Нужно ли платить налоги с доходов от биржи криптовалют?

Цифровая мзда. Нужно ли платить налоги на сделки с криптовалютой | Финансы и инвестиции

Нужно ли платить налоги с доходов от биржи криптовалют?

К концу 2017 года инициативу перехватил Минфин, выпустив свое первое разъяснение на тему криптовалют, но и оно не добавило ясности. Министерство лишь пояснило, что в отсутствие специального законодательства на биткоины распространяются общие положения по уплате НДФЛ.

Между тем, добросовестные криптоэнтузиасты уже тогда горели желанием исполнить свою конституционную обязанность по уплате налогов, но не всегда их ждал теплый прием в стенах налоговых инспекций.

Показателен случай жителя Ростова, с порога заявившего инспекторам о своем желании задекларировать крипту.

Налоговики не только отказали ему в приеме декларации, но и вдогонку уведомили Следственный комитет о визите человека, совершающего операции с денежными суррогатами.

Хотя некоторым повезло больше. Например, «первым криптоналогоплательщиком» считает себя Андрей Воронков, бизнесмен из Москвы, при участии которого проект SOMN собрал $42 млн в ходе ICO (финансирование стартапа за счет выпуска собственной криптовалюты).

«Задача криптосообщества — сделать наше государство максимально заинтересованным в создании благоприятного климата для криптоиндустрии. Добровольная легализация доходов с криптовалют через уплату налогов — важный демонстративный шаг в этом направлении. Поэтому я первым в России решился заплатить налоги с биткоина», — утверждает Воронков.

Для этой цели бизнесмен нанял дорогостоящих аудиторов, чтобы «сделать все по закону» и сдать декларацию. «Хотя период проверки документов еще не истек, дополнительных вопросов со стороны налоговой мне не поступало», — говорит Воронков.

Но, возможно, Воронков не был первопроходцем. Согласно июньскому пресс-релизу ФНС России, пальму первенства следует отдать сознательному гражданину из Республики Алтай, который отчитался за доходы от продажи криптовалют в ходе недавней декларационной компании. К сожалению, ни подтвердить, ни опровергнуть эту информацию не представляется возможным, так как на ней лежит гриф налоговой тайны.

Биткоин как имущество

Непонятной была ситуация с начислением налога еще и из-за того, что долгое время разные чиновники упорно называли криптовалюту «иным имуществом». Однако совсем недавно глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков наконец признал, что «цифровые активы будут учитываться не как имущество, а как новый вид имущественных цифровых прав».

А Налоговый кодекс фундаментально по-разному смотрит на налогообложение «имущества» и «имущественных прав», разводя их по разные стороны баррикад.

Льготы и преференции по «имуществу» совершенно не применимы к «имущественным правам».

Например, не будет применяться освобождение от подоходного налога «при владении более 3 лет», которое позволило бы владельцам «первых» биткоинов не рассчитывать налог.

Итак, анализируя сущность криптовалюты и последние замечания властей, можно сделать вывод, что налог на криптовалюту нужно платить всем — как гражданам, так и юрлицам.

Для налога на прибыль организаций Минфин в феврале этого года сделал однозначный вывод: доход признается по факту реализации криптовалют вне зависимости от получения средств (активов) за нее. То есть юрлицу заплатить нужно в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Что касается физлиц, то, несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случаев все-таки требуется. А после конвертации — тем более.

Как рассчитать

С расчетами все обстоит на самом деле довольно просто. В мае-июне этого года в едином порыве налоговая служба и Минфин выпустили письма, в которых попытались объяснить гражданам порядок уплаты подоходного налога с криптовалюты.

Чиновники считают, что налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют должна определяться в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Несмотря на некоторые формальные нестыковки, этот подход следует признать концептуально верным. Этого правила и стоит пока придерживаться владельцам криптовалют, поскольку специальных поправок в налоговое законодательство в ближайшие годы депутаты не обещают.

