Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2019 году, так и после его окончания, до 1 июля 2020 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2019 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 9 000 р;
  • во 2 квартале – 9 000 р;
  • в 3 квартале – 12 000 р;
  • в 4 квартале – 11 782 р.
МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 2609 000
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 86018 000
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 01030 000
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 42041 782
Ноябрь65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 9 000, к оплате остается 1 096 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 30 000 – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 – 41 782 – 1 096 – 456 – 7 869 = 62 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 483 (1 096 + 456 + 7 869 + 62) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

 МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 260108 500
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 860226 300
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 010497 650
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 420683 800
Ноябрь65 400
Декабрь12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2019 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 – 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 483 (налог) плюс 41 782 (взносы), итого 51 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 41 782 (взносы), итого 63 375 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (80%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Отчеты за 3 квартал 2019 года усн сроки сдачи

Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

  1. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  2. справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  3. копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.
  • за 2019:
    • на бумаге — до 22 января 2019;
    • в электронном виде — до 25 января 2019;
  • за 1 квартал 2019:
    • на бумаге — до 20 апреля 2019;
    • в электронном виде — до 25 апреля 2019;
  • за 1-е полугодие 2019:
    • на бумаге — до 20 июля 2019;
    • в электронном виде до 25 июля 2019;
  • за 9 месяцев 2019:
    • на бумаге — до 20 октября 2019;
    • в электронном виде — до 25 октября 2019.

Сочетание этих нюансов (наличия установленного срока подачи и существование правила для переноса) определяет конкретные даты последних дней для своевременной подачи каждой очередной отчетности в течение года, в т. ч. срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года.

  • промежуточной, формируемой ежеквартально с учетом данных предшествующих кварталов текущего года и сдаваемой в месяце, наступающем следом за очередным отчетным кварталом не позже завершающего дня этого месяца;
  • годовой, охватывающей весь налоговый период, составляемой с учетом данных промежуточных отчетов и подаваемой в ИФНС не позже 1 апреля года, начинающегося по завершении налогового периода.

Рекомендуем прочесть:  Сколько раз можно получить налог с покупки квартиры

Сроки сдачи отчетности при УСН в 2019 году

Для уплаты «упрощенного» налога установлены сроки, совпадающие со сроками подачи годовой декларации. Авансы по налогу уплачиваются после каждого отчетного периода, не позже 25 числа – это правило действует в равной мере для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Объем налоговой отчетности для применяющих УСН, заметно отличается от отчетности на общем режиме, в силу того, что «упрощенцы» освобождены от целого ряда налогов. Мы рассмотрим, как в 2019 г. сдается декларация по УСН, сроки сдачи-2019 для иных отчетов «упрощенцев».

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2019 году

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей.

Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается.

Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

Отчетность ООО и ИП в 2019 году, календарь бухгалтера: сроки сдачи, таблица

С этого года вводятся новые бланки отчетов по нескольким налогам. Так, подверглись обновлению формы 4-ФСС, декларация по транспортному налогу, декларация по налогу на прибыль. Также полностью были изменены декларации по налогу на имущество, 3-НДФЛ, по земельному налогу.

Впервые всем субъектам бизнеса, у которых есть привлеченные сотрудники, предписано в этом году сдать форму СЗВ-СТАЖ. Многие организации уже получили письма-уведомления из ПФР с указанием сроков отправления отчета.

Такие письма рассылались как в электронном виде, через системы ЭДО, так и обычными почтовыми отправлениями.

Необходимость в этом отчете возникла в связи с тем, что ранее действовавший единый отчет разделили на два, один из которых нужно передавать в налоговую, а второй в ПФР.

Рекомендуем прочесть:  Сколько Дней Делается Выписка Из Егрн Через Мфц

Сроки сдачи отчетности за 3-й квартал 2019 года в таблице

На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.

