Оценочные обязательства по отпускам в 1с 8.3 зуп 3.1

Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам

Оценочные обязательства по отпускам в 1с 8.3 зуп 3.1

В данной публикации рассмотрим вопросы, связанные с инвентаризацией оценочных обязательств и резервов по отпускам:

  • когда проводится инвентаризация оценочных обязательств и резервов на отпуска;
  • какой документ для этого используется;
  • какие при этом есть особенности в алгоритме расчета;
  • какие проводки будут сформированы при этом в Бухгалтерии 3.0.

Период и смысл проведения инвентаризации по оценочным обязательствам и резервам

Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам производится автоматически в документе Начисление оценочных обязательств по отпускам (Зарплата – Начисления оценочных обязательств по отпускам) при создании его в декабре:

Вне зависимости от применяемой методики (Нормативного метода или МСФО) оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) рассчитываются одинаково – по накопленным дням отпуска. Можно сказать, что вычисления производятся по методу МСФО.

Таким образом получается, что в БУ и НУ исчисленные суммы совпадают.

Эту информацию можно увидеть в документе Начисление оценочных обязательство по отпускам на вкладке Расчет обязательств и резервов по отпускам в колонке исчислено по суммам обязательств и резервов:

Смысл проведения такой инвентаризации – получение на конец года сальдо по кредиту счете 96 в размере суммы совпадающей с суммой, которую бы организация выплатила всем сотрудникам, если бы они уволились в конце декабря.

Алгоритм инвентаризации

  1. По каждому сотруднику подгружается количество неиспользованных дней отпуска и его средний заработок (такой же как при расчете отпуска).
    В нашем примере по сотруднику Астрову количество неиспользованных дней отпуска составит 23,33 дня, а средний заработок — 1 029,99 руб.
  2. Сумма обязательства получается путем умножения дней неиспользованного отпуска на средний заработок:
    • 23,33 (кол-во неиспользованных дней отпуска) * 1 029,99 (средний заработок) = 24 029,67 руб.Именно эта сумма по оценочным обязательствам и резервам отражается в колонке исчислено:
  3. Подгружается накопленная сумма по обязательствам и резервам. Эти данные берутся из предыдущего документа Начисление оценочных обязательств по отпускам, т.е. из документа ноября.

    Если в декабре сотруднику предоставляется отпуск за счет оценочных обязательств и резервов, то накопленная сумма из предыдущего месяца уменьшается на это значение.

    Полученные данные попадают в колонку накоплено:

  4. Рассчитывается разница между исчисленной и накопленной суммой и получается положительная сумма (доначисление) или отрицательная сумма (списание). Эта информация попадает в колонку зачтено.

    В нашем примере результат по сотруднику следующий:

    • в БУ: 24 029,67 (исчислено) – 21 629,79 (накоплено) = 2 399,88 руб. (доначисление);
    • в НУ: 24 029,67 (исчислено) – 25 334,31 (накоплено) = — 1 304,64 руб. (списание).
  5. По страховым взносам и отдельно по взносам «на травматизм» определяется ставка в целом за год:
    • по сотруднику берется облагаемая взносами база и сумма исчисленных взносов;
    • ставка рассчитывается путем деления суммы взносов на облагаемую базу.По сотруднику Астрову в целом за год ставка по страховым взносам получилась равной 30%, по ФСС НС – 0,2%:
  6. Сумма взносов по обязательствам получается путем умножения суммы обязательства на ставку:
    • 24 029,67 (сумма оценочных обязательств) * 30 (ставка по страховым взносам) / 100 = 7 208,90 руб.
    • 24 029,67 (сумма оценочных обязательств) * 0,2 (ставка по ФСС НС) / 100 = 48,06 руб.Эти данные отражаются в колонках исчислено по страховым взносам и ФСС НС:
  7. Подгружается накопленная сумма по страховым взносам и взносам «на травматизм». Также как и сумма оценочных обязательств, данная сумма берется из предыдущего ноябрьского документа Начисление оценочных обязательство по отпускам. Далее полученные цифры уменьшаются на сумму страховых взносов / ФСС НС по отпускным декабря, предоставленным за счет оценочных обязательств и резервов:
  8. Рассчитывается разница между исчисленной и накопленной суммой по взносам и получается положительная сумма (доначисление) или отрицательная сумма (списание). Данная информация отражается в колонке зачтено.

