Нужно ли подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в данном случае?

Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ

Нужно ли подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в данном случае?

Управление Федеральной налоговой службы России

по Калининградской области

Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ

Калининград, 2013 год

Физические лица, обязанные представлять
налоговые декларации по НДФЛ.

Обязанность самостоятельно продекларировать доходы возлагается на физических лиц получающих доходы:

  • от продажи имущества (движимого и недвижимого), находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав (доли в уставном капитале организаций, права требования по договорам долевого участия в строительстве и др.);
  • от других физических лиц, на основании трудовых договоров, договоров аренды, найма, иных подобных договоров гражданско-правового характера;
  • от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • в виде выигрышей, полученных от организаторов лотерей, тотализаторов и иных основанных на риске игр;
  • в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Физические лица, получившие указанные выше доходы, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок не позднее
30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2012 год – не позднее 30 апреля 2013 года).

Кроме выше перечисленных лиц на основании положений статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по представлению декларации о доходах возлагается:

  • на индивидуальных предпринимателей, применяющих общепринятую систему налогообложения;
  • частных нотариусов;
  • адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
  • других физических лиц, занимающихся частной практикой.

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду.

ОСОБО ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ лиц, получающих доходы от сдачи в наем недвижимого имущества (квартир, комнат, гаражей и т.п.), на необходимость декларирования доходов, полученных в виде арендных платежей.

Как показывает практика, физические лица, получающие такие доходы, зачастую не знают или забывают о своей обязанности в установленный срок декларировать, полученные доходы. Привлечение данных лиц к декларированию доходов

является одной из приоритетных задач налоговых органов Калининградской области.

Например, квартира в течение 2012 года сдавалась в аренду гражданам с арендной платой в размере 6 000 рублей ежемесячно. Налоговая база рассчитывается таким образом: 6 000*12 месяцев = 72 000 рублей. Налог, подлежащий уплате: 72 000 * 13% = 9 360 рублей

Налогообложение доходов, полученных в порядке дарения.

В случае если подарок получен от членов семьи и близких родственников (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры) не имеет значения, какое конкретно имущество дарится: стоимость такого имущества освобождается от налогообложения.

В таких случаях не требуется подачи налоговой декларации. Однако в налоговый орган по месту регистрации одаряемому лицу необходимо представить следующие документы:

  • заявление, содержащее пояснение по факту дарения;
  • копию договора дарения;
  • копию свидетельства о рождении (для подтверждения близкородственных отношений, например, бабушки и внуков);
  • копию свидетельства о браке.

В случае если одаряемый и даритель не состоят в семейных отношениях и (или) отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает, согласно статье 228 Налогового кодекса, необходимость подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13% с суммы полученного подарка.

Доход рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно с учетом существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права, то есть исходя из рыночных цен.

Например, тетя подарила своей племяннице квартиру, рыночная стоимость которой составляет 900 000 рублей. В соответствии с Семейным кодексом тетя и племянница не признаются членами семьи и близкими родственниками, поэтому у племянницы возникает обязанность по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ.

Налог, подлежащий уплате: 900 000 * 13% = 117 000 рублей

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества.

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Из этого вытекает обязанность физического лица представить в налоговый орган по месту своего жительства (пребывания) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражен.

Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход (последний день подачи декларации за 2012 год для физических лиц, имеющих такую обязанность,– 30.04.2013).

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда означает наличие обязанности по уплате налога с полученных доходов.

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

  • при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков долей в указанном имуществе имущественный вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но

превышающей в целом 1 000 000 рублей;

  • при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Если суммы, полученные от продажи имущества той или иной категории, не превышают необлагаемые минимумы (1 000 000 рублей и 250 000 рублей), то обязанность по представлению деклараций остается, а обязанности по уплате налога не возникает.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Если проданное имущество ранее было приобретено по цене равной цене продажи или большей (что может быть подтверждено имеющимися у налогоплательщика документами), то обязанности по уплате налога также не возникает.

Например, квартира приобретена за 1 900 000 рублей в 2010 году, а в 2012 году была продана за 1 700 000 рублей.

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо отразить доход от продажи квартиры 1 700 000 рублей, сумма дохода от продажи квартиры может быть уменьшена на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры 1 900 000 рублей. В данной ситуации сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.

В случае если суммы, полученные от продажи, превышают установленные необлагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения.

Например, квартира приобретена за 1 900 000 рублей в 2010 году, а в 2012 году была продана за 2 200 000 рублей.

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо отразить доход от продажи квартиры 2 200 000 рублей, сумма дохода от продажи квартиры может быть уменьшена на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры 1 900 000 рублей. В данной ситуации сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет равна 39 000 рублей

(2 200 000 – 1 900 000 = 300 000 * 13% = 39 000).

