Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

Декларация по НДФЛ индивидуальных предпринимателей — Audit-it.ru

Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

Налоговая декларация в соответствии с пунктом 5 статьи 227 НК РФ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом согласно разъяснениям МНС РФ, приведенным в Письме от 22 января 2002 года №СА-6-04/60 «О представлении налоговой декларации индивидуальными предпринимателями», декларация представляется налогоплательщиками в установленный срок, независимо от результатов предпринимательской деятельности: получены доходы или имеет место превышение расходов над доходами. Обязанность по представлению налоговой декларации также распространяется на предпринимателей, фактически не осуществляющих предпринимательскую деятельность, но имеющих государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей. Обязанность по предоставлению налоговых деклараций прекращается с датой снятия индивидуального предпринимателя с учета. Такой датой, как уже сказано, является дата внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговая декларация (форма №3-НДФЛ) представляется индивидуальными предпринимателями в территориальные органы ФНС РФ. Указанная форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 23 декабря 2005 г №153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения».

Для определенных случаев установлены и другие сроки представления деклараций (статьи 227 и 229 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания налогового периода, то он обязан в течение пяти дней со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о доходах, фактически полученных в течение налогового периода.

Уплата налога в таком случае производится в течение 15 дней с момента подачи декларации. Если иностранный гражданин занимался предпринимательской деятельностью, то за месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации он обязан представить налоговую декларацию и в течение 15 дней уплатить налог.

Если у индивидуального предпринимателя появляются доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, то применяются положения пункта 7 статьи 227 НК РФ.

В случае появления таких доходов, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого (определенного самим налогоплательщиком с учетом всех существующих обстоятельств) дохода от такой деятельности именно в текущем налоговом периоде.

Налоговую декларацию нужно представить в срок не позднее 5 календарных дней по истечении месяца со дня появления таких доходов (календарный месяц считается со дня, следующего после дня появления упомянутых доходов).

В случае, если у индивидуального предпринимателя произошло увеличение либо уменьшение дохода, причем более чем на 50%, в текущем налоговом периоде по сравнению с предполагаемым доходом от осуществления предпринимательской деятельности, такие налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием новой уточненной суммы предполагаемого дохода на текущий год. При этом сроки подачи декларации не установлены. В свою очередь, налоговый орган в 5-дневный срок с момента получения новой налоговой декларации производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты.

Приказом МНС РФ от 27 июля 2004 года №САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц» утверждена форма налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц.

Согласно упомянутому приказу налоговый орган должен направлять налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налога одновременно с платежным документом (форма №ПД (налог), утвержденная Письмом МНС РФ № ФС-8-10/1199, Сбербанка РФ от 10 сентября 2001 года №04-5198 «О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками – физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации: форма №ПД (налог) и форма №ПД-4СБ (налог)»).

Уведомление на уплату налога вручается предпринимателю под расписку лично либо направляется по почте заказным письмом. Если уведомление отправлено по почте, оно считается врученным по истечении 6 дней с даты отправления письма (статья 52 НК РФ).

Как уже было отмечено, при исчислении налогооблагаемого дохода предпринимателя учитываются все доходы, полученные им в налоговом периоде:

– доходы от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ;

– все прочие доходы, которые предприниматель получал вне рамок предпринимательской деятельности.

Исключения составляют доходы, указанные в пункте 8.1 статьи 217 НК РФ:

«8.

1) вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, а также за оказание содействия органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность».

Налогоплательщики в декларациях указывают все доходы, полученные в налоговом периоде, источники их получения, налоговые вычеты, суммы уплаченных налогов и суммы налога, подлежащие доплате или возврату из бюджета. Таким образом, доходы указываются предпринимателями в единой налоговой декларации, представляемой по итогам года, только на разных листах.

За непредставление налоговой декларации в установленный срок статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.

Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока, с него взыскивается штраф в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 %суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

В заключение отметим, что Конституционный суд РФ в Определении от 11 июля 2006 года №265-О указал, если предприниматель не осуществлял предпринимательскую деятельность, а работал наемным работником в другой фирме, то за непредставление налоговой декларации штраф составляет 100 руб.

