Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Что входит в строку 020 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Разберем, что входит нарастающим итогом в строку 020 6-НДФЛ, ведь это одна самых коварных строк данного отчета. В ней отражаются все доходы с начала отчетного периода, подлежащие налогообложению. Мы подробно остановимся на правилах оформления строки 020 и отдельно выделим спорные моменты.

Что входит в строку 020 расчета 6-НДФЛ

Строка 020 – это одна из важнейших строк 1 Раздела формы 6-НДФЛ. В нее включаются начисленные за отчетный период доходы нарастающим итогом с начала года. Существует несколько простых пунктов, чтобы оформить это поле без ошибок.

  1. Пользуйтесь налоговым учетом, а не бухгалтерским;
  2. Для каждой ставки НДФЛ нужно заполнять отдельную строку 020;
  3. Включайте в 020 начисленные доходы, с которых берется подоходный налог и по которым ваша фирма считается налоговым агентом, а это и гонорары по ГПД и другие;
  4. Данные суммируются с начала года нарастающим итогом;
  5. В следующем периоде показатель поля 020 может быть одинаковым или больше, чем в предыдущем периоде. Например, если в полугодовом отчете по строке 020 вы указали сумму 2 000 000 руб., то в отчете за 9 месяцев она не может быть 1 500 000 руб. Это грубейшая ошибка.

Обратите внимание, что в строку 020 нарастающим итогом входят начисленные доходы, с которых надлежит платить НДФЛ, начиная с января месяца отчетного года.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала “Зарплата” обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Дело в том, что начисленные и выданные – это разные понятия. Согласно НК РФ для каждой выплаты существует своя дата, которая принимается за дату начисления. Вот по ней и определяют, включать начисления в данном периоде в строку 020 или нет.

  • Для зарплаты такая дата – последний день месяца, за который она платится;
  • Для расчета по увольнению – последний рабочий день сотрудника;
  • Отпуск, больничный – день перечисления средств на руки;
  • Командировочные – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет;
  • Материальная выгода от экономии на процентах от займа – последний день месяца пока существует займ.

Такие нормы даны в ст.223 НК РФ. При этом выдать деньги компания может и позже этого срока, но в строку 020 включайте строго по дате начисления.

Пример. В организации существует следующий порядок выплаты заработной платы:

  • Аванс – 25-го текущего месяца;
  • Получка – 8-го числа следующего за отработанным месяца.

В декларацию 6-НДФЛ за 9 месяцев в строку 020 войдут нарастающим итогом следующие выплаты: суммированные данные по авансу и получке, начисленным с января по сентябрь.

А вот в Разделе 2 за 9 месяцев сентябрь вы показывать не будете. Там действует другая система.

Какие данные следует исключить из строки 020 расчета 6-НДФЛ

В этом разделе мы поговорим о том, что не входит в строку 020 6-НДФЛ. Собственно список выплат будет коротким. Не включайте все те начисления, с которых не удерживается НДФЛ:

  • Пособия по беременности и родам;
  • Государственные пособия, у которых не облагается вся сумма;
  • Ту часть суточных, которая не превышает нормативную часть.

Несколько иная картина, если речь идет о доходах частично облагаемых НДФЛ (это сверхнормативные суточные, подарки стоимостью больше 4000 рублей, материальная помощь и т.д.). Они входят в строку 020 6-НДФЛ, причем полной суммой. Потом от нее берет необлагаемая часть и отражается в строке 030.

Чтобы не запутаться, включать или не включать данные в поле 020 пользуйтесь приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Пример. Фирма «Радость» сделала подарок Барсуковой Ю.В., который приурочила к юбилею, на сумму 9000 рублей. Бухгалтер фирмы «Радость» включит подарок в 6-НДФЛ в строку 020 таким образом:

  • 020 (доход начисленный) – 9000, отражает всю сумму подарка;
  • 030 (налоговые вычеты) – 4000, показывает необлагаемую часть;
  • 040 (исчисленный налог) – 650 НДФЛ с оставшейся суммы (9000 – 4000)*13%.

Входит ли патент в строку 020

Часто в компаниях трудятся граждане, не имеющие российского гражданства. По закону РФ они получают патент, по которому делают ежемесячные отчисления в твердой денежной сумме. Эти отчисления уменьшают НДФЛ. Соответственно, если патентная выплата велика, то она полностью покрывает налог.