В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года: когда сдавать, таблица

Какая отчетность сдается за 2 квартал 2019 года (за месяцы с апреля по июнь), узнаете из нашей статьи. В частности, мы привели удобную таблицу — с разбивкой по месяцам подачи отчетности в 2019 году, что поможет вам не пропустить установленный дедлайн. Также пояснили основные блоки квартальной отчетности.

Из нашей таблицы видно, что отчетная кампания за 2 квартал 2019 года заканчивается в июле. 31 июля — последняя дата подачи отчета за указанный период. И этот отчет — зарплатная форма 6-НДФЛ. До этой даты в свои сроки нужно успеть сдать все остальные отчеты. Таблица поможет вам составить собственный график отправки отчетности.

Источник: https://truejurist.ru/pensii/otchety-za-3-kvartal-2018-goda-usn-sroki-sdachi

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года сроки уплаты

Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Ежеквартально налогоплательщики обязаны рассчитать и оплатить авансовый платеж по УСН. В статье — сроки, порядок расчета, примеры и калькулятор УСН за 3 квартал 2018 года.

В статье:

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе “Бухсофт”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Бухсофт” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Рассчитать аванс по УСН

Налог по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты

За 3 квартал 2018 года срок оплаты единого налога как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей установлен один — 25 октября 2018 года. Эта дата приходится на обычный будний день, поэтому никаких переносов не будет.

Подача квартальных отчетов по УСН в налоговую инспекцию не предусмотрена. 

Важно!

Не забудьте оплатить налоги, по которым вы являетесь налоговым агентом, даже если упрощенка подразумевает освобождение от них. Например, налог на прибыль по выплаченным дивидендам или НДС по импортным операциям.

Как проверить книгу учета доходов и расходов прежде чем приступить к расчету авансового платежа по налогу

Основанием для расчета единого налога при УСН, а также авансовых платежей по нему, является книга учета доходов и расходов. В форму данного налогового регистра внесены изменения приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н, который вступил в силу 1 января 2018 года.

Изменения коснулись немногих. Во-первых, теперь указано, что заверять книгу печатью необходимо только при ее наличии.

Во-вторых, книга дополнена разделом V, в который вносятся данные об уплаченном торговом сборе. Данный раздел актуален только для плательщиков такого сбора, применяющих УСН с объектом «Доходы», но, тем не менее, включить в состав налогового регистра пятый раздел должны все налогоплательщики, оставляя при этом поля незаполненными.

Обратите внимание, что в 2018 году торговый сбор действует только в г. Москва.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перед расчетом авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года важно сверить, все ли доходы и расходы отражены в налоговом регистре.

Напомним, что доходы принимаются к налогообложению в момент оплаты, а расходы принимаются только при выполнении двух условий — они должны быть и начислены и оплачены.

Налогооблагаемые доходы приведены в статье 346.15 НК РФ. Для сверки доходов рекомендуется использовать данные по движению денежных средств. Нужно проверить, совпадают ли общие обороты по поступлениям от покупателей с суммой налогооблагаемых доходов в книге.

Необходимо убедиться, что в сумму налогооблагаемых доходов не попали необлагаемые поступления, такие как поступления по договорам займа, возвраты от поставщиков и т. д. Кроме того, надо проверить, уменьшили ли возвраты покупателям налогооблагаемые доходы.

Для проверки расходов необходимо сверить не только факт оплаты по расходу, но также и то, состоялось ли фактическое начисление расхода, получены ли по данному расходу первичные документы от контрагентов, а также снижает ли такой расход налогооблагаемую базу. Перечень принимаемых расходов ограничен статьей 346.16 НК РФ. Данный перечень закрытый, т. е. если своего расхода вы в списке не найдете, то снизить на него налогооблагаемую базу вы не имеете права.

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы», заполняют разделы II и III.

Во втором разделе отражаются расходы на основные средства или нематериальные активы. Как такие расходы учитываются, рассмотрим далее.

В третьем разделе указываются убытки прошлых лет, которые снижают налогооблагаемую базу текущего года. Подробнее об этих убытках расскажем в одном из следующих разделов.

