Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Где можно скачать бесплатно форму в удобном для заполнения формате? Ответ на эти вопросы , ссылки для скачивания и пример заполнения РСВ за 3 квартал 2019 года — в этом материале.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: форма

Сразу же обращаем внимание на то, что нет нового бланка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. Форма должна применяться та же, что и применялась при сдаче расчета за предыдущий период.

ФНС России планирует откорректировать бланк и разместила его на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. Однако этот проект ещё не принят.

Текущее состояние проекта приказа отражено на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (это последняя редакция, которая действует в этом году).

Скачать бесплатно форму расчета по страховым взносам за Ⅲ кв. 2019 года в Excel и инструкцию по её заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2019 год.

Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи РСВ

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.

Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за  Ⅲ квартал является 30 октября 2019 года.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Как заполнить расчет страховых взносов

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 — сводные данные,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам представлена здесь в формате pdf.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.

Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. Пенсионный фонд
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

РСВ: образец заполнения за 3 квартал 2019 года

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

ПериодКод
I квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
Год34
I квартал при реорганизации или ликвидации51
Полугодие при реорганизации или ликвидации52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации53
Год при реорганизации или ликвидации90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:

ПлательщикКод
Организация214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства)120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства)112
Фермеры124
Обособленное подразделение222
Обособленное подразделение иностранной фирмы335
Адвокат121
Нотариус122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году

Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.

При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.20 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.

При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

Наименование тарифаКод тарифа плательщика
Общий режим01
Плательщики применяющие УСН02
Плательщики переведенные на ЕНВД03

Рассчитываем и заполняем суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В стр. 020 указываем код периода.

В стр. 040 указываем порядковый номер сведений.

В стр. 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

В строке 200 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР».

Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогообложения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅲ кв. 2019 года определен не позднее 30 октября 2019 года.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/rsv-1-kvartal-2017.html

Контрольные соотношения ндфл и рсв за год

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле. Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей.

× 4). 8 < 108 — выходит, 6-ндфл заполнена> Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ

При этом допустима следующая погрешность: строка 060 (число физлиц, получивших доход) х 1 рубль х количество строк 100 (дата получения дохода).

Строка 040 (исчисленный налог) больше или равна строке 050 (фиксированный авансовый платеж) Это соотношение применяется только для иностранцев, работающих в России по патенту.

Несоблюдение соотношения означает завышение суммы фиксированного платежа.

При проверке Расчета 6-НДФЛ нужно проверять не только его внутренние показатели, но и сопоставлять форму 6-НДФЛ с другими отчетами, а также с данными бухучета и налоговых регистров. Все эти соотношения можно найти в письме № БС-4-11/3852.

В частности, к годовому Расчету 6-НДФЛ применяются контрольные соотношения с ежегодной Справкой 2-НДФЛ, имеющей признак «1».

Поскольку 6-НДФЛ содержит обобщенные данные, а справки 2-НДФЛ заполняются отдельно по каждому физлицу, получившему доход от налогового агента, у них должны совпадать следующие показатели:

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019 года

Федеральная налоговая служба сообщает, что 27.11.

2019 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335-ФЗ), который вносит изменения, в том числе и в статью 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).В соответствии с пунктом 78 статьи 2 Федерального закона № 335-ФЗ абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса излагается в новой редакции, расширяющей перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным.Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2019 года.Начиная с 1 января 2019 г., если в представляемом плательщиком расчете (уточненном расчете) сведения по каждому физическому лицу:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете (уточненном расчете) суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов, и (или) в расчете (уточненном расчете) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, то такой расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета (уточненного расчета) в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется уведомление.

ФНС России направляет для сведения и использования в работе контрольные соотношения, разработанные в целях применения с 01.01.2019 новой редакции абзаца 2 пункта 7 статьи 431 Кодекса.Доведите указанное письмо до налоговых органов и плательщиков страховых взносов.

Пояснения по расхождениям НДФЛ и страховых взносов

Составляя Расчет по форме 6-НДФЛ (), налоговый агент должен обеспечивать выполнение в нем контрольных соотношений ().

Пример заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2019 года мы приводили в нашей , а о контрольных соотношениях по форме 6-НДФЛ рассказывали в этом . А нужно ли сопоставлять Расчет по форме 6-НДФЛ с Расчетом по страховым взносам и как объяснить налоговой инспекции расхождение базы по НДФЛ и страховым взносам?

При нарушении данного соотношения налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений.

Обращаем внимание, что такое соотношение применяется налоговой инспекцией только в отношении плательщиков, которые не имеют обособленные подразделения, и не распространяется на ИП, применяющих ПСН или ЕНВД.

Однако, если налоговая все же пришлет требование о даче пояснений организации с обособками, объяснить расхождение не составит никакого труда.

Пояснения нужно представить не позднее 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции. При этом сдать пояснения можно как на бумаге, так и представить через ТКС (, ). За непредставление пояснений организация может быть оштрафована на 5 000 рублей, а при повторном нарушении – на 20 000 рублей ().