Важно! Включать зарплату патентников в строку 020 нужно обязательно, даже если ежемесячная плата по патенту выше, чем рассчитанный по ней налог.

Порядок включения дохода, с которого платится патент прост: в строке 020 отражается весь полученный доход, в строке 040 – сумма НДФЛ с него, а в строке 050 – сумма патента, которая уменьшает подоходный, но не превышает его.

Пример 1. Некая Кулик А.Г., гражданка Украины, работает в компании «Радость». Ее зарплата 30 000 рублей (НДФЛ 3900руб.), по патенту она отчисляет ежемесячно 4 200 рублей.

Пример 2. Изменим условия, допустим, Кулик получает 50 000 рублей (НДФЛ 6500руб.), по патенту выплата прежняя – 4200руб.

Рассмотрим в таблице, как бухгалтер «Радости» заполнит строку 020 и иные поля в 6-НДФЛ.

СитуацияСтроки 6-НДФЛ
020040050070
Пример 130 00039003900
Пример 250 000650042002300(6500 – 4200)

Взаимосвязь строк 020 и 130 отчета 6-НДФЛ

Часто возникает вопрос: то, что входит в строку 020 6-НДФЛ нарастающим итогом, должно ли совпадать с суммой, указанной в строке 130 того же отчета? Сразу же отвечаем, нет. Разница между этими полями очень большая.

  • Строка 020 – включает данные по начисленным доходам, нарастающим итогом с начала года;
  • Строка 130 – отражает доходы на день их получения за один из трех последних месяцев отчетного периода.

Например, с января по сентябрь компания начислила работникам 1 500 000 рублей, из них: июль – 150 000, август – 170 000, сентябрь – 160 000. Причем зарплата за сентябрь была отдана на руки только в октябре. Вот как эта ситуация будет выглядеть в 6-НДФЛ за 9 месяцев по строкам 020, 100, 130 .

СтрокаПоказатель
0201 500 000
10031.0731.08
130150 000;170 000

Как показывает таблица, строка 020 вобрала в себя все доходы за 9 месяцев, в строках 130 показаны только выплаты за два месяца. Сентябрьские 160 000 рублей пройдут по строке 130 только в годовом отчете.

Строка 020: контрольные соотношения

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161207-stroka-020-6-ndfl-chto-tuda-vhodit-narastayushchim-itogom

Декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, инструкция

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Доброго здравия, дорогие друзья! Начиная с 2016 года для всех предприятий введена новая форма отчетности.

6 НДФЛ декларирует уплаченные доходы и начисленные налоги по всем работникам организации, а также количество таких получателей.

Составляют ее все те, кто платят заработную плату физическим лицам, то есть те же, кто сдает и 2-НДФЛ. А разница между этими бланками лишь в том, что в первый заполняется суммарно по всем сотрудникам, в то время как второй – по каждому из них отдельно.

Итак, читайте, что представляет собой декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, формирование, примеры, пояснения и инструкция по заполнению, памятка по операциям, сложные моменты и нюансы, ответы на часто задаваемые вопросы.

Декларация 6 НДФЛ: заполнение строки 060 в отчете

Главные положения по формированию декларации 6 НДФЛ утверждены приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ 7-11-450. В отчете отражают сведения о полученной прибыли, исчисленном и удержанном налоге. Заполнение 1 части отчета выполняется нарастающим итогом с начала года.

Декларация 6-НДФЛ: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, нюансы

Если в определении суммарных показателей проблем мало, при заполнении строки 060 декларации 6 НДФЛ возникают сложные моменты. В статье определим нюансы, с которыми сталкиваются работодатели при формировании сведений о численности, разъясним, что туда входит и приведем примеры заполнения декларации.

Ежеквартальную отчетность по НДФЛ представляют в фискальные органы в сроки, утвержденные законодательством. Для заполнения раздела используют аналитические сведения из регистров по НДФЛ.

Эта норма определена в статье 230 п. 1 НК:

  • Оформление титула выполняют построчно, слева направо. В пустых клетках проставляют прочерки. Подписывает декларацию руководитель или лицо, заполняющее сведения, на которого возложено такое право;
  • заполнение 1 части выполняется нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом формируют отдельный блок для каждой ставки НДФЛ в налоговой декларации по графам 10-50 с подведением итогов на 1 странице. Сведения в ячейках 60-90 отражаются нарастающим итогом только на первой странице;
  • во второй части отчета формируют показатели, проведенные только в отчетном квартале. Блоки полей 100 – 140 заполняются по каждой дате и сумме фактически полученного дохода и уплаченного налога.