На сегодняшний день у российских налоговых органов попросту отсутствует реально работающий механизм для выявления и привязки криптокошелька к конкретному человеку. Ситуация может сдвинуться с мертвой точки, когда в полную силу заработает автоматический международный обмен налоговой информацией.

Из-за этого в будущем могут возрасти риски для тех россиян, которые прошли верификацию на зарубежных криптовалютных биржах. Но пока нет задачи вылавливать владельцев криптовалют, которые не платят налоги, рассказал в интервью газете «Ведомости» федеральный чиновник.

Тем временем для сознательных криптоналогоплательщиков непреодолимых препятствий в декларировании крипты не существует.

Инспекция может отказать в приеме декларации лишь в крайне ограниченном перечне случаев, и декларирование доходов от криптовалют к ним явно не относится.

Не стоит опасаться и ужесточения мероприятий налогового контроля, поскольку налоговые проверки «самодекларирующихся» физических лиц в России скорее редкое исключение, чем правило.

Так что все счастливые обладатели криптовалют могут добровольно заплатить налоги и спать спокойно.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/363781-cifrovaya-mzda-nuzhno-li-platit-nalogi-na-sdelki-s-kriptovalyutoy

Налогообложение операций с криптовалютами в Украине

Нужно ли платить налоги с доходов от биржи криптовалют?

Артем Середа, адвокат, налоговый советник, Компания «аllTax»

Мысль о том, что криптовалюта не признана официальной денежной единицей, а потому покупка-продажа криптовалют не подлежит налогообложению является ошибочной. Рассмотрим ситуацию, в которой физическое лицо резидент покупает и продает криптовалюту без осуществления майнинга.

Как следует расценивать операции по купле-продаже криптовалют?

Операции по купле-продаже криптовалют следует расценивать как деятельность, имеющую целью получение прибыли, а поэтому – это фактически является предпринимательской деятельностью.

Подлежат ли операции по купле-продаже криптовалют налогообложению в Украине?

Положения ст. 165.1 НКУ содержат информацию о доходах, которые налогообложению не подлежат. Поскольку, ст. 165.1 НКУ не освобождает операции по купле-продаже криптовалют от налогообложения, то такие операции подлежат налогообложению в случае получения от них дохода.

Что именно будет облагаться при осуществлении операций по купле-продаже криптовалют?

Учитывая, что куплю-продажу криптовалют осуществляет физическое лицо, то согласно ст. 163.

1 НКУ объектом налогообложения резидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются при их начислении (выплаты, предоставления); иностранные доходы – доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Фактически, облагаться будет только доход от купли-продажи криптовалют.

Каким будет источник происхождения средств от купли-продажи криптовалют?

Следует учесть, что фактически физическое лицо при осуществлении операций по купле-продаже криптовалют находится в Украине, но все происходящие операции, находятся за пределами Украины.

Подтверждением осуществления операций за пределами Украины, может быть то, что непосредственно сами торговые биржи, на которых совершаются операции, зарегистрированы за пределами Украины. Примером является биржа www.yobit.net. Согласно данным веб-ресурса www.whois.com она зарегистрирована в России.

Фактически, местом осуществления операции по купле-продаже криптовалют на бирже является страна регистрации биржи.

Поэтому операции по купле-продаже криптовалют необходимо расценивать как «иностранный доход», полученный из источников за пределами Украины, поскольку сама торговая операция по купле-продаже и процесс получения прибыли происходит за пределами Украины.

Является ли купля-продажа криптовалют операциями с «инвестиционными активами» и может ли облагаться налогом по ставке 5%?

Операция по купле-продаже криптовалют не может расцениваться как операция с «инвестиционными активами», поскольку положения п. 170.2 НКУ содержат исчерпывающий перечень понятий, относящихся к «инвестиционным активам» и «инвестиционной прибыли». Информация об активах, похожих на криптовалюту в ней не указана.

Подлежит ли налогообложению операция по покупке криптовалюты?

Приобретение криптовалюты не подлежит налогообложению, поскольку сам факт приобретения криптовалюты не подтверждает факта получения прибыли.

Какие операции с криптовалютами подлежат налогообложению и по каким ставкам?