В нашем случае результат по сотруднику следующий:

  • по страховым взносам:
    • в БУ: 7 208,90 (исчислено) – 6 488,94 (накоплено) = 719,96 руб. (доначисление)
    • в НУ: 7 208,90 (исчислено) – 7 600,29 (накоплено) = — 391,39 руб. (списание)
  • по ФСС НС:
    • в БУ: 48,06 (исчислено) – 43,26 (накоплено) = 4,80 руб. (доначисление)
    • в НУ: 48,06 (исчислено) – 50,67 (накоплено) = — 2,61 руб. (списание)

Получившиеся результаты (списания/доначисления из колонки зачтено) по оценочным обязательствам и резервам, страховым взносам и ФСС НС далее отражаются по каждому сотруднику на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам в разрезе подразделений и способов отражения:

Итоговые значения, по которым далее в бухгалтерской программе будут формироваться проводки, отражаются в разрезе подразделений и способов отражения на вкладке Обязательства и резервы текущего месяца:

Проводки по инвентаризации в Бухгалтерии 3.0

После синхронизации документ Начисление оценочных обязательств по отпускам появляется в Бухгалтерии 3.0. Для формирования проводок в нем устанавливается флажок Отражено в бухучете пользователем:

Формируются проводки отдельно по оценочным обязательствам, страховым взносам и ФСС НС:

  • по положительным сумма (доначислениям): Дт Счет затрат – Кт счета 96.

По субсчету 96.01.1 отражаются суммы по обязательствам и резервам, по 96.01.2 — по страховым взносам и взносам на «травматизм»:

  • по отрицательным суммам (списаниям): Дт 96 счета (по субчетам 96.01.1 и 96.01.2) – Кт 91.01.

Источник: http://buhpoisk.ru/inventarizacija-ocenochnyh-objazatelstv-i-rezervov-po-otpuskam.html

Работа документа

Оценочные обязательства по отпускам в 1с 8.3 зуп 3.1

Здравствуйте, уважаемые читатели блога zup1c. Последнее время в своей консультационной деятельности я довольно часто сталкиваюсь с вопросами учета «Оценочных обязательств».

Как правило необходимость настроить расчет обязательств возникает в редакции ЗУП 3.0, поскольку по сравнению с 2.

5 она умеет рассчитывать не только по нормативному методу, но и по методу МСФО.

На своем сайте я уже рассказывал, как настроить расчет оценочных обязательств по нормативному методу (почитать можно здесь). Та статья была написана для редакции 2.5, но принцип расчета в 3.0 практически не изменился (к слову, для тех, кто только знакомится с 1С ЗУП 3.0 или хочет получше изучить эту программу есть полезный материал).

Поэтому в сегодняшнем материале я не буду касаться нормативного метода, а подробно расскажу, как настроить расчет Оценочных обязательств по методу МСФО в ЗУП 3.0. Также в этой статье я постараюсь простым русским языком немного пояснить что такое оценочные обязательства и для чего они нужны.

Что такое Оценочные обязательства, кто обязан считать и какие методики существуют

Немного поясню, что такое «Оценочные обязательства» (объясню на пальцах, поэтому пожалуйста сильно не ругайтесь).

Это понятие из БУ, в НУ используется термин «Резерв» и его в рамках этой статьи мы рассматривать не будем.

По своей сути ОО на отпуск это то, сколько нам надо в текущем месяце средств, чтобы выплатить компенсацию за неизрасходованные отпуска всем сотрудникам (если мы вдруг соберемся всех уволить).

Каждый месяц у сотрудника увеличивается остаток отпуска (если он его не расходует) и соответственно увеличивается обязательство перед сотрудником.

Его можно рассчитать умножив текущий остаток отпуска сотрудника на его текущий средний заработок и полученнная сумма накапливается по всем сотрудникам. На этом и основан принцип расчета.

Естественно учитывается ОО, накопленные в прошлых месяцах и расход из ОО (если у сотрудника случился отпуск). Подробно с цифрами посмотрите чуть ниже.

В соответствии с ПБУ 8/2010 вести в Бухгалтерском учете «Оценочные обязательства» должны все организации, кроме субъектов малого предпринимательства. Организация вправе выбрать методику расчета обязательств самостоятельно. Разработчики ЗУП 3.0 предлагают пользователям две методики:

Именно о второй методике пойдет речь в этой статье.

Настройка расчета оценочных обязательств по методу МСФО в ЗУП 3.0

Давайте начнем с того, что в ЗУП 3.0 многие возможности по-умолчанию скрыты и необходимо сделать определенные настройки, чтобы появились нужные документы или виды начислений. Этот принцип относится и к функционалу расчета Оценочных обязательств.

Чтобы подключить возможность расчета Оценочных обязательств необходимо зайти в сведения об организации (раздел главного меню «Настройка» -> «Реквизиты организации») и на закладке «Учетная политика и другие настройки» выбрать пункт «Оценочные обязательства (резервы) отпусков».

