаге. Но возможность сдать отчетность электронно у вас тоже есть.

С 1 января 2019 года нельзя подавать данные на электронных носителях таких как: флешки, CD- и DVD-диски. Справки можно сдать либо на бумаге, либо по ТКС.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52318-spravka-2-ndfl-2019-novaya-forma-blank-obrazets-zapolneniya

Справка 2 НДФЛ новая форма 2019: бланк, образец заполнения

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством. Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).

Новая форма бланка 2-НДФЛ 2019 года

Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который применяется с 2019 года.

Разделяются на два вида:

  • Приложение 1 – для налоговой инспекции – скачать;
  • Приложение 5 – для выдачи работникам – скачать.

Как правильно ее заполнить – образец заполнения для работника

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

Скачать заполненный образец справки 2-НДФЛ для работника по новой форме в 2019 году

Разберем заполнение формы по шагам:

Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.

Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.

Заполняется:

  • код по ОКТМО, который можно найти на официальном сайте ФНС;
  • телефон для контактов;
  • ИНН организации или ИП;
  • КПП для организаций (ИП его не указывают);
  • наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.

Заполнению подлежат:

  1. ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
  2. Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
  3. Статус плательщика налога:
  • 1 – резидент РФ;
  • 2 – нерезидент РФ;
  • 3 – специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  • 4 – нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
  • 5 – нерезидент РФ, получивший статус беженца;
  • 6 – иностранец, работающий на территории страны по патенту.
  1. Дата рождения;
  2. Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
  3. Код удостоверяющего личность документа:
  • 21 – российский паспорт;
  • 10 – иностранный паспорт.
  1. Серия и номер удостоверения личности.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода – 13%.

Приведем самые распространенные из них:

Доходы
КодРасшифровка
2000Заработная плата
2002Суммы премиальных выплат
2012Отпускные выплаты
2300Оплата по листкам временной нетрудоспособности
4800Иные доходы

Ознакомиться со всеми кодами доходов можете здесь.

Пример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).

В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.

Самые распространенные коды вычетов:

Вычеты
КодРасшифровка
501Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)
503Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в год

Ознакомиться со всеми кодами вычетов можете здесь.

Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ – скачать.doc.

Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128.

Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб.

× 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).

Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

  • ОСД – исчисленная сумма за весь период;
  • НБ – удержанная из дохода (НБ = ОСД –  вычеты);
  • сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ – 13%).

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.

Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.

Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?

Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  • в заголовке будет содержаться номер страницы;
  • 1-2 разделы не заполняется;
  • 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

Скачать образец второй страницы 2-НДФЛ со ставкой 35%

Для чего она нужна?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

За какой период выдается?

В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.

Срок сдачи 2-НДФЛ

В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

  • не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2020 года);
  • не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2020 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).

Источник: https://trudtk.ru/priem-na-rabotu/spravka-2-ndfl-dlja-rabotnika/

Ветка права
Добавить комментарий