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами по их договоренности.

Например, квартира приобретена в общую долевую собственность двух собственников с равными долями (по ½)
за 1 900 000 рублей в 2010 году, а в 2012 году была продана за 2 200 000 рублей.

Каждый из налогоплательщиков, получивших доход от продажи квартиры, должен отразить доход от продажи ½ доли квартиры (2 200 000/2 = 1 100 000), сумма дохода от продажи ½ доли квартиры может быть уменьшена на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры (1 900 000/2 = 950 000).

В данной ситуации сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет каждым налогоплательщиком равна 19 500 рублей

(1 100 000 – 950 000 = 150 000 * 13% = 19 500).

Имущественный вычет не распространяется на случаи продажи имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.

Необходимо помнить, что в случае реализации имущества находящегося в собственности 3 года и более необходимости в предоставлении декларации и уплате налога не возникает.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Бланки деклараций можно получить в любом территориальном налоговом органе. Представить декларацию можно в электронном виде. Для этого нужно воспользоваться специальной программой «Декларация 2012», размещенной на сайте УФНС России по Калининградской области www.r39.nalog.ru

Источник: https://pionersk.gov39.ru/index.php/mezhrajonnaya-ifns-rossii-10-po-kaliningradskoj-obl/73-dokumenty/239-obyazannost-po-predstavleniyu-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl

3НДФЛ в Орле

Нужно ли подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в данном случае?

Программа “ДЕКЛАРАЦИЯ”

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2018», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

   Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

   Для кого: физические лица, обязанные подавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Программа установки

Инструкция по установке.doc
Аннотация.doc

:
“Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ”

БРОШЮРА: 
Декларирование доходов физическими лицами (по форме 3-НДФЛ)

   И рады бы не болеть, да не получается. Два-три раза в год, как минимум,мы обращаемся за помощью к медикам. Покупка дорогостоящих лекарств — неизбежные траты на пути к выздоровлению.

Отдохнуть, поправить здоровье в санатории тоже обходится недешево. Занятия детей в платных кружках и секциях, покупка недвижимости и прочие расходы… На счету каждый рубль.

Наверняка большинство из нас даже не задумывались о том, что часть потраченных денег можно вернуть.

   Как устроен данный процесс и что для этого нужно? Давайте разбираться вместе.

   Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы на определенную сумму. Претендовать на него могут все граждане России, получающие доходы по ставке 13%.

Другими словами, если вы официально трудоустроены и выплачиваете подоходный налог, смело обращайтесь в налоговую.

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ:

Имущественные налоговые вычеты. Предоставляются только один раз при покупке или строительстве жилого дома, комнаты, либо доли в них. Размер имущественного вычета ограничен, по закону он не может превышать двух миллионов рублей.

Социальные. Позволяют вернуть часть средств, потраченных на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные отчисления.

Стандартные налоговые вычеты. Предоставляются налогоплательщикам с детьми, а также некоторым льготным категориям граждан. 

Профессиональные налоговые вычеты. Предоставляются налогоплательщикам в сумме произведенных ими расходов, направленных на получение данного дохода. Расходы должны быть документально подтверждены за исключением предусмотренных законом случаев.

ВОЗНИКЛИ ВОПРОСЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ в Орле?
Звоните 73-53-03 и 78-13-50 или пишите      Задать вопрос

ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ. ЧТО ЭТО ТАКОЕ?

   Основной документ в данном процессе — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. Объектом налогооблажения в данном случае выступает доход, полученный на территории РФ и за ее пределами (если речь идет о налоговом резиденте России).

   Отраженный в 3-НДФЛ налог рассчитывается за налоговый период — год. Те, кто обязан ежегодно предоставлять данный документ в налоговую инспекцию, должны сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если декларация заполняется для получения налоговых вычетов, то срок сдачи не ограничен.

   Как заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ? Весь порядок прописан в законе и зависит от цели ее подачи. Можно заполнить от руки чернилами синего или черного цвета, либо распечатать на принтере. Данные берутся из справок о доходах и налогах. Цены указываются в рублях. Данные округляются до целых чисел.

   При прочих доходах (услуги по аренде, продажа имущества, выигрыши, подарки, лотереи и т. д.) декларация 3-НДФЛ физических лиц подается до 30 апреля.

   Центр бухгалтерских услуг “КОНСТАНТА” занимается бухгалтерским обслуживанием ООО и ИП в городе Орле и Орловской области, а также оказывает услуги по о подготовке декларации по форме 3-НДФЛ. Мы готовим документы как для предпринимателей, так и для физических лиц.

   Чтобы воспользоваться нашими услугами, необязательно посещать офис. Вы можете вызвать специалиста Центра по месту работы. Организована предварительная запись по телефону 8(4862)73-53-03, 78-13-50. Оставить заявку: 8(4862)73-53-03, 78-13-50.