Если криптовалюта была продана по более высокой цене чем приобреталась, например 1 «Bitcoin» был приобретен за 1000 у.е, а продано за 7000 у.е. То положительная разница составляет 6000 у.е. По своей правовой сути, такая прибыль является пассивным доходом, поскольку физическое лицо-покупатель непосредственно не влияло на факторы роста стоимости криптовалюты.

Но действующие положения п. 170.2 НКУ не признают криптовалюту «инвестиционной прибылью» и «инвестиционным активом», и поэтому прибыль от такой продажи не может облагаться в соответствии с положениями п. 170.2 НКУ по сниженной ставке 5%.

Такую прибыль следует трактовать как «любой доход полученный резидентами» и «другие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины» согласно п. 14.1.55 НКУ, а потому он подлежит налогообложению на общих основаниях по ставке 18 %, предусмотренной п. 167.1 НКУ. То есть, 18% от 6000 у.е. составляет 1080 у.е.. В свою очередь 1 у.е.

составляет 1 доллар США, переводим по официальному курсу НБУ в гривну на момент получения прибыли и считаем сумму налога, подлежащего уплате.

Когда возникает обязанность оплаты налог на доходы физических лиц?

Обязанность уплаты налога возникает в день получения прибыли, то есть в день зачисления денежных средств от продажи/обмена криптовалюты на деньги, но уплачивается до 1 августа следующего года.

Подлежит ли налогообложению обмен одной криптовалюты на другую?

Подчеркиваем, что налогообложению подлежит только выведенный доход, то есть те криптовалюты, которые были обменены на денежные средства и переведены на банковский счет/карту физического лица.

Операции по обмену одной криптовалюты на другую не подлежат налогообложению учитывая тот факт, что обмен одной криптовалюты на другую не является доходом.

При обмене криптовалюты следует обращать внимание на стоимость первой инвестиции, то есть суммы за которую была приобретена первая криптовалюта, а также сумму, за которую была обменяна (продана) последняя криптовалюта на денежную единицу.

Например, 1 «Litecoin» был приобретен за 1000 у.е., обменян на 1 «Bitcoin». Позже, 1 «Bitcoin» был обменян на 6000 у.е., и положительная разница составила 5000 у.е. В таком случае налогообложению будет подлежать положительная разница в 5000 у.е. по ставке 18%.

То есть, фактически при продаже криптовалюты налогообложению подлежит только положительная разница между суммой покупки и продажей.

Облагаются ли в Украине операции нерезидентов по купле-продаже криптовалюты?

Учитывая положения п. 163.

2 НКУ, доход нерезидента от операций по купле-продаже криптовалюты облагаться не будет, даже при условии, что нерезидент физически находится в Украине, поскольку операции по купле-продаже криптовалюты происходят за пределами Украины, а именно на бирже.

Нерезидент должен уплатить налоги в стране, резидентом которой он является. Исключением будут операции нерезидента по купле-продаже криптовалюты, осуществляемые на украинских биржах. К таким операциям будет применяться общее правило, что и к налогообложению резидентов.

Когда необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог?

Налоговую декларацию за год, который завершился, необходимо подать до 1 мая следующего года, а налог необходимо оплатить до 1 августа. То есть декларация за 2017 подается до 1 мая 2018 года, а налог уплачивается до 1 августа 2018 года.

Какая ответственность за уклонение от уплаты налогов от операций по купле-продаже криптовалюты?

Физические лица несут уголовную и финансовую ответственность за уклонение от уплаты налогов при осуществлении операций по купле-продаже криптовалюты. В случае уклонения от уплаты налогов в значительных, крупных или особо крупных размерах, – физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по ч. 1, 2 или 3 ст. 212 Уголовного кодекса Украины (далее – УКУ).

В рамках уголовного производства к такому лицу может быть применен штраф в размере от 17 000 до 425 000 гривен в зависимости от части статьи 212 УКУ, а также может быть применена конфискация имущества. В случае непривлечение к уголовной ответственности, к физическому лицу может быть применена финансовая ответственность, предусмотренная п. 123.