Если же указанное расхождение стало результатом допущенной налогоплательщиком ошибки, то придется подать уточненные Расчет 6-НДФЛ или РСВ.

Как проверить 6-НДФЛ: методы сверки и пояснения при расхождении данных

Помимо этого, представители налоговой инспекции осуществляют проверку на основании сопоставления данных внутри формы.

В июне 2019 г. ФНС освежила формулы, применяемые для сверок. Причиной для отказа в принятии формы 6-НДФЛ может стать:

  1. несоответствие сумм взносов по 3 разделу.
  2. расхождение сумм взносов в 1 разделе;

Чтобы не тратить время на составление корректирующей отчетности, необходимо в первую очередь уделить внимание этим разделам, и проверить отчет по установленным формулам.

Таблица 1.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2019 год

Подробности, бланк и порядок заполнения новой формы вы найдете . Все данные, содержащиеся в форме должны быть сопоставимы с показателями других форм отчетности, поэтому так важны контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ.

Узнаем об их практическом применении.

Источник: https://disk-shetka.ru/kontrolnye-sootnoshenija--ndfl-i-rsv-za--god-80666/

Чем грозит поздняя корректировка расчета по страховым взносам отчета за 2019

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Сроки подачи «уточнёнки» Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Итоги Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально.

Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Рекомендуем прочесть:  Что Нового В Жкх В 2019 Году

Корректировка расчета по страховым взносам в 2019 году

  • подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
  • подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
  • подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
  • подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Корректирующий расчет по страховым взносам 2018

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Частые ошибки в РСВ и их исправление

  • В разд. 3 не включили всех работников организации – чтобы исправить нестыковку, подайте уточнения с дополнительными данными на забытых по ошибке физлиц. Если требуется, исправьте и разд. 1.
  • В разд. 3 ошибочно включили лишних работников предприятия – для исправления также подается уточненка по разд. 3. При этом на лишних физлиц заполняются нулевые показатели по подразд. 3.2. Дополнительно данные разд. 1 пересчитываются в сторону уменьшения.
  • В разд. 3 привели неверные данные по отдельным сотрудникам – для исправления подайте уточненку по разд.3 с внесением верной информации. При необходимости подкорректируйте сведения в разд. 1.
  • Все сведения по разделам указаны верно, но при сверке данные между разд. 1 и разд. 3 разнятся – причина может заключаться в неверном округлении. Если сотрудников немного, пробейте вычисления вручную и исправьте ошибки. Если штат организации значительный, используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Номер личного счета физлица (СНИЛС) вносится в стр. 070 подразд. 3.1 РСВ. Некоторым предприятиям приходит уведомление из ИФНС о том, что данные по этому показателю не совпадают с информацией в общей налоговой базе.

Обычно причиной расхождений является не ошибка, а технические сбои в работе оборудования, которые произошли при передаче полномочий от ПФР к ФНС.

Как подать корректировку при ошибке в СНИЛС в расчете по страховым взносам

Далее ещё пункт, ставлю номер корректировки 1 и вписываются правильный СНИЛС и без отчества, вписываю суммы страховых взносов. И здесь нужно тоже указать порядковый номер 36 (так объяснила налоговая, что должен остаться этот номер за этим человеком), но он не даёт это сделать, т.к. такой номер уже есть. 

1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0»;

Как сделать корректирующий расчет по страховым взносам

Отказ от этой работы в дальнейшем может означать сложности в получении справки об отсутствии задолженности по бюджетным платежам. Расчет по страховым взносам 2017 нулевой Как сделать корректировку расчета по страховым взносам Персонифицированный учет застрахованных лиц отражается в третьем разделе расчета.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Новый РСВ за — 1 квартал — 2019 года

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  1. Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
  2. Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
  3. Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
  4. Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
  5. Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
  6. Изменить приложения для льготников.

Расчет по страховым взносам в 2019 году

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

  1. Из всех приложений убрали графу «Всего». В блоках строки нужно отражать теперь общую сумму с начала года, и помесячные отчисления за последний квартал. Квартальную цифру больше не показываем;
  2. В Раздел 1 добавлен «Код плательщика» . Его предназначение – уведомлять ФНС, были ли начисления зарплаты за 3 месяца последнего квартала или нет;
  3. В приложение 2 появилось поле о количестве физиков, с доходов которых фактически перечислялись взносы;
  4. В разделе 3 теперь не нужно дублировать год, отчетный период и дату;
  5. В разделе 3 поле «номер корректировки» переименовано в «признак аннулирования сведений о застрахованном лице»;
  6. Отменено Приложение 9.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2019

Отчет не пройдет из-за того, что его неправильно заполнили. Например, в разделе 3 записали необлагаемые выплаты: например, пособия, суточные и т. д. А в подразделе 1.1 таких сумм нет.

Отчет сойдется, если компания вообще не будет показывать необлагаемые выплаты. Но сами инспекторы требуют, чтобы в расчете отражались все выплаты, в том числе освобожденные от взносов (письмо ФНС от 24.11.