ПОКУПКА КВАРТИРЫ/ДОМА:

Перечень документов для составления декларации и возмещения НДФЛ на покупку жилья

1.​ Справка 2-НДФЛ
2.​ Копия договора купли-продажи квартиры (жилого дома)
3.​ Копия свидетельства о праве собственности (выписка) на квартиру (жилой дом)
4.​ Копия расписки (квитанций на оплату) за квартиру (жилой дом)
5.​ Копия акта приема-передачи (если долевое строительство)
6.​ Копия паспорта
7.​ Копия ИНН
8.

​ Копия сберкнижки/расчетного счета для перечисления денежных средств
9.​ Копия свидетельства о рождении несовершеннолетних детей (если есть)
10.​ Справка из банка о выплаченных процентах (если ипотека, жилищный кредит)
11.​ Кредитный договор/ договор займа (если ипотека, жилищный кредит)
12.​ Квитанции/чеки на оплату ипотеки/жилищного кредита
13.

​ Расчетный счет, куда Вам будут перечислять денежные средства

   Однако, составление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в Орле не ограничивается случаями, приведенными выше. Наша компания составляет так же декларацию по форме 3-НДФЛ в случаях: обучения на платной основе Вас или вашего ребенка; осуществления платного лечения; продажи квартиры, дома, земельного участка, автомобиля.

   Данную налоговую декларацию мы заполним  быстро и качественно.   Дополнительную консультацию Вы можете получить у наших специалистов по телефонам 73-53-03, 78-13-50

ОБУЧЕНИЕ НА ПЛАТНОЙ ОСНОВЕ:

Перечень документов для составления декларации и возмещения НДФЛ на обучение

1. Справка 2-НДФЛ 2. Копия договора на оказание образовательных услуг 3. Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг 4. Копия квитанций на оплату образовательных услуг5.

Справка учебного заведения(если ребенок учится на дневном отделении)6. Копия паспорта 7. Копия ИНН 8. Копия сберкнижки/расчетного счета для перечисления денежных средств

9.

Копия свидетельства о рождении несовершеннолетних детей(если есть)

ЛЕЧЕНИЕ НА ПЛАТНОЙ ОСНОВЕ:

Перечень документов для составления декларации и возмещения НДФЛ на лечение

1. Справка 2-НДФЛ 2. Копия договора на оказание медицинских услуг 3. Копия лицензии медицинского учреждения 4. Копия квитанций на оплату медицинских услуг 5.

Копия справкиоб оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 6. Копия паспорта 7. Копия ИНН 8.

Копия сберкнижки/расчетного счета для перечисления денежных средств

9. Копия свидетельства о рождении несовершеннолетних детей(если есть)

Источник: https://konstantaorel.ru/3ndfl.htm

Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ

Нужно ли подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в данном случае?

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ.

Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации.

Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу.

В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет.

О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения).

Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны.

Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации.

Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога.

Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность.

Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день (2015 год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика.

Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля 2015 действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря 2014 года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы.

Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.

) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Источник:

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Кто подает декларацию 3-НДФЛ — на этот вопрос отвечает гл. 23 НК РФ, которая посвящена налогу, уплачиваемому физлицами с доходов. Кто подает декларации 3-НДФЛ в 2019 году, а также какие есть нюансы при формировании отчета и расчете налога за 2018 год, узнайте из нашей статьи.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.
  1. Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Источник: https://erckzn.ru/prochee/kogda-i-kem-podaetsya-deklaratsiya-formy-3-ndfl.html

Как рассчитывается налоговая декларация 3-НДФЛ

Нужно ли подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в данном случае?

Дабы лишний раз не встречаться с сотрудниками налоговой службы, необходимо до 30 апреля 2014 года представить налоговую декларацию на доходы, которые были получены за 2013 год, но по каким-либо причинам не попали под внимание налоговиков. В данном материале речь пойдет о тех доходах, налоговая декларация на которые должна в обязательном порядке лежать на столе сотрудника налоговой службы.    

3-НДФЛ

Для начала определимся с тем, что же представляет собой налоговая декларация. Каждый гражданин (физическое лицо) обязан отчитываться по налогам со своих доходов.

В качестве документа, подтверждающего факт представления сведений о своих доходах, выступает налоговая декларация 3-НДФЛ, которая заполняется в соответствии с установленной формой.

Кроме того, данная декларация также подается в тех случаях, когда изъявляется желание получить налоговый вычет, к примеру, с покупки квартиры.

Другими словами, налоговая декларация подается в двух случаях:

  1. Если в течение года был получен доход, с которого не производились налоговые отчисления.
  2. Если имеется желание получить имущественный или социальный налоговые вычеты.

