Страховые взносы — ставки, тарифы, льготы. Пособия, выплаты и компенсации в 2019 году
На 2019 г.
(и последующие годы) тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) установлен в размере 22% (до предельной величины, определяемой Правительством России) и 10% (свыше предельной величины). От перехода с 2021 г. к тарифу страховых взносов на ОПС в размере 26% решено отказаться. (Основание: Федеральный закон от 0308.2018 № 303-ФЗ).
Правительство России постановлением от 24 января 2019 г. № 32 установило с 1 февраля 2019 г. коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных частью 1 ст 42 Закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» в размере 1,043.
Размеры пособий в 2019 году
| Предельный размер среднего дневного заработка (СДЗ) = (755 000 руб. + 815 000) / 730 | 2 150,68 |
| Минимальный размер среднего дневного заработка = МРОТ (в начале отпуска) x 24 / 730 | 370,85 руб. |
| МРОТ 2019 году | 11 280,00 руб. |
Максимально возможный размер пособия по беременности и родам
| В расчёте учитывается предельный размер СДЗ
|
| Максимально возможный размер исчисленного ежемесячного пособия по уходу за ребенком | 26 152,27 руб. |
| Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком: 40% от МРОТ | 4 512,00 руб. |
| Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком | 3 277,45 |
| Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующими детьми | 6 554,89 руб. |
| Единовременное пособие при рождении ребенка | 17 479,73 руб. |
| Социальное пособие на погребение,выплачивается в размере стоимости услугсогласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не превышающем | 5 946,47 руб. |
Плательщики страховых взносов
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (..как производящие выплаты физлицам, так и не производящие выплат, а уплачивающие взносы «за себя»). Подробнее см. cт. 419 НК РФ.
С 1 января 2019 года тарифы и ставки страховых взносов обновлены. Кроме того, существенно пересмотрены порядок и условия применения льготных тарифов.
Тарифы страховых взносов, действующие в 2019 г
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ
Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.
Плательщики страховых взносов
| Тарифы страховых взносов на обязательное страхование | |||
| пенсионное (ОПС) | социальное (ОСС) | медицинское (ОМС) | Налоговая нагрузка | |
| Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов) | 22 %* | 2,9 (1,8**) | 5,1 | 30 % |
| * Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации. | ||||
| Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1,пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп.3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| организации — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2019 году
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, а также суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен ст. 431 Налогового кодекса РФ. Для этого необходимо помнить следующее:
1.
В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Страховые взносы База для исчисле- ния с нач. периода Тариф страховых взносов Суммы взносов с начала года
2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование. п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ.
Пособия гражданам, имеющим детей
Правительство России постановлением от 24 января 2019 г. № 32 установило с 1 февраля 2019 г.
коэффициент индексации 1,043 для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных частью первой статьи 42 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Коэффициент определяется на основании общегодовой инфляция за весь предыдущий год. 10 января 2019 года Росстат определил окончательный размер индекса потребительских цен за 2018 год — 4,3%.