Более подробно с вопросами, касающимися порядка регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, лицензирования, а так же различные налоговые режимы, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Индивидуальные предприниматели».

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/44980.html

Заполняем вместе декларацию о доходах ФЛП

Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

Кто обязан отчитаться

Декларация о доходах за 2014 год — это отчет, обязательный для всех предпринимателей-общесистемщиков (в том числе для тех, кто в прошлом году не вел деятельность*). А вот единоналожники от него освобождены. Но! Если ФЛП хоть один квартал в 2014 году проработал на общей системе, он тоже обязан подать эту декларацию.

Соответственно, только тот, кто весь 2014 год сидел на упрощенке, декларацию о доходах может не подавать (вместо нее подается декларация единоналожника).

Время пошло…

В январе уже можно начинать составлять декларацию о доходах. Предельный же срок ее подачи — 09.02.15 г. За опоздание оштрафуют на 170 грн. (п. 120.1 НКУ).

Где взять бланк декларации

Бланк декларации о доходах (и приложений к ней) можно:

• бесплатно получить в ГФСУ;

• приобрести в специализированных магазинах;

• распечатать самостоятельно на двусторонних листах формата А4;

• или вообще не заморачиваться с бланками, а заполнить декларацию на сайте ГФСУ (http://sfs.gov.ua/incomedecl, сервис «Декларирование on-line»). Готовую декларацию можно отправить в ГФСУ в электронном виде или распечатать и подать на бумаге.

Обратите внимание: если налоговики попросят вас подтвердить документально данные декларации (п.п. «в» п. 176.1 НКУ), вы имеете право предоставлять им копии документов, а не оригиналы.

Что заполнять в декларации, а что — нет

Как только увидите бланк декларации, не пугайтесь, что там слишком много таблиц. На самом деле вам придется заполнить лишь некоторые из них.

Запомните: любое приложение к декларации заполняется только в том случае, если есть данные для его заполнения. Если же их нет (т. е. предприниматель не совершал операции, указанные в приложении), это приложение можно вообще не заполнять и не подавать (п. 2 разд. ІІ Инструкции № 793).

Но самое важное для предпринимателей — приложение 5. Его лучше заполнить в любом случае, даже если в течение 2014 года деятельность не велась, и дохода не было.

Общесистемщику, который в 2014 году не получал никаких «гражданских» доходов, достаточно заполнить стандартный набор:

• разделы III, V, VII и VIII в декларации о доходах;

• приложение 5 к декларации.

Несколько важных правил

Если вы решили заполнять декларацию вручную, соблюдайте несколько простых правил.

Правило 1: никакого карандаша!Декларация заполняется только ручкой с синей или черной пастой, либо распечатывается на компьютере.

Правило 2: нет — исправлениям и помаркам! Заполняйте все данные разборчиво. В отчете не допускаются исправления, помарки, подчистки, дописки и зачеркивания.

Правило 3: с точностью до копейки! Декларация и приложения к ней заполняются в гривнях с копейками(кроме раздела I — он текстовый).

Правило 4: все доходы — в студию! Общесистемщики отражают в годовой декларации о доходах сразу все свои доходы: какпредпринимательские, так и «гражданские» (при их наличии, к примеру, — зарплата) (п. 177.11 НКУ).

Навигатор по разделам декларации

Раздел I вводный, его заполняют все, обязательно. Он никаких сложностей не вызывает. Тип декларации указываем «звітна», отчетный период — 2014.

Раздел II предназначен для отображения «гражданских» доходов ФЛП*, если они имеются.

В данном разделе в колонке 3 указывается «грязная» сумма доходов (без вычета НДФЛ, ЕСВ, военного сбора и НСЛ), в колонке 4 — НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, в колонке 5 — НДФЛ, начисленный, но еще не уплаченный на дату подачи декларации.

Если же «гражданских» доходов у ФЛП не было или получены доходы, не являющиеся объектом обложения НДФЛ**, то в строках раздела II декларации проставляем прочерки.

Обратите внимание! Доходам от предпринимательской деятельности тут не место (для них есть собственный раздел декларации — III).

Раздел III — здесь отражаются доходы исключительно от предпринимательской деятельности. «Гражданские» доходы сюда не попадают (для них предназначен раздел ІІ).