После сохранения этой настройки в программе станет доступен ещё один документ, который называется «Начисление оценочных обязательств по отпускам». Он будет доступен в разделе главного меню «Зарплата».

По своей сути это ещё один ежемесячный документ такой же, как и документ «Начисление зарплаты и взносов», как и документ «Отражение зарплаты в бухучете». Чтобы стало понятно, как с ним работать, давайте рассмотрим пример.

Предположим, что наша организация только-только появилась, и мы начинаем вести учет с нуля с Января 2016 года. У нас есть два сотрудника, которым мы начисляем зарплату за Январь (подробно о последовательности расчета зарплаты можете почитать в этой серии статей).

После этого мы должны ввести документ «Отражение зарплаты в бухучете» (в этой статье Вы можете подробнее почитать о том, для чего этот документ используется и какую роль он играет в процессе обмена с программой 1С Бухгалтерия 3.0, а здесь более подробно про сам обмен). Очень важно понимать, что этот документ должен быть ОБЯЗАТЕЛЬНО введен перед созданием и заполнением документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Всё дело в том, что документ «Отражение…» также претерпел некоторые изменения, когда мы включили в программе возможность расчета оценочных обязательств. В нем появилась вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств».

На этой вкладке будут отражаться отпуска, начисленные за счет оценочных обязательств (по сути все отпуска, кроме тех случаев, когда не накоплено достаточно резерва). Соответственно начисление отпуска за счет оценочных обязательств будет уменьшать остаток накопленного обязательства и это будет учитываться при формировании документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Именно по этой причине сначала вводиться «Отражение…», а уже потом «Начисление оценочных обязательств».

В Январе у наших сотрудников не было отпусков, поэтому вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств» окажется пустой, но чуть ниже мы начислим отпуск и посмотрим какие данные сюда попадают.

После ввода документа «Отражение …» создаем документ «Начисление оценочных обязательств». С этим документом работать достаточно просто. Указываем месяц начисления и жмем «Заполнить». В результате на вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» (вторая слева) по каждому сотруднику заполниться некоторая информация, требуемая для расчета и сам расчет.

Итак, что это за информация. Во-первых, это «Остаток отпуска» по каждому сотруднику. В нашем случае на момент заполнения документа сотрудники отработали чуть меньше месяца и поэтому у каждого накопилось по 2,33 дня из положенных 28 дней за год (28/12*1 = 2,33).

Во-вторых, это «Средний заработок». В нашем случае сотрудники отработали в организации только Январь. Отработан был весь месяц, а так как я отразил прием с 1 января, то Январь будет учтен полностью, т.е. 29,3 дня. Поэтому у Иванова 40 000 (нач. за Январь)/29,3 = 1 365,19, а у Петрова 30 000/29,3 = 1 023,89.

Далее стоит обратить внимание на колонку «Сумма обязательства (резерва)» и её подраздел «Исчислено». Сумма в ней получается путем умножения «Остатка отпуска» и «Среднего заработка»: Иванов – 2,33 * 1 365,19 = 3 180,89 и Петров — 2,33 * 1 023,89 = 2 385,66.

Подраздел «Накоплено» пока пуст, поскольку в прошлом месяце, по условиям примера, учет по организации ещё не велся (в Феврале он будет заполнен). Ну а поле «Зачтено» получается как разница «Исчислено»-«Накоплено» (также в Феврале это будет видно наглядно).

ПРИМЕЧАНИЕ: статья написана на основе релиза программы 3.0.25 и возможно, когда Вы изучаете этот материал, внешний вид документа будет другим, но скорее всего сама суть работы останется прежней.

Также стоит упомянуть о значениях в колонках «Страховые взносы обязательства (резерв)» и «Взносы в ФСС НС и ПЗ обязательства (резерва)». Как не трудно догадаться в них рассчитываются резервы взносов, это соответственно 30 % и 0,2 % для данного примера. Поля «исчислено», «накоплено» и «зачтено» заполняются аналогичным образом.

По каждой из трех колонок с наименованием «зачтено» программа считает сумму и эти три суммы попадают на вкладку «Обязательства и резервы текущего месяца» нашего документа.

Именно эти данные переносятся при синхронизации в 1С БУХ 3.

0 (в документ с аналогичным названием) и формируются проводки по оценочным обязательствам (в этой статье и здесь Вы можете подробнее почитать про синхронизацию).

Давайте теперь немного усложним ситуацию и повторим всё тоже самое для месяца начисления Февраль. Но перед этим увеличим оклад сотрудников на 5 000 руб. (чтобы увидеть, что средний заработок в Феврале увеличиться). Это можно сделать с помощью документов из журнала «Изменение оплаты сотрудников» (раздел «Расчет зарплаты»).