Материнский капитал и детские пособия в 2019 году
(индексация с 1 февраля 2019 на 4,3%)
| Работающим женщинам (общий порядок расчета) | Средний дневной заработок за все дни отпуска по беременности и родам (140, 156 или 190 дней) | |
| Минимальный размер выплат для трудоустроенных женщин |
| |
| Максимальный размер пособия для работающих женщин |
| |
| Пособие безработным женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации (в расчете на 1 месяц) | 628,47 | 655,49 |
| Женщинам, обучающимся по очной форме | Устанавливается в размере стипендии, выплачиваемой в высшем или среднем образовательном учреждении | |
| Женщинам, проходящим военную службу по контракту | Устанавливается в размере денежного довольствия, действующего по месту службы | |
| Пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности | 628,47 | 655,49 |
| Выплата беременным женам военнослужащих, проходящих службу по призыву | 26 539,76 | 27 680,97 |
| 16 759,09 | 17 479,73 | |
| Пособие при передаче ребенка на воспитание в семью | 16 759,09 или 128053,08 * | 17 479,73 или 133559,36 * |
| *Разовая выплата назначается в повышенном размере, если семья взяла на воспитание ребенка-инвалида, ребенка старше 7-ми лет или сразу несколько детей, которые приходятся друг другу братьями или сестрами | ||
| 453 026 (в 2019 году индексация размера сертификата не проводилась) | ||
| Ежемесячные пособия | ||
| По уходу за ребенком до 1,5 лет работающей матери (стандартный порядок расчета) | Пособие выплачивается в размере 40% от среднего заработка (рассчитывается исходя из доходов, полученных в 2017 и 2018 годах) | |
| Минимальное пособие до 1,5 лет для работающих матерей (если СДЗ меньше минимального) |
|
|
| Пособие до 1,5 лет нетрудоустроенным женщинам и тем, чей стаж меньше 6-ти месяцев |
|
|
| Президентские выплаты на первого и второго ребенка | Предоставляется в размере детского прожиточного минимума, установленного за 2 квартал 2018 года в регионе проживания семьи | |
| Пособие по уходу за ребенком военнослужащего | 11 374,18 | 11 863,27 |
| Пособие по потере кормильца на ребенка военнослужащего | 2 287,65 | 2 386,02 |
| Выплаты на ребенка, проживающего в чернобыльской зоне |
|
|
| Выплаты на 3 ребенка до 3 лет | Назначаются в размере детского прожиточного минимума | |
| Пособие до 18 лет для малообеспеченных семей | Величина и сроки предоставления устанавливаются на региональном уровне |
В 2018 году вступили в силу положения федерального закона № 444-ФЗ от 19.12.2016 г., изменившие порядок индексации отдельных пособий, в том числе некоторых выплат для семей, имеющих с детей.
В соответствии с новыми нормами суммы детских пособий индексируются ежегодно с учетом фактической инфляции за предшествующий год.
Изменения действуют с 1-го февраля текущего года.
Источник: https://laudit.ru/strahovye-vznosy-stavki-tarify-lgoty.html
Страховые взносы в 2019 году, в таблицах с ми
О том, кто должен платить страховые взносы в 2019 г. по новым тарифам, можно узнать в данном обзоре. Для Вас мы представили все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом всех изменений, добавили к этому бесплатные справочники по теме.
Полезные документы по страховым взносам в 2019 г.
Кто платит страховые взносы
Важные аспекты
Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.
Основной тариф по страховым взносам
Обязательные отчисления для индивидуальных предпринимателей
Дополнительный тариф по страховым взносам
Пониженные ставки по страховым взносам
Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.
Для правильного перечисления взносов можно воспользоваться следующими ссылками:
Полный справочник по оформлению платежных поручений
Полный справочник по всем действующим КБК
От чего зависят ставки по страховым взносам в 2019 году?
Категории налоговых агентов, которые смогут сэкономить на взносах в фонды, и те, которым придется платить по дополнительным тарифам?
Вы сможете найти все ответы на эти вопросы в данной статье. Работодатели должны рассчитывать страховые взносы по базовым, пониженным или повышенным тарифам. Эти тарифы напрямую зависят от нескольких обстоятельств, знание которых позволит уменьшить налоговое бремя.
Полезные документы по страховых взносам в 2019 г
После ознакомления с новыми тарифами страховых взносов, стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:
Виды работ, при которых применяются дополнительные тарифы взносов на ОПС
Полный справочник по налоговым платежам в ФНС РФ
Кто платит страховые взносы в 2019 г
Обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физическим лицам — сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и иным категориям. Таким образом, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы в 2019 году возлагается на компании и предпринимателей, в качестве которых выступают:
- работодатели;
- заказчики по договорам ГПХ с физическими лицами;
- приобретатели лицензий;
- покупатели исключительных прав и т.д.
Для перечисления безналичных платежей в ФНС или ФСС необходимо заполнить платежное поручение по правилам, установленным Банком России. Памятку по оформлению всех реквизитов платежных поручений можно скачать ниже:
Памятка по заполнению платежных поручений по уплате страховых взносов в 2019 г.