Данные в раздел ІІІ переносятся из приложения 5 так:

Раздел IIIПриложение 5
Строка 02Итоговое значение колонки 3 раздела I приложения 5
Строка 03.01Переносим значение из строки 07.01 раздела II приложения 5. Это тот НДФЛ, который следует уплатить в бюджет по итогам 2014 года
Строка 03.02Если в 2014 году уплачено авансов по НДФЛ больше, чем получилось в строке 03.01, то имеет место переплата по НДФЛ. Ее и указываем в данной строке. Значение переносим из строки 07.02 раздела II приложения 5 (без знака «минус»)

Раздел IV предприниматели не заполняют.

Раздел V заполняют все, обязательно. Необходимые формулы указаны на самом бланке декларации. Расчеты сложностей не вызывают.

Хотим обратить ваше внимание лишь на строку 10. Здесь не учитываются уплаченные в течение года авансовые платежи по НДФЛ и НДФЛ, удержанный налоговыми агентами. В этой строке указываются лишь те суммы НДФЛ, которые предприниматель должен был самостоятельно уплатить с «гражданских» доходов в 2014 году и сделал это до подачи декларации.

Раздел VI. Этот раздел заполняется только в том случае, если вы хотите самостоятельно исправить ошибки, выявленные в декларациях о доходах за прошлые годы.

Если же вы подали декларацию за 2014 год, а затем обнаружили в ней ошибку, просто заполните ее заново (верно) и подайте еще раз с типом «звітна нова». Раздел VI при этом заполнять не нужно. Подать исправленную декларацию можно вплоть до 09.02.15 г.

И только в том случае, если 09.02.15 г. уже прошло, исправлять ошибки за 2014 годпридется в этом разделе. Для этого можно:

• сразу подать отдельную уточняющую декларацию (заполняются все разделы, как в обычной декларации, но уже без ошибок + раздел VI). Штраф за недоплату НДФЛ в этом случае составит 3 %;

• подождать и исправить ошибку в декларации о доходах за 2015 год (в разделе VI). При этом тип декларации указывается «звітна», но в строке 2 раздела I декларации нужно будет проставить и отчетный год (к примеру, 2015), и исправляемый (к примеру, 2014). Если в результате ошибки была недоплата НДФЛ, то штраф за нее при таком самоисправлении — 5 %.

Раздел VII заполняют все ФЛП. Здесь указывают сведения о недвижимом имуществе предпринимателя на территории Украины и за ее пределами, которое находится в его собственности (как гражданина, а не как предпринимателя) по состоянию на конец отчетного 2014 года.

Раздел VIII тоже обязателен для заполнения. Тут приводится информация о транспортных средствах, находящихся в собственности физлица (зарегистрированных на гражданина, а не на предпринимателя*) на конец отчетного 2014 года.

При этом не важно, используется ли это имущество в предпринимательской деятельности или нет. Сведения о выбывшем (проданном, подаренном и т. п.) в течение года имуществе здесь не отражаются.

Заметьте: каждый объект недвижимого имущества и каждое транспортное средство указываются отдельно в соответствующей строке.

В целом же порядок заполнения этих разделов приведен в пп. 7 и 8 разд. III Инструкции № 793 и трудностей не вызывает.

Навигатор по разделам приложения 5 к декларации

Теперь давайте разберемся с самым важным для предпринимателей приложением — № 5.

Раздел I приложения 5. Первый вопрос, который возникает у ФЛП при заполнении этого раздела: как распределить по видам деятельности (кодам КВЭД) годовой доход и годовую сумму расходов? Это практически невозможно сделать, ведь в Книге УДР весь учет ведется «скопом» и по видам деятельности не разграничивается.

Данную проблему решают просто: распределяют годовой доход**между видами деятельности «на глаз». Что ж, это допустимо, тем более что способ распределения никоим образом не повлияет на итоговую сумму НДФЛ.

Впрочем, если предприниматель ведет учет в какой-либо программе, стоит попробовать получить в ней информацию о доходе в разрезе видов деятельности (сформировать отчет).

Но помните: как бы вы ни распределяли доход, итоговая сумма годового дохода по всем видам деятельности должна совпадать с графой 4 Книги УДР!