1 НКУ, а именно штраф в размере 25% от скрытой суммы налога, а также пеня.

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1036240.html

Надо ли платить налоги с криптовалют?. Личный опыт с Денисом Лавникевичем. Блоги. БелГазета. Новости Беларуси. Белорусские новости

Нужно ли платить налоги с доходов от биржи криптовалют?

Надо ли платить налоги с криптовалют?

27.04.2018, Денис Лавникевич

Предприниматели знают: даже по отработанным бизнес-практикам у работников налоговых органов очень часто нет единого мнения – нужно платить налоги в какой-то конкретной ситуации или нет.

А многочисленные революционные нововведения декрета N8 и вовсе поставили чиновников налогового ведомства в тупик.

Не случайно в последние месяцы вопросы декларирования средств и налогообложения доходов в криптовалютной сфере стали темой оживленных дискуссий.

Людей, реально имеющих дело с криптовалютами, в Беларуси намного больше, чем можно было подумать. Обозреватель «БелГазеты» – один из них. Так что сегодня я расскажу, чем закончилась попытка выяснить, как государство относится к криптовалютным доходам своих граждан.

До очередной подачи налоговых деклараций еще почти год, однако на фоне шумихи, связанной с декретом, многие белорусские майнеры и владельцы криптовалют начали выяснять, какие виды государство имеет на их виртуальные деньги.

С одной стороны, в декрете прямо указано: следующие 5 лет для частных лиц никакие доходы от криптовалют налогом облагаться не будут.

С другой – и Нацбанк, и Комитет госконтроля уже сделали кучу заявлений о том, что все будет жестко контролироваться, дабы не допустить отмывания преступных доходов через криптовалютные операции.

Специалисты Минналогов и сборов, отвечая на вопросы журналистов, обычно поясняют общими словами. Дескать, декрет президента установил, что до 1 января 2023г.

«не признаются объектами налогообложения подоходным налогом доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (дарения), отчуждения цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные цифровые знаки (токены)».

Причем это правило распространяется и на сделки, проведенные до вступления декрета в силу. Это значит, что с 28 марта т.г. доходы физлиц от продажи криптомонет не признаются объектом налогообложения подоходным налогом, независимо от того, когда они получены.

Но автора этих строк – и не только его – смущает тот факт, что за 2017г. практически все криптовалюты очень резко выросли в цене.

Человек, купивший в январе Ripple или Dash на пару тысяч долларов, в декабре мог продать свои цифровые монеты уже почти за $100 тыс.

Получаются огромные «нетрудовые доходы», мимо которых наше государство вряд ли сможет пройти спокойно, что бы там ни было написано в декрете N8. Так и оказалось.

Мне довелось побеседовать с несколькими сотрудниками налоговых органов – как оказалось, в отсутствие ясных разъяснений от руководства у каждого из них есть свое понимание того, как они должны вести себя с владельцами криптовалют. Но сначала – реальная история.

* * *

Александр КОРНЫШЕВ, предприниматель, координатор белорусской криптовалюты Талер (Витебск). Я в 2015г. буквально за копейки купил на американской криптобирже Poloniex с десяток монет Litecoin; а в этом апреле продал через российский онлайн-обменник 365Cash, полученные несколько тысяч долларов поступили на банковскую карту. Теперь мне надо их задекларировать. Как это сделать?

С одной стороны, закон я не нарушил. С другой – как мне это подтвердить? Американская биржа вряд ли даже ответит на мое письмо: проблемы мелкого клиента из далекой Беларуси их не волнуют, они даже хранить данные о его сделках не обязаны. А в 365Cash, получив мое письмо с просьбой выдать справку, только пальцем у виска покрутят. Да и не факт вообще, что этот обменник существует официально.

Но перед налоговой я все равно должен как-то отчитаться. В результате оказываюсь в тупике: мне придется просто скрывать деньги, но не из-за злого умысла, а потому что мир криптовалют и белорусские чиновники существуют в разных технологических реалиях.