Страховые взносы 2019: важные аспекты
Законодательство устанавливает четыре вида платежей во внебюджетные фонды:
- На обязательное пенсионное страхование;
- На обязательное медицинское страхование;
- На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности \ материнства;
- На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Кто обязан перечислять данные платежи:
- Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ или покупатели лицензий и исключительных прав;
- Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ или покупатели лицензий и исключительных прав.
Предприниматели, не привлекающие наемных сотрудников, платят взносы «за себя».
На величину тарифа влияют 3 показателя:
- Категория работодателя — некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а часть, наоборот, обязаны платить дополнительно;
- Категория работника — для некоторых групп работников установлены повышенные ставки налога;
- Суммы выплат работнику, поскольку законодательство установливает лимиты, при превышении которых ставки могут быть снижены.
Количество рабочих дней в 2019 г. значения не имеет.
Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г
Лимиты по годовой сумме вознаграждений физическому лицу по взносам изначально были установлены в 2011 г. Они утверждаются Правительство РФ на каждый следующий год. Идея данных лимитов заключается в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному и зависят от превышения предельной величины при выплатах физическому лицу по накоплению с начала года.
Лимиты ежегодно повышаются, причем до 2015 г. эти лимиты утверждались не только по взносам на ОПС, ОСС и больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. В настоящее время предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Ниже представлена подробная таблица 1 об ограничениях по вознаграждениям физических лиц.
Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.
| Год | Лимит по годовым выплатам | ||
| на ОПС | на ОСС | на ОМС | |
| 2019 г. | 1 150 000 руб. | 865 000 руб. | — |
| 2018 г. | 1 021 000 руб. | 815 000 руб. | — |
| 2017 г. | 876 000 руб. | 755 000 руб. | — |
| 2016 г. | 796 000 руб. | 718 000 руб. | — |
| 2015 г. | 711 000 руб. | 670 000 руб. | — |
| 2014 г. | 624 000 руб. | 624 000 руб. | 624 000 руб. |
| 2013 г. | 568 000 руб. | 568 000 руб. | 568 000 руб. |
| 2012 г. | 512 000 руб. | 512 000 руб. | 512 000 руб. |
| 2011 г. | 463 000 руб. | 463 000 руб. | 463 000 руб. |
Основной тариф по страховым взносам на 2019 г
Применять общие ставки при уплате страховых взносов в 2019 г. компании и ИП должны в том случае, если нет оснований проводить расчет платежей по пониженным ставкам или применять дополнительные ставки. Общепринятый тариф на страховые взносы на 2019 г. приведен в таблице 2.
Таблица 2. Основной тариф страховых взносов на 2019 г.
| Взносы | Ставка | Основание для уплаты |
| Обязательное пенсионное страхование | 22% – если совокупный доход работника менее годового лимита | п.1 ст. №426 НК РФ |
| 10% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит | ||
| Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности или материнства | 2,9% – если суммарный доход работника не достиг годового лимита | п.2 ст. №426 НК РФ |
| 0% – если совокупный доход работника превысил годовой лимит | ||
| На травматизм | 0,2 – 8,5%. Здесь тарифы устанавливаются для каждой организации индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не установлена | ст.1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 г. |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1% — предельная величина базы не устанавливается | п.3 ст. №426 НК РФ |
Страховые взносы в 2019 г. для индивидуальных предпринимателей
Начиная с 2019 года величина платежей для «самозанятых» граждан фиксируется. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, к числу которых относятся:
- медиаторы;
- нотариусы;
- адвокаты;
- патентные поверенные;
- арбитражные управляющие и т.д.
По действующим правилам данные категории налоговых агентов перечисляют страховые взносы в 2019 г. только «за себя»: пенсионные и медицинские. Стоит отметить, что размер пенсионного платежа зависит от годового «налогового» дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее — в таблице 3.