Обязанность ведения налоговых регистров регламентирована НК. При отсутствии регистров налоговики привлекают субъект хозяйствования к ответственности (НК статья 120, письмо АС 4-2-22690 от 29 февраля 2012 года). Сведения о количестве сотрудников, получивших прибыль с начала года, отражаются в 6 НДФЛ по строке 060.

Важно помнить, что дата в строке 120 будет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При формировании 6 НДФЛ нарастающим итогом руководствуются главными правилами:

  1. В строке 60 указывается число физ. лиц, которым перечислен заработок в течение отчетного периода с начала года. Перечень доходов приведен в таблице;
  2. если сотрудник получал доходы на головном предприятии и в филиале, доход включают в отчетность на каждом предприятии;
  3. если прибыль получена на одном предприятии в разных договорах, указывать по строке 60 нужно 1 человека;
  4. если доход получен в одной организации по разным процентным ставкам НДФЛ, считают 1 физ. лицо;
  5. если в течение отчетного периода человек уволен, затем вновь принят на работу, расчеты не суммируются и отражать нужно 1 человека.

Порядок исчисления доходов:

Пример заполнения строки 060

По итогам 3 квартала бухгалтерия заполняет отчет 6 НДФЛ. Информация о сотрудниках за 9 месяцев следующая:

  • 13 работников работают в организации на постоянной основе;
  • в мае уволено 3 сотрудника;
  • в сентябре устроилось 4 работника, причем один из них уже работал в первом полугодии в компании.

При заполнении поля 060 сотрудник, который принят на работу повторно, считается как 1 человек.

Образец заполнения строки 060 НДФЛ за 9 месяцев:

Пример учета сотрудников головной организации и филиала

Рассмотрим пример заполнения для новой структурной организации и головной фирмы.

Какие сведения указывают в строке 060 декларации 6 для головной и структурной организации?

  1. За январь — март в компании «Фирма» получили доход 22 человека, и уплачен НДФЛ;
  2. во втором квартале организовано структурное подразделение «Фирма 1», куда переведено в апреле 5 работников;
  3. кроме того, в филиал принято в июне еще 5 физ. лиц;
  4. оплату труда филиал начисляет самостоятельно;
  5. в 06 месяце 3 сотрудника уволились из филиала;
  6. 2 человека из уволенных снова устроились работать на головное предприятие «Фирма»;
  7. в июне, в штат головной организации «Фирма» приняли еще 4 человека.

Обе организации – «Фирма» и «Фирма 1» представляют две декларации по НДФЛ соответственно ОКТМО:

  • Расчет 6 НДФЛ за полугодие для организации «Фирма» будет следующим: строка 060 = 22 + 4 = 26 человек. На расчет не влияют 2 человека, которые были переведены в филиал, затем вернулись в головную организацию.
  • Расчет сотрудников для структурного подразделения «Фирма 1»: строка 060 = 5 + 5 = 10 человек (5 сотрудников приняты в связи с переводом из головной организации, 5 – приняты на работу в июне).

Пример заполнения отчета за 1 квартал

В штате предприятия, в январе, трудовые договоры заключены с 18 людьми. При этом 1 человек к работе не приступил, и прибыль за январь начислена не была. Заработная плата выплачена 17 сотрудникам.

В феврале:

  1. 1 сотрудник уволен без начисления дохода 01.02;
  2. 1 женщина ушла в декретный отпуск 01.02;
  3. на «декретное» место 02.02 оформлен по договору 1 человек.

За февраль должна быть перечислена сумма заработка 18 физ. лицам. В марте заработок начислен 18 работникам.

Пояснения по заполнению отчета

В строке 060 указывают количество физических лиц, которым начислена прибыль с начала отчетного года. При этом не рассчитывают среднюю списочную или среднесписочную численность. Расчет трудовых взаимоотношений на заполнение строки роли не играет – оформлен трудовой договор, договор ГПХ или совмещение.

Важно соблюдать при заполнении строки 060 контрольные соотношения: численность по строке 060 совпадает с количеством поданных годовых отчетов по форме 2.