Важно знать. Налог на доходы физических лиц уплачивается со всех видов доходов, которые были получены за календарный год. Самыми распространенными доходами являются: зарплата, премиальные выплаты, продажа имущества, выигрыши и подарки. Если Вы владеете движимым или недвижимым имуществом более трех лет, то при его продаже подавать налоговую декларацию (3-НДФЛ) нет необходимости.

Уплата налога с дохода является обязательным действием, но получение имущественного или социального налоговых вычетов – дело добровольное.

То есть, при покупке или продаже имущества можно не опасаться, что к Вам явятся судебные приставы и насильно заставят взять у них деньги, принадлежащие Вам в качестве имущественного налогового вычета.

Однако если Вы не заплатили обязательный налог, увидеть на своем пороге судебных приставов – вопрос времени.

Кроме декларации 3-НДФЛ потребуется представить еще ряд документов. Так, для того чтобы подтвердить свои доходы необходима справка по форме 2-НДФЛ, выдача которой осуществляется работодателем по требованию работника. Кроме того, в справке 2-НДФЛ содержится информация о размере доходов, вычетах и размере налога, удержанном работодателем – данные, необходимые для заполнения декларации 3-НДФЛ.

В некоторых случаях сотрудниками налоговой службы могут быть затребованы справки 2-НДФЛ тех работодателей, которые осуществляли выплаты средств налогоплательщику в течение года.

В каких случаях необходимо подавать декларацию

Для физических лиц установлены следующие ситуации, при которых следует подавать налоговую декларацию:

  • при получении дохода, с которого работодателем (налоговым агентом) не производились налоговые отчисления (13%);
  • при получении вознаграждения от тех лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • при получении дохода от продажи имущества, которое находится в собственности менее 3-х лет;
  • при получении дохода, который был получен от физических или юридических лиц, находящихся заграницей;
  • при получении дохода от лотерейных и иных выигрышей (игровые автоматы, тотализаторы);
  • при желании вернуть ранее уплаченный налог (имущественный или социальный налоговые вычеты).

Те ситуации, когда подача налоговой декларации необходима, проще рассмотреть на простых (бытовых) примерах.

Самым скрываем доходом в России, считается доход, полученный от сдачи жилья в аренду. В последнее время налоговыми органами предпринимаются решительные шаги для исправления данной ситуации, поэтому лучше не пытать удачу и заплатить подоходный налог, если, конечно же, Вы являетесь арендодателем.

Далее рейтинг сокрытия доходов «подхватывают» продажи автотранспортных средств. При продаже автомобиля, который находился во владении менее трех лет, придется заплатить подоходный налог. В данном случае, подав налоговую декларацию, Вы не только заплатите обязательный налог, но и сможете рассчитывать на получение налогового вычета.

Если транспортное средство находилось во владении более трех лет, то подавать декларацию нет необходимости – действует то же правило что и на продажу недвижимого имущества. Если транспортное средство было получено в качестве подарка, то подавать декларацию необходимо, кроме тех случаев, когда подарок сделал близкий родственник.

Ставки НДФЛ

Самая распространенная ставка НДФЛ составляет 13% – ставка, которая удерживается с работника его работодателем, являющимся в данном случае налоговым агентом.

Аналогичная ставка (13%) удерживается с продавца квартиры или иного имущества, если владение им не превышает трех лет.

Если налог с заработной платы удерживается работодателем, то в случае с продажей имущества подавать декларацию придется самостоятельно.  

Но в России действует целый ряд других ставок. Так, если Вы имеете доход с дивидендов, являясь обладателем доли в какой-либо организации (долевое участие), то налоговая ставка составит 9%.

Самая большая налоговая ставка установлена для выигрышей и призов – 35%, которые придется уплатить, если стоимость выигрыша или приза превысит сумму в 4 000 рублей.    

Срок подачи декларации

Если имеется доход, с которого не были произведены налоговые отчисления, то необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по месту, где была осуществлена постановка на налоговый учет. Срок подачи декларации не должен превышать даты 30 апреля, следующего за годом получения дохода.

Штрафные санкции по отношению к неплательщикам довольно строгие. Так, минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы, с которой берется налог.

Рассчитать полный размер «причитающихся» штрафов дело не сложное. К примеру, если Вы не смогли представить декларацию до 30 апреля, то возможных вариантов развития событий будет два:

Важно знать. Для того чтобы получить имущественный налоговый вычет с продажи квартиры, то представить налоговую декларацию необходимо строго до 30 апреля. В противном случае получить вычет с продажи будет невозможно, а вот налог уплатить придется, да, еще и со штрафом за просрочку.

Узнать о правилах заполнения формы 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС

Источник: http://fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/339-nalogovaya-deklaratsiya-3-ndfl

Ветка права
Добавить комментарий