Таблица 3. Страховые взносы 2019 г. для ИП
| Страховые платежи | Ставка для ИП | |
| в 2018 г. | в 2019 г. | |
| В ПФР (если годовой доход не превысил 300 000 руб.) | 26 545 руб. | 29 354 руб. |
| В ФОМС (независимо от размера дохода) | 5 840 руб. | 6 884 руб. |
| В ПФР с доходов более 300 000 руб. | 1%, но не более 212 360 руб. | 1%, но не более 234 832 руб. |
Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.
Дополнительный тариф по страховым взносам на 2019 г
Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на ОМС (обязательное пенсионное страхование). Эти отчисления делают работодатели, сотрудники которых трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными \ опасными:
- Законодательно;
- По результатам специальной оценки.
Величина дополнительных отчислений зависит проведения специальной оценки условий труда. При отсутствии спецоценки условий труда нужно использовать следующие дополнительные тарифы, приведенные в Таблице 4.
Таблица 4. Дополнительные тарифы, при отсутствии проведенной спецоценки
| Вид работ | Тариф | Основание |
| Тяжелое производство | 9% | п.1 ст. №428 НК РФ |
| Вредное производство | 6% | п.2 ст. №428 НК РФ |
Если специальную оценку провели, то тариф дополнительных отчислений зависит от ее результатов (согласно п. 3 ст. № 428 НК РФ).
Таблица 5. Дополнительные тарифы, после проведения спецоценки
| Класс опасности | Класс / Подкласс | Доп.тариф в ПФР |
| Оптимальный | 1 | 0% |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Вредный | 3,1 | 2% |
| 3,2 | 4% | |
| 3,3 | 6% | |
| 3,4 | 7% | |
| Опасный | 4 | 8% |
Пониженные ставки по страховым взносам в 2019 г
Некоторые категории работодателей могут вносить платежи в 2019 г. по льготным тарифам. Подробнее об этом – в таблице 6.
Таблица 6. Пониженные ставки по страховым взносам на 2019 г.
| Вид работодателя | Ставки платежей на обязательное страхование | ||
| Пенсионные | Социальные | Медицинские | |
| Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.№427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 г.) | 20% | 0% | 0% |
| Плательщики ЕНВД, занятые аптечной или фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников),при уплате взносов до 2019 г. | |||
| ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.№427 НК РФ(при уплате взносов до 2019 г.) | |||
| Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.№427 НК РФ | |||
| Благотворительные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения | |||
| Предприятия-резиденты «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Организации, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий | 8% | 2% | 4% |
| Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Работодатели экипажей судов, которые внесены в Российский международный реестр судов | 20% | 0% | 0% |
Пониженные тарифы по платежам в 2019 г
С 2019 года для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:
- фирм на УСН;
- предпринимателей на ПСН;
- аптек на ЕНВД.
Сохраняется право на платежи по сниженным ставкам для налоговых агентов, перечисленных в таблице 7.
Таблица 7. Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.
| Вид работодателя | Ставки платежей на обязательное страхование | ||
| Пенсионные | Социальные | Медицинские | |
| Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.№427 НК РФ | 22% | 2,9% | 5,1% |
| Плательщики ЕНВД, которые заняты аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) | |||
| Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН и выполняющие требования пп.9 п.1 ст.№427 НК РФ | |||
| Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.№427 НК РФ | 20% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения | |||
| Предприятия-резиденты «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий | 8% | 2% | 4% |
| Работодатели в Крыму, порту Владивосток и зонах опережающего хозяйственного развития | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Работодатели экипажей судов из Российского международного реестра судов | 20% | 0% | 0% |
- Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
- Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
- Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
- Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
- Налоговая заблокировала расчетный счет.
Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/strahovye-vznosy-v-2019-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/
Применение пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году
Если сведения о создании социально ориентированной НКО внесены в ЕГРЮЛ на основании документов, поступивших из Минюста, организация применяет УСН, а также выполняет условия о доходах, установленные пунктом 7 статьи 427 НК РФ, то такая НКО вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2019 и до 2024 года включительно.
Поправки, предусмотренные Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ, сохранили до 2024 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов для некоммерческих организаций социальной направленности, применяющих УСН (кроме государственных (муниципальных) учреждений).
В соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального). Так сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ.