Строка 060 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Здесь указывают число физ. лиц, которым начислена прибыль. Поэтому за январь в расчете прибыль не учитывают, если 1 рабочему доходы не начислялись. Таким образом, численность за январь в этом примере – 17 человек.

В феврале принят еще один сотрудник. Значит, в строку 060 за февраль в отчет добавляется еще один работник. Численность за 02 месяц – 18 человек.

В марте ситуация не изменилась. При заполнении строки 060 первого раздела 1 человек, которому за январь доходы не выплачивали, не учитывается. Указать нужно 18 сотрудников.

Если при расчете численности сотрудников, которые уволены и приняты вновь, совершена ошибка, нужно самостоятельно подать уточненный расчет в фискальные органы. В течение года налоговики, возможно, не заметят ошибку, но при проверке контрагента и сверке контрольных соотношений с количеством отчетов по форме 2 НДФЛ возникнут вопросы. Придется давать объяснение.

Кроме того, налагаются взыскания в сумме 500 рублей за каждый лист, поданный с ошибкой. Эта мера определена в статье 126 п. 1 НК.

Источник: “ndflexpert.ru”

Порядок заполнения строки 060 формы 6-НДФЛ

Строка 060 в 6-НДФЛ предназначена для обобщения сведений о том, сколько физлиц в отчетном периоде получили средства, признаваемые доходом, от отчитывающегося предприятия.

Разберем подробнее порядок формирования строки в этом материале. Форма отчетности 6-НДФЛ и порядок, регламентирующий процесс ее подготовки, утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В соответствии с данным порядком и дальнейшими разъяснениями ФНС:

  • Раздел 1 отчета формируется по сводной информации, по данным за 1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом.
  • Информация для включения в отчет должна быть взята из налоговых регистров по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Отсутствие у предприятия учетных регистров по НДФЛ относится к категории грубых нарушений правил налогового учета. Штрафы налагаются в соответствии со ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ.

  1. По каждому подразделению, где имеются отдельные от головного предприятия рабочие места, следует составлять и подавать отчет отдельно, даже в том случае, если территориально подразделения и/или предприятие относятся к одной и той же ИФНС (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Источник: https://financc.ru/nalogi/6-ndfl-stroka-060-chto-tuda-vhodit.html

Строка 020 в 6-НДФЛ: что туда входит, порядок заполнения, пример

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Абсолютно все доходы физических лиц, которые могут облагаться подоходным налогом, обязательно должны быть указаны в 6-НДФЛ, и для них есть специальная строка под номером 020. Сама форма декларации со всеми соответствующими правилами применяется с самого начала позапрошлого года, однако у налоговых агентов по-прежнему остаётся немало вопросов, связанных с её заполнением.

Строка 020 и её особенности

Приказ ФНС № ММВ-7–11/450 содержит лишь краткую и поверхностную инструкцию, на которую можно косвенно ориентироваться в процессе заполнения декларации, но которая, однако, не даёт никакого представления о правилах заполнения каждой конкретной строки. С учётом этой проблемы ФНС выпустила некоторое количество разъяснительных писем, в том числе связанных со строкой 020, потому сейчас уже известно, какие доходы нужно в неё включать, а какие — нет.

В строку 020 вписываются все доходы физических лиц, которые по закону должны облагаться подоходным налогом. Данная строка относится к первому разделу декларации 6-НДФЛ и имеет свои очень важные особенности.

В отличие от строк, находящихся между номерами 060 и 090, в которые вносятся общие (т. е. совокупные) данные по абсолютно всем применённым налоговым ставкам, в строки 010–050 вписываются показатели по каждой ставке в отдельности.

Пример заполнения строки 020

Рассмотрим наглядный пример. Представим себе компанию, которая однажды (к примеру, 05.06.2017) потратила 5000 рублей на юбилейный сувенир своему лучшему сотруднику. И его, конечно же, тоже нужно отражать в декларации 6-НДФЛ, поскольку не облагаются налогом лишь те подарки, которые стоят меньше 4000 рублей.

Согласно 217 статье российского Налогового кодекса, с любой суммы, превышающий этот лимит, уже нужно исчислять обязательный налог.

В строке 020 следует отразить правдивую стоимость подарка, т. е. 5000 рублей. Та же часть, которая налогом не облагается, указывается по строке 030, и это 4000 рублей. В строчке под номером 040 получаем вот такое нехитрое исчисление: (5000 рублей — 4000 рублей * 13% = 130 рублей.