Та же ситуация и с расходами. Возьмите годовую сумму расходов из Книги УДР (по каждой колонке отдельно) и распределите ее между видами деятельности пропорционально доходу.

Даже налоговики предлагают такой метод, правда, только для тех расходов, которые не могут быть отнесены к конкретному виду деятельности (например, аренда, отопление, освещение и др.) — разъяснение в категории 104.09 ЗІР ГФСУ.

Если же данные о доходах по видам деятельности вы получали из учетной программы, то и данные о расходах в разрезе видов деятельности следует брать оттуда же.

Обратите внимание: как бы вы ни распределяли расходы, нужно следить, чтобы:

• «всего» по колонке 4 = годовому итогу по графе 6 Книги УДР;

• «всего» по колонке 5 = годовому итогу по графе 7 Книги УДР;

• «всего» по колонке 6 = годовому итогу по графе 8 Книги УДР.

Значение колонки 7 раздела I приложения 5 рассчитываем по формуле, которая указана в самом бланке. Если по итогам года получился убыток,в колонке 7 ставим прочерк (так как для предпринимателей не существует понятия «убыток», отсутствие прибыли — это их собственный риск, ст. 42 ХКУ).

Обратите внимание: «всего» по колонке 7 = годовому итогу по графе 9 Книги УДР.

Раздел II приложения 5. Построчные подсказки по его заполнению приведены в таблице.

Как заполнить раздел II приложения 5 к декларации о доходах

Строка

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2015/january/issue-3/article-4898.html

Ифнс дает ответы на вопросы, связанные с енвд и усн

Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

Управление ФНС России по Свердловской области разъясняет   отдельные  вопросы, связанные с постановкой на учет (снятием с учета)  организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю.

Вопрос 1. Организация зарегистрирована  в  г. Екатеринбурге,  планирует открыть розничную торговлю в магазинах, расположенных в  разных городах Свердловской области. Возможна ли постановка на учет в качестве налогоплательщика  ЕНВД  в  одном налоговом органе, а  именно,  в  инспекции по месту нахождения организации?

В соответствии с п. 2 ст. 346.

28 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в сфере розничной торговли  через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы,  обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку организация планирует осуществлять  предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины не по месту своего нахождения, а  на территориях  других муниципальных образований,  то  она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого она  будет  вести  указанную деятельность.

Это обязывает  организацию представлять в каждый налоговый орган  отдельную декларацию по ЕНВД.   При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле «по месту учета (код)» следует  указать   код 310 (по месту осуществления деятельности российской организации).

Вопрос 2. Индивидуальный предприниматель имеет магазин в г. Екатеринбурге,  применяемая система налогообложения — УСН.  Если индивидуальный предприниматель откроет второй магазин розничной торговли в другом муниципальном образовании, то  вправе  ли  он  подать заявление о применении ЕНВД в отношении только второго  магазина?

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов (городских округов) и применяется наряду с и иными режимами налогообложения,  предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Применение  налогоплательщиком  УСН  в  отношении розничной торговли  в одном муниципальном образовании  не  является основанием для отказа ему в переходе на ЕНВД по указанному виду предпринимательской  деятельности в другом муниципальном образовании с любой даты в течение календарного года.

Таким образом, при соблюдении  индивидуальным предпринимателем  требований, дающих право на применение ЕНВД, при открытии второго магазина в другом муниципальном образовании  он вправе подать заявление о  постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД  в  отношении только  второго  магазина.

Вопрос 3. Организация  уплачивает  ЕНВД  по  магазину  розничной торговли,  имеет уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика  данного  налога.  Возникает ли у организации обязанность  по подаче  заявления  по форме N ЕНВД-1  при открытии  второго магазина?

Обязанность подавать заявление по форме N ЕНВД-1 зависит от того, открывает  организация  новый магазин в том же муниципальном образовании, где уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, или открывает  его  в другом муниципальном образовании, где еще не вставала на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

В случае открытия нового розничного магазина на территории того же муниципального образования (где  организация уже состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности по розничной торговле), повторное заявление по форме N ЕНВД-1  в связи с открытием нового магазина организация  подавать не обязана.  При  этом  организация  вправе  сообщить по форме N ЕНВД-1  о  каждом адресе осуществления розничной торговли, о котором  не было сообщено  в  ранее  представленном заявлении  о постановке на учет  в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если же  организация  открывает второй магазин на территории другого муниципального образования, подведомственного иному налоговому органу,    то в таком случае следует подать по новому месту осуществления деятельности заявление по форме N ЕНВД-1.