Условия для пониженного тарифа
Пониженные тарифы – это право платить страховые взносы за наемных работников в меньшем размере. Ставки тарифов, установленных для льготных категорий, указаны в статье 427 НК РФ.
Для НКО-упрощенцев, о которых идет речь в комментируемом письме, пониженный тариф означает уплату 20% от расчетной базы в ПФР. Но льготы предоставляются, если эти НКО выполняют определенные условия.
Деятельность НКО в социально ориентированных областях должна являться основной. То есть, доля доходов от оказанных услуг должна составлять не менее 70% от общего объема доходов. Сумма доходов в целях применения льготного тарифа по взносам НКО складывается из двух групп доходов.
Во-первых, это доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ:
- целевые поступления (п. 2 ст. 251 НК РФ) на содержание НКО и ведение уставной деятельности;
- гранты (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Доходы из статьи 251 НК РФ нужно включать в общий объем доходов “упрощенца” при расчете доли доходов от основной деятельности в общем объеме доходов. Об этом говорится в письме ФНС РФ от 26.04.2018 № БС-4-11/8096.
Во-вторых, это доходы от основных видов деятельности (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), а именно:
- научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
- образование (код ОКВЭД 80);
- здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
- деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
- прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53).
Кроме того, требуется безусловное выполнение требований, предъявляемых к плательщикам УСН. Общий годовой доход “упрощенца” не должен превышать 79 млн рублей (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Таким образом, если доход от льготируемого вида деятельности составляет менее 70% или превышает лимит в 79 млн рублей, нужно переходить на уплату взносов по общему тарифу.
Отчетность
Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
“Социальные” НКО, имеющие право на льготный тариф до 2024 года, при заполнении расчета по страховым взносам должны учесть следующее. В строке 001 приложения 1 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование” к разделу 1 должен быть указан код тарифа плательщика “10”.
В графе 200 подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу застрахованного лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование” раздела 3 – коды категорий застрахованных лиц:
- АСБ в отношении застрахованных лиц – граждан РФ;
- ВЖСБ в отношении временно проживающих иностранцев и лиц без гражданства;
- ВПСБ в отношении временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.
Подтверждающие документы
Следует иметь в виду, предупреждает ФНС, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам инспекция вправе истребовать у плательщика сведения и документы, подтверждающие обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов.
Для НКО, о которых говорится в комментируемом письме, – это, конечно, учредительные документы, как следует из подпункта 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Также подтвердить льготу “упрощенцы” могут следующими документами:
- заявлением о переходе на УСН (форма 26.2-1);
- копией налоговой декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции о принятии:
- копией книги учета доходов и расходов.
Если из них будет четко следовать, что организация осуществляет один из льготируемых видов деятельности.
Эксперт “НА” В.Ю. Кирпичников
Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n172156
Источник: https://wellsy.ru/eto-interesno/primenenie-ponizhennykh-tarifov-strakhovykh-vznosov-v-2019-godu/
Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица – Evle
Страховыми взносами называют одну из разновидностей регулярных платежей, не относящихся к налогам, однако, считающихся обязательными перечислениям в федеральный бюджет государства.
Причем производить выплаты обязаны все работодатели, независимо от того является ли данное лицо физическим или юридическим лицом, коммерческой организацией или ИП. Размеры, а также порядок внесения взносов определяется Налоговым Кодексом России, однако он время от времени корректируется.
Поэтому страховые взносы в 2019 году, ставки указанные в таблицах необходимо исследовать подробно.
Оплата страховых взносов
К плательщикам страховых платежей относятся такие категории физических лиц как служащие, и исполнители по договорам ГПХ, которым перечисляются взносы на вознаграждения, а также собственникам обладающими исключительными авторскими правами.
Также должны производить расчёты, начислять и оплачивать страховые отчисления юридические лица и бизнесмены, являющиеся работодателями и те, кто является заказчиком по договорам ГПХ с физлицами.
Вместе с тем, к этой категории относятся и те, кто приобретает лицензии и исключительные права.