Пример заполнения строки 020 декларации 6-НДФЛ

Если цена этого презента оказалась бы хоть немного меньше, чем пресловутые 4000 рублей, то его, как нетрудно догадаться, вообще не пришлось бы отражать в декларации.

В строку под номером 020 вносятся лишь те данные, которые отражают доходы, фактически полученные физическими лицами. Это именно те суммы, которые, если следовать 223 статье Налогового кодекса, приходятся на отчётный период. Если же дата получения дохода не совпадает с отчётным периодом (в том случае, если он, к примеру, ещё не наступил), то в строку 020 его не вписывают.

В строку ни в коем случае не вносятся выплаты, которые не являются объектами налогообложения в Российской Федерации, например, выплаты нерезидентам, находящимся за рубежом.

Проверка заполнения и контрольные соотношения

Для того чтобы проверить правильность заполнения декларации, ФНС разработала специальные контрольные соотношения.

Таблица: контрольные соотношения для раздела 1

Суть расчётов, предназначенных для строки 020, заключается в следующем:

  • сумма дохода, указанная в этой строке, не может быть меньше суммы вычетов, вписанной в строку 030. Если же вышло так, что сумма в строке 030 оказалась больше, чем в строке 020, то допущена ошибка и случайно (или же преднамеренно) завышена сумма вычетов;
  • есть один простой математический расчёт, на который следует равняться при заполнении декларации, и который обязательно должен быть соблюдён: (стр. 020 — стр. 030) / 100 * стр. 010 = стр. 040. То есть доход без вычетов умножается на нужную ставку налога, и тогда получается правильный результат.

И также следует учесть, что строка 020 (по каждой налоговой ставке, которая в ней применяется) должна строго соответствовать таким показателям, как:

  • сумма строк под заголовком «Общая сумма дохода» во всех без исключения справках 2-НДФЛ, обычно с так называемым «признаком 1»;
  • строка 020, но уже во втором приложении к Декларации по налогу на прибыль. Учитывается только лишь в том случае, когда налоговый агент обязан платить налог на прибыль.

Если налоговая инспекция всё-таки сможет выявить нарушения в этих соотношениях, то агент получит специальное уведомление, в котором будет перечень всех допущенных ошибок и противоречий.

Агенту потребуется объяснить, с чем конкретно связаны подобные нарушения, и почему они были допущены.

На все перечисленные требования необходимо ответить в течение пяти дней, ведь с 1 января 2017 года за несвоевременный ответ (или его отсутствие) нарушителю грозит штраф в 5000 рублей.

: как проверяется соотношение показателей

Заполнение формы 6-НДФЛ — процесс сложный и требующий внимания, концентрации, а также знания всех правил и тонкостей работы с документацией. Строка 020 имеет большое значение для всей декларации, поскольку отражает предельно важные данные, связанные с суммами начисленного дохода. Именно поэтому её нужно заполнять, не совершая ошибок.

  • Ольгерд Семенов
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/stroka-020-6-ndfl-chto-tuda-vhodit.html

Порядок заполнения строки 020 формы 6-ндфл – Гос Сбор Инфо

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Вся прибыль, которую получили физ. лица в компании за календарный год, должна быть в 6 НДФЛ отражена по строке 020. Данная ячейка необходима для контроля начисления НДФЛ. Невзирая на то, что форма отчета введена с 2016 года, вопросы по заполнению данного поля возникают по-прежнему. Рассмотрим в данном обзоре, какие показатели должны попадать в строку 020.

Введение

Алгоритм отражения сведений о начисленной прибыли физлицу в отчетном периоде прописан в приказе ФНС от 14 октября 2015 года. Основной принцип формирования данных – отражение нарастающим итогом с начала отчетного года. Чем отличается заполнение данной строки от сведений, которые указаны во 2 разделе?

Строка 020 формы 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом

Данная строка находится в 1 разделе формы. Раздел состоит из двух блоков:

  • Строки 010, 020, 025, 030, 040 и 050 формируются отдельно для каждой ставки подоходного налога, который был применен в компании за отчетный период;
  • данные блока строк 060, 070, 080 и 090 формируются единожды и содержат сводные показатели из аналитического учета.

Значит, все доходы в ячейке 020 следует формировать для каждой ставки отдельно.

