Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

  • в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
  • в ФСС – 2,9 %;
  • в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
  • 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала годаСВ на ОПС СВ на ОСС СВ на ОМС 5,1%
22%10%2,9%0%
Январь120 000120 00026 40034806120
Февраль120 000240 00026 40034806120
Март120 000360 00026 40034806120
Апрель120 000480 00026 40034806120
Май120 000600 00026 40034806120
Июнь120 000720 00026 40034806120
Июль120 000840 00026 40034806120
Август120 000960 00026 4007256120
Сентябрь120 0001 080 00026 40006120
Октябрь120 0001 200 00015 400500006120
Ноябрь120 0001 320 00012 00006120
Декабрь120 0001 440 00012 00006120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:

  • Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
  • Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
  • Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
  • СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала года СВ на ОПС 8%СВ на ОСС 2%СВ на ОМС 4%
Январь200 000200 00016 00040008000
Февраль200 000400 00016 00040008000
Март200 000600 00016 00040008000
Апрель200 000800 00016 00040008000
Май200 0001 000 00016 00013008000
Июнь200 0001 200 00012 00008000
Июль200 0001 400 000008000
Август200 0001 600 000008000
Сентябрь200 0001 800 000008000
Октябрь200 0002 000 000008000
Ноябрь200 0002 200 000008000
Декабрь200 0002 400 000008000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов: для чего предназначена, размер в 2019 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Законодательством предусматривается обязанность хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность с привлечением наемного персонала, производить обязательные виды страхования каждого работника.

В качестве льгот для предприятий существуют предельные ограничения сумм, облагаемых страховыми взносами. Они действуют в отношении платежей в ПФР и ФСС. В ноябре была утверждена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Для чего предназначена предельная величина взносов

Предельная база представляет размер дохода работника, исчисляемый с начала года и облагаемый страховыми взносами, начиная с которого применяется пониженная ставка или равная 0 ставка при исчислении отчислений В ПФР и в ФСС. Лимит базы в отношении взносов в ФФОМС не устанавливается.

Предельная база действует в отношении зарплаты каждого работника. Поэтому начисления, производимые работнику за выполнение им трудовых обязанностей и иные выплаты, нужно отслеживать с начала года по каждому трудящемуся.

Внимание: исчисление страховых взносов является прямой обязанностью работодателя, которая выполняется за счет его расходов, включаемых в себестоимость продукции или оказываемых услуг (выполняемых работ).

Взносы уплачиваются в процентном соотношении от зарплаты. Поэтому чем больше начисления, тем выше сумма отчислений. Однако, когда сумма зарплаты достигает предельной величины, начинает действовать пониженная ставка, которая приводит к снижению взносов.

В связи с этим предельная база является одной из мер по стимулированию работодателей показывать официально всю зарплату работников.

Чем она выше, тем с определенного момента сумма страховых взносов будет меньше. Хозяйствующий субъект получает возможность сэкономить свои средства соблюдая нормы действующего законодательства.

Внимание: сейчас ставка страховых взносов в ПФР равна 22%, в ФСС — 2,9%. На общем режиме, если сумма зарплаты работника превысит предельную базу, будут действовать соответственно ставки 10% и 0%.

Если применяется льготный режим, то после пересечения накопительного значения зарплаты с начала года лимита, начинают действовать нулевые ставки по обоим видам страхования.

Примером такого случая является использование УСН на установленном в НК РФ виде деятельности при условии, что доля дохода от не составит более 70 %.

Важно помнить, что предельные базы также не действуют в отношении производимых работодателей начислений по дополнительным тарифам, а также в отношении страхования по травматизму.

Предельные базы при составлении отчетности подлежат отдельному выделению в определенной строке в расчете. В нем они указываются дважды — общей сумме в расчете и в сведениях по каждому работнику отдельно.

Внимание: предельные базы по взносам в ПФР действуют и в отношении вознаграждений по договорам оказания услуг и договорам подряда, оформляемым с физлицами. Но их нельзя применять при страховании на случай временной нетрудоспособности.

Предельные значения баз утверждаются Правительством на каждый год. В ноябре 2018 года были приняты их размеры на 2019 год:

  • В ПФР предельная база начислений в следующем году составит 1150000 рублей;
  • В ФСС — 865000 рублей.
  • Для дополнительных взносов ПФР, ФФОМС, и на травматизм предельные базы в следующем году не утверждены, поэтому взносы будут исчисляться по тем же правилам, как и в предыдущие периоды.

Данные повышения были произведены с учетом индексации среднего размера зарплаты и ее ростом по сравнению с предыдущим годом. Новые предельные базы применяются с начала 2019 года и до 31 декабря.

С 2019 года отменяются пониженные тарифы у большинства субъектов бизнеса, находящихся на льготных системах налогообложения.

Внимание: перечислять меньшую сумму взносов теперь могут только благотворительные, некоммерческие, спортивные и иные аналогичные организации, использующие УСН. При этом данное право закреплено за ними до 2024 года включительно.

В 2018 году предлагался законопроект, который отменял существование предельной базы по взносы в ПФР. Предполагалось, что данный шаг всего за один год сможет покрыть нехватку средств в ПФР.