Перечисления осуществляются безналичными платежами в ФСС, либо в налоговую инспекцию, для этого заполняется бланк платежного поручения согласно требованиям санкционированными Банком Российской Федерации.
Расчёты страховых платежей для работодателей осуществляются либо на основании основных, либо сниженных или же повышенных тарифов. На тарифы страховых взносов в 2019 году, ставки в таблице, которая будет рассмотрена далее, влияет ряд условий, имея представление о которых можно снизить налоговую нагрузку.
Страховые взносы
В законе прописана классификация платежей входящих во внебюджетные фонды, это в первую очередь обязательное пенсионное и медицинское страхование, включая обязательное социальное страхование при наступлении нетрудоспособности для инвалидов либо материнства, еще одним из видов обязательных платежей является социальное страхование НС, т.е. от несчастных случаев на работе или от профзаболеваний.
Отчисления в фонды в 2019 году таблица, которых рассматривается, вносят юридические лица являющиеся работодателями, заказчики согласно договорам ГПХ, организации покупающие лицензии и исключительные права.
Оплату производят бизнесмены являющиеся работодателями, заказчиками согласно договору ГПХ, приобретателями лицензий и исключительных прав, и третьим видом являются коммерсанты, не использующие наемных служащих, они осуществляют выплаты взносов исключительно «за себя». Более подробная ставка ФСС в 2019 году в таблице №2.
Лимиты
Лимиты, касающиеся годовых сумм по вознаграждениям для физических лиц, в нашей стране появились в 2011 году. Устанавливает лимиты Правительство России один раз в год. Необходимость лимитов объясняется тем, что начисляются платежи по общим тарифам не одинаково.
На сегодняшний день они только повышаются. Вместе с тем, до 2015 года лимитированными были не только платежи ОПС, ОСС, ОМС, включая по больничному и материнству, а также по выплатам в ФОМС, но на сегодняшний день максимальные значения годовой оплаты в ФФОМС отменены.
Лимиты на страховые взносы в 2019 году, ставки можно рассмотреть в таблице №1.
Таблица 1. Лимиты по доходам
| Период | Лимит страховых взносов | ||
| ОПС | ОСС | ОМС | |
| 2019 год | 1 150 000 руб. | 865 000 руб. | — |
| 2018 год | 1 021 000 руб. | 815 000 руб. | — |
| 2017 год | 876 000 руб. | 755 000 руб. | — |
| 2016 год | 796 000 руб. | 718 000 руб. | — |
| 2015 год | 711 000 руб. | 670 000 руб. | — |
| 2014 год | 624 000 руб. | 624 000 руб. | 624 000 руб. |
| 2013 год | 568 000 руб. | 568 000 руб. | 568 000 руб. |
| 2012 год | 512 000 руб. | 512 000 руб. | 512 000 руб. |
| 2011 год | 463 000 руб. | 463 000 руб. | 463 000 руб. |
Базовый тариф
Общие ставки страховых отчислений на 2019 год для организаций и коммерсантов обязательны, за исключением наличия оснований рассчитывать на оплату по сниженным ставкам, или обязательства оплачивать платежи с дополнительной ставкой. Сколько в процентном соотношении составит ставка основного тарифа по страховым выплатам, расписано в таблице №2.
Таблица 2. Основной тариф 2019 год
| Взносы | Ставка процентная | Обоснование |
| ОПС | 22% при доходе сотрудника ниже годового лимита | п. 1 ст. 426 НК РФ |
| 10 % при доходе сотрудника превысившего годовой лимит | ||
| ОСС на случай НС, утере трудоспособности, материнства | 2,9% при доходе служащего, не достигшего годового лимита | п. 2 ст. 426 НК РФ |
| 0% при доходе сотрудника превысившего годовой лимит | ||
| ПЗ травматизм | 0,2 – 8,5% в зависимости проф.риска. Предел не утвержден | ст. 1 Закона 179-ФЗ |
| ФОМС | 5,1% Предел не утвержден. | п. 3 ст. 426 НК РФ |
Страховые взносы для ИП
На сегодняшний день закреплен размер платежей для такой группы граждан как «самозанятые».