Чем отличаются заполнение сведений 1 и 2 части декларации

Данные 1 части отчета НДФЛ формируются нарастающим итогом с 1 января отчетного года. Группировка полей должна выполняться применительно к ставке.

Во вторую часть формы 6 сведения вносят только за отчетный квартал. Показатели второго раздела распределяются в зависимости от дат перечисления прибыли, по фактическому удержанию и перечислению в казну подоходного налога.

Сопоставление сведений по строке 020 с иными показателями декларации 6

При проверке показателей следует придерживаться контрольных соотношений, которые определены в приложении БС 4-11/3852@.

Сумма в строке 020 не должна превышать итоговых значений полей 030. В случае ошибки в строке, следует проверить аналитику для ее обнаружения;

(20 – 30) / 100 Х ставку НДФЛ в поле 010 равно значению в поле 040. Данное равенство должно соблюдаться для всех блоков по каждой ставке. Допустимая погрешность – 1 рубль на каждого человека.

Отсюда можно сделать вывод, что вычеты следует применять в размере, не превышающем сумму доходов человека. Кроме того, расчет налога в ячейке 040 зависит от прибыли, указанной в строке 020.

Данный контроль необходимо провести до передачи формы в налоговую инспекцию. Если отклонения будут выявлены в ходе проверки, это грозит применению штрафных санкций к компании.

Как показать в поле 020 прибыль от аренды, начисленную, но не перечисленную физическому лицу в периоде представления отчета

Исходя из принципов формирования показателей, данная операция в отчетном периоде завершена не была. Соответственно, перечисление доходной части и НДФЛ не состоялось. Значит, эти суммы включать в первый раздел формы в данном периоде не нужно.

Как отразить в поле 020 прибыль, которая не облагается подоходным налогом?

Сумма начисленного дохода, которая освобождена от налогообложения по НДФЛ, попадать в ячейку 020 не должна. В качестве примера можно посмотреть на контрольные соотношения. В данном случае равенство начисления НДФЛ и значения в поле 040 не сойдется.

Иная ситуация, когда прибыль льготирована частично. В таком случае, сумму, которая подлежит налогообложению, следует указать в поле 020. При этом, в ячейке 030 отражают льготируемую часть. Данная норма определена в БС-4-11/13984.

Перед тем, как заполнить строку в декларации по НДФЛ, необходимо своевременно проанализировать сведения в регистрах для аналитического учета.

Как отразить в декларации доходы иностранного работника организации

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию:

  • Оплата труда иностранного работника в феврале составила 55 000 руб.;
  • НДФЛ – 3,250 руб.;
  • патентный платеж – 4,200 руб., был перечислен авансовым платежом.

В данном примере компания освобождается о перечисления НДФЛ в бюджет, так как произведена переплата: 4,200 – 3,250 = 950 руб.

Порядок заполнения декларации для данного примера будет следующим:

  • 020 – 25,000;
  • 040 – 3,250;
  • 050 – 3,250.

Как отразить стоимость ценного подарка сотруднику

Рассмотрим на примере отражение получения прибыли в натуральном выражении.

Пример

Компания в связи с юбилеем вручила подарок физическому лицу, стоимость которого 5,000 руб. Нужно ли отражать данные сведения в форме 6?

Отражать данную сумму необходимо, так как льготированию подлежат только суммы до 4,000 руб. С разницы придется удержать подоходный налог.

Заполнение отчета 6 будет следующим:

  • 20 – 5,000 руб.;
  • 30 – 4,000 руб.;
  • 40 – 0,130 руб.((5,000-4,000)Х13%).

Если стоимость подарка не превышает 4,000 руб., отражать такие сведения в форме 6 не нужно.

Пример отражения в стр. 020 заработной платы, отпускных и больничных

В организации были произведены следующие начисления за июнь:

  • Начислена зарплата 50,000 руб.;
  • отпускные – 5,000 руб.;
  • выплата по больничному листу составила – 1,500 руб.;
  • перечисление прибыли работникам – 03 июля.

Заполнение расчета 6 НДФЛ за полугодие будет следующим:

  • 020 – 50,000(отпускные и больничные войдут в расчет за 9 месяцев, так как день фактического получения – 03.07);
  • 040 – 6,500 (только с заработной платы);
  • 070 – 0 (оплата труда не перечислена и налог не начислен).

Во 2 раздел отчета за полугодие данные суммы попадать не будут.