17 № ГД-4-11/23829@).

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/chem-grozit-pozdnyaya-korrektirovka-rascheta-po-strahovym-vznosam-otcheta-za-2019

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019 – 2020 года

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Сегодня рассмотрим тему: “новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019 – 2020 года” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Что такое контрольные соотношения по страховым взносам

В 2019 году ФНС будет определять правильность расчета по страховым взносам на основе их контрольных соотношений. Они представляют собой сравнение идентичных показателей, отраженных в разных разделах расчета ЕРСВ.

Все параметры такой проверки содержаться в ст.431 НК РФ. В конце 2017 года их количество было увеличено приказом №335-ФЗ от 27.11.2017г. Условно, соотношения можно разделить на несколько групп:

  1. Доходы работников (имеется в виду зарплата и надбавки), с которых берутся взносы;
  2. Не превышает ли база для уплаты взносов предельное значение;
  3. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по стандартному тарифу;
  4. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу;
  5. Персональная информация служащих, которые занесены в отчет.

Вот та информация, которая будет волновать налоговиков.

Напоминаем, что в 2019 году для отчета по взносам пользуйтесь формой по КНД 1151111, утвержденной Приложением 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

По большей части все сравнение происходит между данными Приложения 1Раздела 1 и Раздела 3. Первый раздел рассматривается, как сборник общих показателей, а раздел 3 раскрывает, как эти общие показатели складывались в отчетный период.

Соответственно данные раздела 3, как правило, при контрольных соотношениях складываются либо по месяцам, либо по всем служащим, либо по тому и тому.

Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019

В основе контрольных соотношений лежит соответствие данных строки с обобщенными показателями, с аналогичными строками, где эта сумма разбита по месяцам или по работникам.

Пример 1, строка 250 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 – это сумма уплаченных взносов за квартал. Она складывается из суммы строк 240 этого же подразделения справки. Если у вас записано в 240: Январь – 5000; Февраль – 4500; Март – 5000. То в строке 250 будет цифра 14 500.

Вот мы и получили одно из контрольных соотношений. Если же в 250 будет написано, предположим, 20 000 – контрольное соотношение нарушено. Налоговая даст вам знать.

При работе с контрольными соотношениями нужно учитывать:

  • РСВ заполняется нарастающим итогом, а значит, придется сравнивать цифры по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, общую сумму за весь последний квартал, и итог за весь отчетный период;
  • Раздел 3 заполняется на каждого работника. Таким образом, разделов 3 у вас будет столько, сколько и работников, с чьих доходов платятся взносы. Поэтому при соотношении итоговых данных не забудьте сложить цифры нужной строки по всем служащим;
  • Не забудьте про количество ваших работников. Речь идет о строках 010 и 020 Подраздела 1.1 Раздела 1. Отсчетной точкой строки 010 будут данные 1 квартала 2019, а дальше цифра может только нарастать, ибо уволенных в 2019 вам придется отражать до конца года.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Пример 2. Возьмем графу 061 Подраздела 1.1 Раздела 1. Она содержит данные об уплаченных взносах в ПФР как за весь отчетный период, так и по месяцам. Попробуем разобрать технологию проверки с помощью контрольных соотношений.

  • Строка 061 графа 3 – она должна совпасть с суммой сроки 240 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 по всем работникам за 1 месяц последнего квартала в отчетном периоде;
  • Строка 061 графы 4 и 5 – соответствуют итоговой сумме 240 за 2 и 3 месяц;
  • Строка 061 графа 2 равна строка 240 (за 1 месяц всех служащих) + 240 (за 2 месяц по всем служащим) + 240 (за 3 месяц по всем служащим);
  • 061 графа 1 = значению ст. 200 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 = 061 графа 2 + сумма ((ст. 240 (1 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (2 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (3 месяц первого отчетного))

Бесспорно, что проверять все вручную – дело не простое. Поэтому мы предлагаем вам воспользоваться нашим сервисом контрольных соотношений по страховым взносам 2019.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Предаем вам воспользоваться таблицей, где схематично показан механизм контрольных соотношений страховых взносов в РСВ 2019 года. Если хоть одно из представленных соотношений будет нарушено, налоговая может не принять отчетных документ.

Условные обозначения, использованные в таблице:

  • Р – раздел формы РСВ;
  • П – приложение формы РСВ;
  • Пр – подраздел;
  • Ст. – строка;
  • Стб – столбец;
  • Гр – графа
  • Ʃ – знак суммы

Какие строки, столбцы и графы нужно соотнести друг с другом

Обновленные контрольные соотношения в расчете по страховым взносам от ФНС

3 июля 2017 года на официальном сайте ФСН опубликованы контрольные соотношения в расчете по страховым взносам. Что изменилось? Будут ли налоговики сравнивать единый расчет по страховым взносам с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие строки должны соотноситься?

В 2017 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

Источник: https://eksystems.ru/novye-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-rascheta-po-strahovym-vznosam-s-2019-2020-goda/

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Ветка права
Добавить комментарий