* * *

БЕСЕДА С НАЛОГОВИКОМ N1

– Согласно декрету N8, мои личные сделки с криптовалютами налогом не облагаются. Значит, я по этой теме могу вообще не общаться с налоговой?

– Нет. Читайте внимательно, в п.2 декрета указано, что декларировать не надо только сами токены (а это могут быть не только криптовалютные монеты). Но в тот момент, когда вы с них получаете доход в белорусских рублях или любой другой валюте, то тут уже нужно декларировать доход. То есть вам нужно подтвердить документально, откуда деньги.

Налог платить не надо только в том случае, если вы подтвердите «криптовалютное» происхождение денег и налоговая с вашими доводами согласится.

– А если я в январе 2014г. зарегистрировался на японской бирже Mt.Gox анонимно под псевдонимом «Развратная Шейла» и на пару сотен долларов купил кучу биткойнов? Та биржа давно не существует, биткойны все эти годы хранились на анонимном кошельке, дорожали себе. Теперь я их хочу продать. Как мне задекларировать средства?

– Практически никак. Вы не сможете подтвердить происхождение денег.

Как доказать, что средства чистые, что это купленные когда-то вами лично биткойны, а не деньги, полученные от продажи наркотиков? Поймите, вот я, предположим, как сотрудник вашей налоговой инспекции, обязательно захочу перестраховаться. Тем более, меня начальство 20 раз предупредило: операции с криптовалютами – это операции повышенного риска. Зачем мне потом нести ответственность?

Так что я попрошу у вас справку – на бумаге, с печатью – от администрации Mt.Gox, от того, кто у вас теперь эти биткойны купит… А что? Белорусские юрлица справки для налоговой дают, так пусть и те дают. В противном случае законность происхождения средств вы подтвердить не сможете.

– И как мне быть?

– Пользуйтесь белорусскими криптобиржами и обменниками криптовалют. Справки от них мы примем без проблем, они будут обязаны их вам выдать.

– Но их еще не существует!

– В декрете они прописаны – вот и ждите, пока появятся. Пусть они выдают вам подтверждающие бумаги, тогда проблем не будет.

БЕСЕДА С НАЛОГОВИКОМ N2

– Какие сложности у меня могут возникнуть, если я получил криптовалютный доход?

– В местных налоговых до сих пор не могут разобраться, как им работать с кошельками «Яндекс.Деньги», хотя это электронные деньги, давно и четко прописанные в законодательстве. Здесь придется смотреть на общие указания законодательства.

Налоговая, помимо прочего, проверяет соответствие доходов и расходов физлиц – на основании деклараций и собственных сведений налоговой.

– Да и по закону, поясняя, откуда у меня средства, я должен представить пояснения об источнике дохода с указанием данных частного или юрлица, от которого я получил эти деньги. Но особенность криптовалют – полная анонимность операций с ними. Никто мне справку не даст.

– Значит, заплатите 13% налога. А если сумма большая, то информацию еще и передадут в Департамент финансовых расследований. Потому что неясно, откуда получен доход, а нам предписано с особым вниманием относиться к сделкам с криптовалютами. И так будет, пока не сложится достаточная практика либо пока не поступят предельно четкие инструкции из министерства.

* * *

Сейчас, в отсутствие опыта и практики, сотрудники налоговых наверняка будут без проблем принимать декларации только в том случае, если криптобиржа или обменник криптовалюты – белорусские юрлица. А если операция проводилась в другой юрисдикции, да еще и не подтверждается понятными документами – будут задавать вопросы и требовать бумаги до бесконечности.

Это криптовалютный мир, где свои правила, и декрет N8 пытается внедрить эти правила в Беларуси. Но чтобы налоговые инспекторы принимали декларации по криптовалютам, которые вы покупали-продавали где-то за рубежом анонимно, то они должны иметь четкую инструкцию – верить вам на слово. Как думаете, когда может появиться такая инструкция?

Источник: https://www.belgazeta.by/ru/blogs/722/36914/

Ветка права
Добавить комментарий