  • Заполнение строки 020 за 3 квартал будет с учетом всех начислений – 565;
  • 40 – 735
  • 70 – 735.

Во второй части отчета за 9 месяцев данные доходы необходимо правильно распределить по блокам. В одном отразить заработную плату и НДФЛ с нее. Во второй включить отпускные, больничные и удержанный с них подоходный налог.

Нюансы заполнения строки 020

В графе 020 необходимо отражать и доходы в рамках гражданско-правовых договоров. В случае подписания акта выполненных работ в одном периоде (25.06) и выплаты доходов в разных периодах (25.06 и 03.08), сумму, выплаченную в июне, нужно включить в строку 020 за 1 полугодие расчета. Доход за август попадет в декларацию НДФЛ за 9 месяцев.

В случае получения прибыли в виде процентов по полученным кредитам от компании, ее следует отражать не по дате выплаты, а по сроку начисления(последний день месяца). Данные правила закреплены в БС 4-11-10202@.

Заключение

Методика формирования строки 020 декларации 6 определена в приказе от 14 октября 2015 года в редакции ФЗ 113.

Все разъяснения иных уполномоченных органов не должны противостоять утвержденному алгоритму отражения начислений.

При обнаружении ошибки незамедлительно представить уточненные данные до проведения камеральной проверки и предъявления административной ответственности и взысканий в отношении налогового агента.

Источник:

Строка 020 в 6-НДФЛ: что туда входит, порядок заполнения, пример

Абсолютно все доходы физических лиц, которые могут облагаться подоходным налогом, обязательно должны быть указаны в 6-НДФЛ, и для них есть специальная строка под номером 020. Сама форма декларации со всеми соответствующими правилами применяется с самого начала позапрошлого года, однако у налоговых агентов по-прежнему остаётся немало вопросов, связанных с её заполнением.

Порядок заполнения строки 020 декларации 6-НДФЛ

Строка «020» декларации 6-НДФЛ содержит в себе данные о всех выплатах, произведенных налоговым агентом (работодателем) в пользу физических лиц. Каждая организация (ИП) должны произвести удержание и перечисление НДФЛ в пользу государственного бюджета в соответствии с установленными нормами законодательства.

Общие правила заполнения строки 020 отчета 6-НДФЛ

Изменения декларации 6-НДФЛ, новая форма которой была утверждена ФНС РФ 17 января 2018 года, не коснулись содержимого Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».  Таким образом, основные части формы 6-НДФЛ, в том числе и строки Раздела 1, заполняются в прежнем порядке.

Раздел 1 состоит из двух частей:

  1. Блок 1, состоящий из строк 010-050, в которых необходимо отобразить соответствующую информацию по каждой используемой во время отчетного периода ставке НДФЛ. Для каждой налоговой ставки такой информационный блок составляется отдельно.
  2. Блок 2, состоящий из строк 060-090, заполнение которых происходит единожды для всех значений налоговой ставки, и основывается на справочных материалах из регистров по подоходному налогу.

Из вышеуказанного можно сделать вывод, что будучи составляющей Блока 1, строка «020» будет отражать информацию по каждой налоговой ставке.

Образец заполнения Строки 020 декларации 6-НДФЛ в 1С

Значение строки 020 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Приложение «Внутридокументные КС» к Письму ФНС РФ No БС-4-11/3852@ от 10 марта 2016 года определяет критерии, на которые следует опираться при заполнении строки «020» формы отчетности 6-НДФЛ. Критерии соотношения следующие:

  • сумма, указанная в строке «020» не может быть меньше суммы, указанной в строке «030» (Налоговые вычеты);
  • необходимо соблюсти равенство по формуле: (строка «020» – строка «030») ÷ 100 × строка «010» (размер налоговой ставки) = строка «040». Может быть допущена некоторая погрешность для округления цифр, которая рассчитывается из соотношения: 1 рубль такого округления приходится на одно физическое лицо, включенное в отчет, и умноженное на количество строк «100» Раздела 2 декларации 6-НДФЛ.

При этом стоит помнить, что в отличие от Раздела 2, который отражает в себе данные по текущему отчетному периоду (квартал),  Раздел 1 включает в себя данные с нарастающим итогом, то есть в I квартале – за 3 месяца, во II квартале за первое полугодие, в III квартале за 9 месяцев, и в последнем квартале – отчет за год.