Самозанятыми являются предприниматели, которые для своей коммерческой деятельности не задействуют сотрудников, лица, практикующие в частном порядке: медиаторы, юристы, и прочие.
Согласно действующим законам эта часть коммерсантов, теперь будет отчислять страховые платежи исключительно на ОПС и ОМС. Причем на начисление пенсионных выплат влияют размеры «налогового» дохода коммерсанта за 1 год, либо лица практикующего в частном порядке.
Таблица 3. Страховые взносы ИП
| Страховые взносы | Ставка | |
| 2018 год | 2019 год | |
| ПФР (доход менее 300 000 руб.) | 26 545 р. | 29 354 р. |
| ФОМС (сумма дохода не влияет) | 5 840 р. | 6 884 р. |
| ПФР (доход больше 300 тыс.р.) | 1%, не больше 212 360 р. | 1%, не более 234 832 р. |
Оплачивать социальные платежи для самозанятых не обязательно, однако это можно делать добровольно.
Поскольку индивидуальные предприниматели осуществляют отчисления только за себя фиксированную ставку обязательных страховых платежей, то бизнесменам с доходами не больше 300 тыс. руб., и теперь стало удобно высчитать дополнительный взнос, который оплачивается в ПФР.
Дополнительный тариф
С точки зрения закона, дополнительный тариф принят только для оплаты на обязательное пенсионное страхование, которое должно осуществляться работодателями, чьи служащие работают в опасных условиях, либо на вредном производстве.
Причем вредность и опасность во время проведения работ должна подтверждаться специальной оценкой, ведь именно от того выполнялась ли специальная оценка условий труда, будет зависеть сколько будут составлять дополнительные отчисления.
При условии, когда оценочные действия не были проведены, и классы опасности не установлены, то используются дополнительные тарифы в таблице №5.
Если такая оценка выполнялась, то дополнительные тарифы будут выглядеть так:
Таблица 4. Дополнительные тарифы со специальной оценкой
| Трудовые условия | Тариф отчислений на пенсионное страхование, проценты | Обоснование |
| класс – опасный подкласс – 4 | 8,0 | п. 3 ст. 428 Налоговый Кодекс Российской Федерации |
| класс – вредный подкласс – 3,4 | 7,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3,3 | 6,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3,2 | 4,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3,1 | 2,0 | |
| класс – допустимый подкласс – 2 | 0,0 | |
| класс – оптимальный подкласс – 1 | 0,0 |
Таблица 5. Дополнительные тарифы без специальной оценки
| Виды работ | Тариф, % | Обоснование |
| Тяжелые работы | 9 | п. 1 ст. 428 НК РФ |
| Вредные работы | 6 | 2 ст. 428 НК РФ |
Пониженные ставки
На основании Закона в 2018-2019 году для заявленной группы работодателей будут начислены отчисления на основе льготных тарифов.
Таблица 6. Пониженные ставки на 2019 год
| Работодатели | Ставки в % | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | |
| Плательщики УСН. | 20 | 0 | 0 |
| Плательщики ЕНВД | |||
| ИП, перешедшие на ПСН | |||
| НКО – упрощенщики | |||
| Организации занимающиеся благотворительностью — упрощенцы | |||
| Предприятия — резиденты «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
| Предприятия, работающие в области ИТ- технологий | 8 | 2 | 4 |
| Предприятия в Крыму, в районе порта Владивосток и в зонах прогрессивного хоз. развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Работодатели осуществляющие деятельность на судах, внесенных в Российский международный реестр судов | 20 | 0 | 0 |
В законе прописаны льготы для ряда юридических лиц и коммерсантов в виде сниженных тарифов. Список тех, кто может претендовать на льготы, прописан в ст. 427 НК РФ. К такой категории относятся:
- Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с внедрением результатов интеллектуальной сферы.
- Коммерсанты, работающие в области информационных технологий.
- Бизнесмены, использующие УСН для работы.
- Фармацевтический бизнес, применяющий ЕНВД.