Налогоплательщики, уплачивающие налог с доходов, заполняют также раздел IV книги учета доходов и расходов. Здесь указываются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах, который могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражаются выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, которые не компенсируются Соцстрахом, и взносы на добровольное личное страхование.

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «доходы»

Калькулятор УСН

Проверив книгу учета доходов и расходов, следует взять для расчета итоговую сумму по налогооблагаемым доходам за 1-2-3 квартал 2018 года (полугодие).

Далее необходимо проверить, какая ставка по налогу действует в вашем регионе. Налоговый кодекс в 2018 году задает только вилку тарифа — от 1 до 6%. А для некоторых ИП может устанавливаться и нулевая ставка. Если субъект РФ не издал отдельного нормативного акта о снижении ставки по единому налогу, то используется максимальная величина — 6%.

Ставки по 85 регионам РФ смотрите в таблице.

В таблице представлены ставки по 85 регионам России в алфавитном порядке:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Налогооблагаемый доход необходимо умножить на применяемую в регионе ставку.

Полученный налог можно снизить на выплаченные страховые взносы за работников компании или ИП, взносы на добровольное страхование и пособия по нетрудоспособности. При этом организации и предприниматели, которые имеют наемный персонал, снижают налог на эти суммы только в пределах 50% от рассчитанного налога.

А индивидуальные предприниматели, которые не прибегают к помощи труда наемных работников, снижают единый налог на всю сумму фиксированных страхвзносов за себя без ограничения.

Дополнительно налог можно снизить на торговый сбор (для Москвы).

Итак, формула для расчета налога выглядит следующим образом:

Аванс за 3 кв.=Доходы по Книге учета за 1, 2 и 3 кв.xСтавку налога в регионеСтраховые взносы и больничные за 1, 2 и 3 кв.Аванс за 1 и 2 кв.

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы (со ставкой 6%). Исходные данные следующие:

  • доходы от реализации за I — 200 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные в I квартале — 15 000 руб.;
  • доходы от реализации за 2 квартал — 250 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 2 квартале — 20 000 руб.
  • доходы от реализации за 3 квартал — 300 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 3 квартале — 25 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Авансовый платеж по итогам 1 квартала перечислен в сумме 5000 руб., за 2 квартал — 6000. Исчислим авансовый платеж по налогу при упрощенной системе за 3 квартал.

Начисленная сумма авансового платежа за 3 кв. равна 45 000 руб. [(200 000 руб. + 250 000 руб. + 300 000 руб.) х 6%], а максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 30 000 руб. (15 000 руб. + 20 000 руб.+ 25 0000 руб.) х 50%.

Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев, составляют 60 000 руб.  Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 22 500 руб. (45 000 руб. : 2).

Из этой суммы вычтем авансовый платеж, который перечислен за 1 и 2 квартал. Таким образом, не позднее 25 октября ООО должно перечислить авансовый платеж по налогу при УСН в сумме 11 500 руб. (22 500 руб.

– 5000 – 6000 руб.).

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «Доходы минус расходы»

Калькулятор УСН

Для расчета единого налога при базе «Доходы минус расходы» из книги учета доходов и расходов понадобится взять сумму налогооблагаемых доходов 1-2-3 квартал 2018 года (9 мес.)., а также сумму принимаемых расходов за этот же период. Именно разница между доходами и расходами и будет базой для расчета налога.

Как и в случае с «Доходами» для объекта «Доходы за минусом затрат» в Налоговом кодексе установлена только вилка тарифа — от 5 до 15%. Кроме того, для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП любых регионов — до 0%.

Если субъект РФ снижение не предусмотрел, то используется максимальное значение налоговой ставки — 15%.

Итак, формула для расчета авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года такова:

Аванс за 3 кв.=(Доходы по Книге учета за 1-2- кв. – расходы по Книге учета за 1-2-3  кв.)xСтавку налога в регионеАванс за 1-2 кв. 