Вопрос 4. Организация  в 2016 году  применяет ЕНВД  в  отношении розничной торговли (киоски) и общественного питания (кафе).  Начиная с  2017 года   в  отношении  общепита  будет  применяться УСН (розница  останется на ЕНВД).  Какую  причину  снятия  с  учета (цифру 1 или 2) следует  указать  в  заявлении № ЕНВД-3?  В какой  срок следует  подать  заявление?

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика  ЕНВД осуществляется  в  следующих случаях:

прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

переход на иной режим налогообложения,

утрата права  на применение системы  налогообложения в виде ЕНВД  по основаниям, установленным подп.1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Заявление  о снятии с учета по форме  № ЕНВД-3 (для организаций)  или  № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей) должно быть представлено в налоговый орган:

в первом случае — в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой  ЕНВД,

во втором случае — в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения,

в третьем случае — не позднее  последнего дня месяца  того квартала, в котором численность работников  превысила 100 человек или  доля участия других организаций в уставном капитале  превысила  25 процентов.

Согласно  Приложению № 11 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@  в  заявлении о снятии с учета проставляется признак:

«1» —  прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;

«2» —  переход на иной режим налогообложения;

«3» —  переход на иной режим налогообложения  в связи  с  утратой права на ЕНВД  (нарушение требований, установленных подп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

«4» — иное. Цифра 4 указывается в случае сообщения организацией о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности.

Следовательно, в заявлении следует указать  цифру 4. Заявление необходимо подать в течение  первых  пяти  рабочих дней  2017 года.

Вопрос 5. Организация осуществляет розничную торговлю через несколько торговых точек, расположенных на территории разных районов г.Екатеринбурга.  При постановке на учет организация воспользовалась правом, установленным абз. 4 п. 2 ст. 346.

28 НК РФ, согласно которому подала заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД только в один налоговый орган.

Впоследствии организацией принято решение о закрытии торговой точки, расположенной по месту подачи заявления о постановке на налоговый учет, при этом другие торговые точки продолжают осуществлять деятельность.

Возникает ли у организации  обязанность подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и новой постановки на учет на территории, где продолжает осуществляться деятельность по розничной торговле?

НК РФ не обязывает  организацию  подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД при прекращении деятельности  одной  из ее торговых точек, расположенной на территории муниципального района (городского округа), где налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе.

При этом о прекращении осуществления розничной торговли  по конкретному адресу  организация вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив заявление   по форме N ЕНВД-3,  указав причину снятия с учета 4 (соответствующую иной причине).

Вопрос  6. Индивидуальный предприниматель  в  связи  с  продажей киоска несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Заявление о снятии с ЕНВД в ИФНС не подавал. Обязан ли  предприниматель уплатить налог за те периоды, в которых не осуществлял  торговлю?

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма  налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.

К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы индивидуального предпринимателя, оспорившего доначисление ЕНВД за периоды, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась (информация ФНС России от 19.09.

2016  размещена  в  разделе «Новости» на  официальном сайте).

Источник: https://tksmi.ru/ifns-daet-otvety-na-voprosy-svyazannye-s-envd-i-usn/

Декларация плательщика единого налога – физического лица – предприним

Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

Напоминаем, 10 мая 2018 года истекает срок подачи налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя за 1 квартал 2018 года (форма Декларации утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578).

Какой срок подачи налоговой декларации плательщика ЕН – ФЛП плательщиком ЕН первой или второй группы, который отказывается от упрощенной системы налогообложения в течение года?

ФЛП – единщик первой или второй группы, который в течение года отказывается от упрощенной системы налогообложения, обязан подать налоговую декларацию плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя за налоговый (отчетный) квартал, в котором подано заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на общую систему, с нарастающим итогом с начала года, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Какой налоговый (отчетный) период считается последним для ФЛП плательщика ЕН в случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФЛП?

В случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, последним налоговым (отчетным) периодом считается период, в котором соответствующим контролирующим органом получено от государственного регистратора уведомление о проведении государственной регистрации такого прекращения.

Как в налоговой декларации плательщика ЕН ФЛП второй и третьей групп заполняется поле «Фактична чисельність працівників у звітному періоді»,если каждый месяц квартала численность наемных лиц или лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, была разной?

Если количество лиц, состоящих с плательщиками единого налога в трудовых отношениях, каждый месяц квартала была разной, и, учитывая, что для таких плательщиков единого налога одним из основных условий пребывания на упрощенной системе налогообложения является не превышение 10-ти человек или неограниченного количества лиц (для 2-й и 3-й груп плательщиков ЕН соответственно), то в поле «Фактична чисельність працівників у звітному періоді» налоговой декларации плательщика единого налога – ФЛП отмечается наибольшая численность работников за любой месяц налогового (отчетного) периода.

Как заполняется раздел V «Визначення податкових зобов’язань по ЄП» налоговой декларации плательщика ЕН – ФЛП в случае подачи с отметкой «Довідково»?

Для получения ФЛП – единщиком справки о доходах за иной, чем квартальный (годовой) налоговый (отчетный) период, им подается декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя с отметкой «Довідково» в поле 01 заглавной части декларации.

При этом в поле 02 заглавной части декларации заполняется показатель «місяць» (указывается номер календарного месяца, за который подается декларация с отметкой «Довідково»).

Раздел V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» декларации не заполняется физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога, подающим декларацию с отметкой «Довідково».

Какие виды предпринимательской деятельности указываются в налоговой декларации плательщика ЕН – ФЛП: указанные в выписке из реестра плательщиков ЕН или только те, по которым фактически осуществлялась предпринимательская деятельность в отчетном периоде; и как осуществляется добавление строк в поле 9 «Види підприємницької діяльності у звітному періоді»  декларации в электронном виде при создании ее в электронном кабинете?

В поле 9 «Види підприємницької діяльності у звітному періоді» раздела I «Загальні показники підприємницької діяльності» налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя указывается код и название вида экономической деятельности согласно Классификатора видов экономической деятельности (КВЭД) только тех видов предпринимательской деятельности, которые фактически осуществлялись в отчетном периоде плательщиком единого налога.

При этом, при создании в меню Введение отчетности Электронного кабинета налоговой декларации в электронном виде, таблица поля 9 такой декларации содержит только одну строку.

При необходимости количество строк может быть увеличено, путем добавления новой строки в таблице поля 9 налоговой декларации, которое осуществляется нажатием правой кнопки мыши при наведении курсора на строку поля 9.

Должна появиться панель инструментов редактирования строк таблицы.

Как заполняется налоговая декларация ФЛП плательщика ЕН в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок?

Декларация может подаваться физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога как отчетная (отчетная новая), так и уточняющая (соответствующие отметки делаются в поле 01 декларации).

В случае подачи отчетной (отчетной новой) декларации в поле 02 такой декларации указывается отчетный (налоговый) период, за который она подается. Если в составе отчетной (отчетной новой) уточняются показатели прошлых отчетных периодов, то в поле 03 декларации указывается отчетный (налоговый) период, который уточняется.

При этом в составе отчетной или отчетной новой декларации, плательщик может уточнить показатели декларации за один прошедший налоговый (отчетный) период.

В случае подачи уточняющей декларации, в полях 02 и 03 такой декларации, налоговый (отчетный) период и налоговый (отчетный) период, который уточняется, заполняются одинаковыми значениями, соответствующими отчетному (налоговому) периоду, который уточняется.

Если исправление ошибок за прошлые отчетные периоды осуществляется в составе отчетной (отчетной новой) декларации, то физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога, в зависимости от выбранной группы, отмечает правильные значения показателей хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период, за который подается декларация в соответствующих разделах со II по IV декларации, и определяет:

  • исправленные налоговые обязательства по единому налогу за отчетный (налоговый) период в разделе V декларации (строки 08 – 14);
  • сумму увеличения (уменьшения) налогового обязательства по единому налогу в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за прошлые периоды, сумму пени и штрафа (в размере 5% от суммы увеличения) в разделе VI декларации (строки 15 – 20).