- Некоммерческая деятельность предпринимателей с использованием УСН.
- ИП с использованием патента.
Если действие льготных условий может распространяться только на определенную часть производства, то сниженный тариф может быть применен только на доходы служащих, вид деятельности которых, подпадает под льготные условия. Поэтому наличие таких работников обязывает проводить учет в раздельной форме.
К лицам освобожденным от страховых отчислений, относятся:
- призванные на воинскую службу;
- занимающиеся уходом за ребенком, не достигшим 1,5 лет либо престарелым родственником;
- покинувшие всей семьей страну с дипломатической миссией;
- члены семей военнослужащих находящихся в дальних регионах.
Пенсионерам пока еще приходится оплачивать страхование.
С этого года многие плательщики не будут оплачивать тариф на льготных условиях. К таким плательщикам относятся компании, на которые распространяется упрощенная система налогообложения, предприниматели оплачивающие налоги по патентной системе, а также аптеки, оплачивающие единый налог на вменённый доход.
Льготные тарифы распространяются на юридических лиц и ИП, на которых распространяется специальный режим налогообложения, среди них специалисты IT-технологий, резиденты особо значимых экономических зон, принимающие участие в программе “Сколково”.
А для основной массы организаций работающих по упрощенке используется общий 30%-ный тариф.
Сниженные до 20 проценты по страховым взносам в 2019 году остались только у НКО и у организаций занимающихся благотворительностью на УСН.
Данная льгота будет распространяться на них на протяжении шестилетнего срока. Любой другой упрощенец, кроме вышеперечисленных больше не сможет воспользоваться льготой.
Процент страховых отчислений взимаемых с зарплаты
Взносы, которые работодатели отчисляют на страхование своих сотрудников, производятся исходя из расчетов регулируемых гл. 34 НК РФ по тарифным ставкам. Основанием для взносов по тарифу является доход, который получают сотрудники, выполняя свои трудовые обязанности.
Индивидуальные предприниматели обязаны вносить не только отчисления с доходов служащих, но и страховать самих себя. Тарифы, касающиеся ПЗ для профилактики травматизма, устанавливаются в ФСС.
Это единственный взнос, на который не распространяются требования НК России, потому что относится к отчислениям на профилактику несчастных случаев, травматизма во время выполнения трудовой деятельности и профзаболеваний. Ставка для данного вида работ будет зависеть от степени риска.
Тарифные ставки варьируются в границах 0,2-8,5% от установленной оплаты труда служащих. Пониженные тарифы используются исключительно для доходов, которые превышают зафиксированный законодательством максимум.
Максимальная сумма дохода, которая используется в налогообложении
С прошлого года платежи высчитываются на основании установленных тарифов. На процент ставки также влияет величина получаемых служащими доходов, которые вписываются в рамки устанавливаемых ежегодно лимитов. Размер облагаемой базы высчитывается как суммарный доход служащего после выполнения рабочих обязанностей, оплачиваемых как в денежном эквиваленте, так и в натуральном виде.
Взносы на социальное страхование в связи с утратой трудоспособности при наступлении инвалидности и материнством достигли 815 тыс. руб. Предельная сумма, оказывающая влияние на процент платежей, высчитывалась на базе статистических данных прироста фактической зарплаты. Медицинское страхование для использования сниженного тарифа не лимитировано.
Каждое предприятие использует размер ставки в зависимости от доходов для каждой категории отчислений.
Когда лимит будет превышен к сумме, принятой величины используется сниженная ставка или начисление платежей прекращается. В этом году тарифы на страховку планируется снизить, а ставку НДС увеличить.
В ближайшем будущем предполагается внесение изменений в налогообложение из-за введения ставок, общая сумма которых составит 22%.
Нет нужды говорить о том насколько важно обязательное страхование, ведь благодаря страховой системе населению обеспечивается пенсия, поддержка инвалидов, оказывается медицинская помощь, а также является профилактикой получения травм на производстве. С каждым годом законодательство меняется, а страховая система становится все более удобной, учитывая нужды, как плательщиков, так и получателей.
Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa