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации и расходы составили:

  • за 1 квартал 800 000 руб. и 450 000 руб.
  • за 2 квартал 950 000 руб. и 600 000 руб.
  • за 3 квартал 700 000 руб. и 300 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в сумме 52 500 руб., за 2 квартал — 52 500 руб. Исчислим авансовый платеж за 3 кв.

Определим налоговую базу за 9 мес. Она равна 1 100 000 руб. (800 000 руб. + 950 000 руб. + 700 000 руб. – 450 000 руб. – 600 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 165 000 руб. (1 100 000 руб. х 15%). Вычтем сумму, перечисленную за 1-2 квартал. Получим, что за 9 мес. нужно уплатить в бюджет 60 000 руб. (165 000 руб. – 52 500 – 52 500 руб.).

Нюансы учета расходов по основным средствам при базе «Доходы минус расходы»

Порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам отражен в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В данном пункте есть указание, что расходы по основным средствам принимаются в течение налогового периода в каждом отчетном периоде равными долями.

Это значит, что если в 3 квартале 2018 года было приобретено и оплачено, например, основное средство стоимостью 120 000 руб., то в расходы 3квартала 2018 года попадет только сумма 30 000 руб. (120 000 / 4 отчетных периода).

Если речь идет о расходах на ОС или НМА, которые были произведены до перехода на УСН, то по ним необходимо взять в 3 квартале 2018 года четверть той суммы, которая приходится на 2018 год.

Например, если необходимо списать расходы на основное средство со сроком полезного использования 7 лет во второй год применения УСН, то в 3 квартал попадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости основного средства.

Нюансы переноса убытка прошлых лет при базе «Доходы минус расходы»

Налогоплательщики вправе снижать налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, полученные при применении УСН. Правила, которые применяются для переноса убытков, описаны в п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Но следует иметь в виду, что снизить можно только налогооблагаемую базу за год при подаче декларации. При расчете авансовых платежей по единому налогу убытки прошлых лет не учитываются.

Поэтому во избежание начисления пени необходимо оплачивать авансовые платежи полностью, даже если вы знаете, что по итогам года у вас с учетом переноса получится налоговый убыток и, соответственно, к оплате будет только минимальный налог.

Какой КБК использовать при оплате налога

При оплате авансового платежа по единому налогу в поле 104 документа на оплату обязательно указывается КБК. Неверное заполнение данного реквизита платежного поручения может привести к возникновению недоимки и начислению пени.

КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Обратите внимание, что авансовых платежей по минимальному налогу нет. Хотя в 2018 году это непринципиально, КБК одинаковый для налога, рассчитанного по положенной ставке от базы «Доходы минус расходы», и для минимального налога.

Образцы платежных поручений на оплату единого налога при УСН

У нас вы можете скачать образцы платежных поручений на оплату авансового платежа по единому налогу при УСН для любого объекта налогообложения.

Доходы

 Скачать образец

Расходы

 Скачать образец

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета авансового платежа.

Вам необходимо только выбрать свой объект налогообложения, указать применимую ставку, заполнить поля с доходами и расходами, а система сама рассчитает налог, который необходимо оплатить до 25 апреля 2018 года.

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351933-avansovyy-platezh-po-usn-za-3-kvartal-2018

Отчкты за 3 квартал 2019 усн

Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается. Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш .

Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой . Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.

Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали . И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

  1. для спецрежимников;
  2. специфической.
  3. зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
  4. для общережимников;

А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2019 года? Их 65. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2019 года

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2019 года.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года.

Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года необходимо не позднее 31 октября 2019 года. Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года. Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года представляется не позднее 30 октября 2019 года.

Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2019 года. Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2019

Можно сказать, что бюджет авансируется этими платежами.

Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев.

Если по их итогам у компании или бизнесмена имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

  1. на – 6% от дохода;
  2. на – 15% от разницы между доходом и затратами, понесенными в отчетном периоде.