Если исправление проводится в уточняющей декларации, то физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога, в зависимости от выбранной группы, указывает правильные показатели хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период, который уточняется в соответствующих разделах с II по IV декларации, и определяет:

  • налоговое обязательство за отчетный (налоговый) период, который уточняется в разделе V декларации (строки 08 – 14);
  • сумму увеличения (уменьшения) налогового обязательства по единому налогу в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, сумму пени и штрафа (в размере 3% от суммы увеличения) в разделе VI декларации (строки 15 – 20).

Информация по теме:

ГФС об ошибках в декларации ФЛП-единщика

Декларирование доходов «единщиков»

Если у Вас остались вопросы по заполнению декларации плательщика единого налога – Вы можете обратиться к нашим экспертам.

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1036829.html

Налоги для ИП

Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать.

Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.

В зависимости от специфики деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП должен уплачивать и другие налоги, сборы и пошлины Например: НДС, ввозной НДС, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, утилизационный сбор..

Единый налог

Обратите внимание, что начиная с 01.01.2019 индивидуальные предприниматели вправе в отношении видов деятельности, по которым уплачивается единый налог, применять другой порядок налогообложения (УСН или подоходный налог).[∗] пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

В каких случаях уплачивается единый налог?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • оказание (выполнение) потребителям-гражданам В данном случае потребитель – это гражданин (физическое лицо), приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности(статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь) следующих услуг (работ):
  • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по техобслуживанию и ремонту мотороллеров и мопедов, восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию и буксировке транспортных средств, оказанию технической помощи в пути);
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды и обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов);
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу);
  • деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского и грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспортаТолько в пределах Республики Беларусь;
  • общее строительство зданий, специальные строительные работы (к этому виду деятельности относится в том числе бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства);
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (к этому виду деятельности относятся в том числе репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними);
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
  • другие виды услуг и работ, не указанные выше;
  • розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • другие продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • другие непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
  • осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

Источник: http://samsebeyurist.by/predprinimatelstvo/yedinyy-nalog-i-usn

Прекращение предпринимательской деятельности СПД ФО-П ( ликвидация )

Нужно ли подавать декларацию за период, в который не осуществлялась предпринимательская деятельность?

В связи с распространением обязанности по уплате ЕСВ на всех предпринимателей на общей системе налогообложения, крайне актуальной  является услуга по прекращению предпринимательской деятельности СПД ФОП ( закрытие СПД ФО-П ). 

Помогаем закрыть свой бизнес!!!!

Стоимость услуги прекращения предпринимательской деятельности СПД ФОП в 2019 году ( ликвидация )  

Услуга оказывается г. Киев и вся Украина (+400 грн).

Не стойте по 3 дня в очередях в каждой инстанции !!!

Услуга включает:

1. Составление,  подача заявления о прекращении предпринимательской деятельности ( заявление о закрытии )  государственному регистратору по месту жительства.

2. Внесение в Единый государственный реестр ЕГР ( ЄДР ) записи о прекращени предпринимательской деятельности СПД ФО-П ( ликвидация, закрытие ).

3. Уведомление налоговой инспекции о внесении в ЕГР ( ЄДР ) информации о прекращении предпринимательской деятельности ( закрытие СПД ФО-П ).

4. Уведомление пенсионного фонда о внесении в ЕГР ( ЄДР ) информации о прекращении предпринимательской деятельности ( закрытие СПД ФО-П ).

Срок – 3-5 дней.

!!! Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает Вас от снятия с учета в налоговой и пенсионном фонде и проведения соответствующих проверок. Стоимость услуги по закрытию СПД с сопровождением в налоговой и пенсионном от 6000 грн + возможные штрафные санкции и доплата налогов.

Что нужно делать/не нужно делать после внесения в ЕДР записи о прекращении предпринимательской деятельности:>>>>>>>>

1. Не нужно больше никуда ходить и подавать какие-либо заявления.

Госрегистратор сам, в автоматическом режиме, отправляет информацию о закрытии СПД ФО-П в налоговую, пенсионный фонд и статистику. ( абз. 2 и абз. 3. п. 2. статьи 12 Закона “О государственной регистрации”.