Далее начислим зарплату за Февраль и введем документ «Отражение…» (пока нет отпусков документ строгий ввод «Отражения…» перед начислением обязательств не так критичен, но лучше иметь привычку всегда вводить «Отражение…» перед начислением обязательств).

Далее создадим «Начисление оценочных обязательств». В нем мы увидим, что «Остаток отпуска» увеличился, у сотрудников накопилось ещё по 2,33 дня и в итог остаток составляет 4,67 дня за два месяца.

«Средний заработок» для Февраля также будет немного больше, так как за Февраль сотрудникам начислено на 5 000 больше, чем в Январе.

Итак, расчет среднего будет произведен с учетом дохода и отработанного времени за Январь и Февраль: Иванов (40 000 + 45 000)/(29,3+29,3) = 1 450,51 и Петров (30 000 + 35 000)/(29,3+29,3) = 1 109,22

 Также стоит обратить внимания на то, как теперь заполняется группа полей «Сумма обязательства (резерва)»: «исчислено», «накоплено» и «зачтено». В данном случае поле «исчислено» рассчитывается как произведение накопленного отпуска и среднего заработка (4,67*1450,51 = 6 773,88 для Иванова). Поле «накоплено» содержит сумму накопленного оценочного обязательства.

В нашем случае это сумма оценочного обязательства, которая была рассчитана в Январе — 3 180,89 для Иванова. И наконец поле «зачтено» рассчитывается как разница «исчислено» и «накоплено» (6 773,88 – 3 180,89 = 3 592,99).

Также, как и в январском документе, здесь тоже суммируется колонка «зачтено» и сумма (3 592,99 + 2794,40 = 6387,39) попадает на первую вкладку документа. Именно это и есть рассчитанное обязательство.

Аналогичным образом считаются суммы для страховых взносов.

Теперь мне лишь осталось продемонстрировать ситуацию, когда у сотрудника наступает отпуск. Давайте отправим Иванова в марте в отпуск на 7 дней.

После этого начислим зарплату за Март и сформируем документ «Отражение зарплаты…» за Март. Чуть выше я уже писал, что в этом документе появилась вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств».

Сейчас в Марте на этой вкладке появится запись, у Иванова будет списана все накопленные за Январь и Февраль обязательства.

Это списание будет учитываться, когда произойдет расчет документа «Начисление оценочных обязательств» за Март.

Также в документе «Отражение зарплаты…» за март стоит обратить внимание на самую первую вкладку «Начисленная зарплата и взносы».

Дело в том, что у нас за первые два месяца работы по Иванову накопилось не достаточно Оценочных обязательств, чтобы полностью покрыть семидневный отпуск (честно говоря сотрудник вообще пока не имеет права на отпуск, но этот вопрос мы опустим и рассмотрим саму суть работы механизма расчета обязательств).

Поэтому отпуск здесь отражен двумя строчками. Первая строка — это отпуск за счет обязательств (списываются все имеющиеся) и вторая строка – это оставшаяся часть отпуска. После переноса документа «Отражения…» в БУХ по первой строке будут сформированы проводки ДТ 96 КТ 70/69, а по второй ДТ (счет затрат) КТ 70/69.

Ну а теперь давайте посмотрим, как у Иванова в марте рассчитаются Оценочные обязательства, после того как обязательства за Январь и Март были списаны.

Обратите внимание, что у Иванова в колонке «Накоплено» нет никаких сумм. Это означает, что документ «Начисление оценочных обязательств» учитывает суммы, которые были списаны в «Отражении зарплаты …» и поэтому критически важным является последовательность ввода этих документов: сначала «Отражение …», а потом «Начисление оценочных обязательств».

Также обратите внимание, что в марте у Иванова вообще нет остатка отпуска. Это верно поскольку 7 дней отпуска были предоставлены частично авансом и на конец марта у сотрудника накоплено 2.33 * 3 = 7 дней и они все были израсходованы. Поэтому обязательства начнут вновь накапливаться с Апреля.

Вот такой, механизм расчета Оценочных обязательств по методу МСФО был реализован в ЗУП 3.0. Конечно, в рамках одной статьи я не в полной мере описал все особенности работы с этим механизмом, поэтому если у Вас возникнут какие-то вопросы можете написать мне, я постараюсь помочь.

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

  • вконтакте;
  • канал;
  • одноклассники.
  • ;

С уважением, Герасимов Дмитрий!

Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях. Для этого используйте кнопочку «», расположенную чуть ниже.

Источник: https://www.zup1c.ru/2016/01/10/chto-takoe-ocenochnye-obyazatelstva-i-kak-nastroit-ix-raschet-po-metodu-msfo-v-1s-zup-3-0/

Ветка права
Добавить комментарий