Источник: https://pravospb812.ru/ndfl/poryadok-zapolneniya-stroki-020-formy-6-ndfl.html

Строка 020 в 6-НДФЛ: какие суммы включать, что туда не входит, как правильно заполнить поле 20 раздела 1 – образец заполнения

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно заполнять абсолютно всем работодателям по завершению каждого квартала. Бланк расчета содержит только два листа: титульный и второй с двумя разделами.

Строк для заполнения в отчете не много, но вопросов по заполнению у организаций и ИП возникает большое множество. В разделе 1 имеется строка 020. Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.

[upto]

Где находится в разделе 1?

Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе. Ее наименование «сумма начисленного дохода».

В разделе 1 важно разделять доходы по налоговым ставкам НДФЛ, так как для разных видов начислений физическим лица процент обложения отличается. Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.

Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты.

Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.

Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже.

Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь. О правилах заполнения формы — в этой статье.

Какие суммы включать?

В поле 020 показывается начисленный доход.

При этом важно обратить внимание на следующие моменты:

  • Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
  • Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
  • Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
  • Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.

Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ. Не входят в начисленный доход для расчета те суммы, которые освобождены от подоходного налога.

Туда входят только те доходы, который являются объектом налогообложения НДФЛ. Список таких сумм приведен в п.1 ст.207 НК РФ. Важно, что перечень открытый, то есть любой доход, начисленный в пользу физических лиц, который не включен в число необлагаемых сумм, можно облагать НДФЛ.

Список выплат, которые не облагаются НДФЛ и не входят в поле 020 расчета 6-НДФЛ, приведен в ст.217 НК РФ.

Не входит в строку 020 отчета 6-НДФЛ:

  • декретные пособия;
  • суммы возмещений вреда здоровью;
  • выходное пособие в пределе трех месячных заработков (шести для северных районов);
  • материальная помощь членам семьи умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
  • оплата путевок в санатории, профилактории с целью оздоровления;
  • оплата профподготовки и переподготовки;
  • материальные подарки и материальная помощь от работодателя до 4000 руб.
  • другие из ст.217 НК РФ.

Что входит в поле 020 формы 6-НДФЛ:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • больничные;
  • компенсация отпуска;
  • выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
  • материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
  • дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.

Как заполнить правильно?

Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом. Сюда входят лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.

Сумма считается нарастающим итогом с начала года.

Например:

  • При сдаче отчета за 1 квартал 2018 года приводятся суммы за период с начала января по конец марта 2018 года.
  • При подаче расчета за полугодие 2018 – с января по конец июня 2018.
  • За 3 квартал 2018 – с января по конец сентября 2018;
  • За 2018 год – за весь календарный год;
  • За 1 квартал 2019 – за период с начала января по конец марта 2019 года и т.д.

При заполнении 6-НДФЛ по истечению каждого последующего периода, сумма для отражения в строке 020 будет равна показателю из строки 020 6-НДФЛ за предыдущий период плюс начисленные доходы за последний квартал.

Таким образом, чтобы правильно заполнить строку 020 в 6-НДФЛ, нужно соблюсти следующие правила:

  1. Учесть только налогооблагаемые суммы.
  2. Суммировать доходы нарастающим итогом с начала года.
  3. Учесть доходы, которые начислен в отчетном периоде до налогообложения (а не выплачены).

О заполнении строки 040 читайте здесь.

Образец заполнения

В организации работают 5 сотрудников, которым выплачивается ежемесячно зарплата.

Начисления по всему персоналу помесячно в 2018 году следующие:

ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрь
125000130000130000130000120000145000130000130000130000

Организация заполняет расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

Для заполнения строки 020 считается общая величина начислений за период с января по сентябрь нарастающим итогом = 1 170 000.

Вычеты положены только одному сотруднику за ребенка в размере 1400 руб.

НДФЛ с этой суммы = (1 170 000 – 1400*9) * 13%  = 150 462.

При  таких исходных данных образец заполнения раздела 1 и строки 020 в 6-НДФЛ будет следующий:

Выводы

Строка 020 в расчете заполняется нарастающим итогом за период с начала отчетного года по конец отчетного или налогового периода.

Суммы приводятся по всем работникам в обобщенном виде без детализации по отдельным физическим лицам.

Доходы указываются начисленные до момента налогообложения.

[upto]

Источник: https://azbukaprav.com/otchetnost/6-ndfl/stroka-020-v-razdele-1.html

Ветка права
Добавить комментарий