) Если налоговая или пенсионный не получили — это не Ваша проблема, а их — пусть ищут!!!! Применять штрафные санкции за это никто не имеет право!!!!
2.

Уведомление регистратора о прекращении предпринимательской деятельности является основанием для снятия Вас с учета в налоговой и пенсионном фонде. Никакие дополнительные заявления не подаются. ( п. 3. статьи 12 Закона “О государственной регистрации”).

3. ОТЧЕТЫ. Не забывайте, что все отчеты можно отправить по почте.
Отчет по единому налогу. Последний отчетный период — период, в котором налоговая получает от госрегистратора уведомление о закрытии СПД ФО-П (п. 294.

6 Налогового кодекса). Что это значит: 1 и 2 группы единщиков обязаны подать последний годовой отчет за тот год, в котором закрыли СПД ФО-П. Пример: Ликвидация с 1 января по 31 декабря 2018 — отчет за 2018 год подается с 01 января 2019 по 28 февраля 2019.

Потом отчеты не подаются.

3 группа единщиков обязаны подать последний отчет за тот квартал, в котором закрыли СПД ФО-П. Пример: Ликвидация с 1 января по 31 марта 2018 — отчет за І квартал 2018 год подается с до 09 мая 2018. Потом отчеты не подаются.

Все формы отчетов на нашей странице >>>>>>

Отчет по ЕСВ.  Все предприниматели: те, кто на едином, и те, кто на общей системе, подают ликвидационный отчет за период с 01 января текущего года до даты ликвидации (Абз. 5 ч. 8 ст.

9 Закон “О ЕСВ” и п.8 раздел III Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)) ).

Сроки подачи такого отчета законодательством не оговариваются, но логика подсказывает, что последний день подачи такого отчета 9 февраля следующего года.

Потом отчеты не подаются.

Образец заполнения ликвидационного отчета по ЕСВ  >>>>>>
Все формы отчетов по ЕСВ на нашей странице >>>>>>

Отчеты предпринимателей на общей системе:
Такие предпринимателиобязаны подать НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ за последний отчетный период, в которой отображаются исключительно доходы от проведения предпринимательской деятельности.

Декларация подается в течение 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 177.11. Налогового кодекса)..

Последним отчетным периодом считается период с 01 января до последнего дня месяца в котором в ЕДР внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. (п. 177.11. Налогового кодекса).

4. Единый налог и ЕСВ.

Единый налог Начисляется до конца месяца, в котором произошла ликвидация СПД ФО-П.
ЕСВ:
Единщики
 — до конца месяца, в котором произошло закрытие СПД, все должны платить ЕСВ в размере 819,6 грн.
Общая система — на сегодня, по закону, все должны платить ЕСВ в размере 819,6 грн./месяц. 

5. Снятие с учета в налоговой и пенсионном фонде.

Действительно, с учета сниматься нужно. Но,  ни один законодательный акт не обязывает Вас делать это немедленно. Более того, Вы не обязаны умолять вашего инспектора, дабы вас сняли с налогового учета.

МОЙ СОВЕТ: “Расслабьтесь и получайте удовольствие от жизни”
С момента внесения в ЕДР записи о прекращении предпринимательской деятельности, проблема снятия с учета переходит из категории “вашей проблемы” в категорию “головной боли” вашей налоговой инспекции.

Пусть они за Вами бегают и просят прийти на проверку. Если Вы выполнили всё, что я написал выше, и не имеете больших недоплат в бюджет (свыше пару тысяч грн), то максимум чем розродится налоговая — пару раз позвонят и попугают, а в жизни, 90% случаев, даже не звонят.

За вашими копеечными штрафами никто не будет бегать и вас искать — у них просто нет ни сил ни людей на это.Запомните: Вас никто не арестует, не посадит в тюрьму, не запретит выезд за границу, если вы всё проделаете так, как описано мною выше.

Если, конечно, у вас нет многотысячных недоплат по налогам!!!

Источник: https://yrin.com/nalogooblozhenie/96-prekrashchenie-predprinimatelskoj-deyatelnosti-spd-fo-p-likvidatsiya

Ветка права
Добавить комментарий