При отсутствии налоговой базы рассчитывать авансовый платеж не нужно.

Ст. 346.21 НК РФ установлены по УСН.

Провести подобный платеж предприятию или ИП необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода.

Отчетность УСН за 3 квартал 2019 года: таблица сроков сдачи отчетности

В отчетность на УСН за 3 квартал 2019 года входит также декларация по налогу на добавленную стоимость (утв.

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2019 года — не позднее 25 октября.

Декларация по ЕНВД. Отчитаться по единому налогу надо тем, кто совмещает УСН с ЕНВД. Срок сдачи декларации — не позднее 20 октября.

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года сдают в ИФНС не позднее 31 октября. Расчет надо сдать в электронном виде, если численность сотрудников 25 и более человек.

Форма 6-НДФЛ и Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года В Пенсионном

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2019

Штраф за ошибки в справке — 500 руб. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

Отчет СЗВ-М Отчет подается по итогам каждого месяца.

за июль — до 15 августа 2019 за август — до 17 сентября 2019 за сентябрь — до 15 октября Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника Наименование отчета Периодичность и срок сдачи Форма 4-ФСС Форма подается по итогам каждого квартала.

За 9 месяцев 2019: на бумаге — до 20 октября 2019 в электронном виде — до 25 октября 2019 Штраф — за несвоевременную сдачу 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС Расчет подается по итогам каждого квартала.

За 9 месяцев 2019 — до 30 октября 2019 Штраф — за несвоевременную сдачу 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы.

Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

на бумажном носителе, если среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек, или не позднее 25 октября по ТКС для всех страхователей. Расчет по страховым взносам сдается в налоговую не позже 30 октября.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую не позже 31 октября. Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается в налоговую не позже 30 октября, при условии что организация признается плательщиком налога на имущество.

Декларация по водному налогу сдается до 22 октября, к этому же сроку нужно уплатить и сам налог. Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М являются ежемесячной отчетностью и сдаются в Пенсионных фонд не позже 15-го числа следующего месяца.

Если у ИП нет работников, то он по итогам 9 месяцев 2019 года должен сдать журнал учета счетов-фактур при работе с посредническими договорами и декларацию по водному налогу, если он является его плательщиком.

Состав за 3 квартал ООО на УСН от ИП не отличается, если предприниматель является работодателем.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2019 года

Какой срок уплаты авансового платежа по УСН за квартал 2019 года?

На какой КБК платить «упрощенный» налог за 9 месяцев 2019 года?

Обозначим даты. УСН – спецрежим, отчетность по которому представляется в ИФНС один раз в год. Уплата годового налога УСН за 2019 год должна быть произведена не позже 31 марта предприятиями, а не позднее 30 апреля бизнесменами-ИП.Также см.

““.Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев 2019 года.

Если по их итогам у компании или ИП имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

  • на УСН «Доходы» – 6% от дохода;
  • на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходом и расходами в отчетном периоде.

Налоговым кодексом РФ зафиксированы сроки перечисления авансов по УСН.

Внести платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода. Так, за 1-й кв. платеж следует перечислять не позднее 25-го апреля, за полугодие – до 25 июля включительно.

По истечении 9 месяцев компаниям-«упрощенцам» и предпринимателям предстоит уплатить аванс по налогу не позднее 25 октября.

В 2019 году перечислить авансовый платеж по налогу при УСН по окончании 9 месяцев необходимо (то есть, за 3 квартал 2019 года) нужно не позднее 25.10.2019г.

Если срок больше, то с 31-го дня пени увеличивается вдвое – до 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день. Для ИП пеня остается на уровне 1/300 от ставки рефинансирования независимо от длительности просроченного периода.Таким образом, если не внести авансовые платеж по УСН за 3 квартал 2019 года, то его можно заплатить позднее.

Однако потребуется заплатить пени., пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

Источник: https://7jurist.ru/otchkty-za-3-kvartal-2018-usn-24315/

Ветка права
Добавить комментарий