Однако, проект был отклонен и взносы нужно продолжать считать в следующем году с учетом принятой предельной базы.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

C 2019 года работодателям необходимо будет использовать новые значения предельных баз для отчислений ПФ и в ФСС. Законопроект, чтобы была отменена предельная база по страховым взносам на ПФ был отклонен.

ФондПредельная база, руб.Ставка
Пенсионный фондДо 1150000 включительно22%
Пенсионный фондСверх 115000010%
МедстрахНе определена предельная база5,1%
СоцстрахДо 865000 включительно2,9%
СоцстрахСверх 8650000%

Текст Постановления Правительства:

Предельная база по взносам в 2018 году

В 2018 году использовались следующие значения по предельным базам на взносы.

ФондПредельная база, руб.Ставка
Пенсионный фондДо 1021000 включительно22%
Пенсионный фондСверх 102100010%
МедстрахНе определена предельная база5,1%
СоцстрахДо 815000 включительно2,9%
СоцстрахСверх 8150000%

Пример применения новой предельной базы значений

Рассмотрим, как будет применяться предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году в новых значениях. Условно будет считать, что у работника ежемесячный оклад составляет 144000 рублей. Все месяцы им отработаны в полной мере.

Внимание: для предприятия установлены стандартные размеры отчислений в соцфонды — в Пенсионный фонд 22% (10% для сумм больше базы), в соцстрах — 2,9%, в медстрах 5,1%. Взнос по травматизму определен в размере 0,4%.

Произведем расчет взносов в ПФ исходя из определенных показателей:

МесяцБаза в порядке возрастания до пределаБаза в порядке возрастания сверх пределаВзносы 22%Взносы 10%
Январь14400031680
Февраль28800031680
Март43200031680
Апрель57600031680
Май72000031680
Июнь86400031680
Июль100800031680
Август1150000200031240200
Сентябрь115000014600014400
Октябрь115000029000014400
Ноябрь115000043400014400
Декабрь115000057800014400

Рассмотрим использование предельной базы по отчислениям в соцстрах (при наступлении нетрудоспособности).

МесяцБаза в порядке возрастанияВзносы 2,9%
Январь1440004176
Февраль2880004176
Март4320004176
Апрель5760004176
Май7200004176
Июнь8640004176
Июль86500029
Август865000
Сентябрь865000
Октябрь865000
Ноябрь865000
Декабрь865000

На отчисления в медстрах закон не устанавливает значения предельной базы. Поэтому, работодателю необходимо будет производить отчисление в размере: 144000 х 5,1% = 7344 руб.

МесяцЗарплата для начисления взносовВзносы 5,1%
Январь1440007344
Февраль1440007344
Март1440007344
Апрель1440007344
Май1440007344
Июнь1440007344
Июль1440007344
Август1440007344
Сентябрь1440007344
Октябрь1440007344
Ноябрь1440007344
Декабрь1440007344
Итого:172800088128

Ставка на травматизм присваивается субъекту бизнеса исходя из травматичности по основному виду деятельности. Для данного отчисления закон также не устанавливает размер предельной базы. Поэтому, работодатель должен выполнять ежемесячно отчисление в размере: 144000 х 0,4% = 576 руб.

МесяцЗарплата для начисления взносовВзносы 0,4%
Январь144000576
Февраль144000576
Март144000576
Апрель144000576
Май144000576
Июнь144000576
Июль144000576
Август144000576
Сентябрь144000576
Октябрь144000576
Ноябрь144000576
Декабрь144000576
Итого:17280006912

Источник: https://litebuh.ru/personal/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

ПериодПредельная база 2019 по ОПС, в рубляхПредельная база 2019 по ОСС, в рубляхБаза по ОМС, в рублях
2019г.1 150 000865 000
2018г.1 021 000815 000
2017г.876 000755 000
2016г.796 000718 000
2015г.711 000670 000
2014г.624 000624 000624 000
2013г.568 000568 000568 000
2012г.512 000512 000512 000
2011г.463 000463 000463 000

Постановление о предельной базе 2019

Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ. 

Предельная база 2019г. по ОПС

В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:

  • общей;
  • сниженной;
  • дополнительной.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

  • с вознаграждений не более лимита – 22%;
  • со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019  не действует.  Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС

Годовая сумма выплат сотрудникуПлатежи на ОПС
по обычным ставкампо льготным ставкамПо дополнительным ставкам
В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей)22%В зависимости от основания для льготыВ зависимости от степени вредности условий работы
Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей)10%0%

Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать: 

Размер пенсионных взносов определяется по формуле:

При этом месячный платеж считают по формуле:

ФСС: предельная величина базы 2019 года

В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным – 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:

  • 1,8% – за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
  • 2,9% – за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.

Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.

Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.

Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база 2019

Вид взносаГодовая сумма вознаграждений сотрудникуОбычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнствуНе более 865 000 рублей
  • 1,8% – за временно пребывающих в России иностранцев;
  • 2,9% – за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнствуБолее 865 000 рублей0%
МедицинскиеЛюбая5,1%
ПенсионныеНе более 1 150 000 рублей22%
ПенсионныеБолее 1 150 000 рублей10%

Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид взносаГодовая сумма вознаграждений сотруднику, в рубляхОбычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнствуНе более 815 000
  • 1,8% – за временно пребывающих в России иностранцев;
  • 2,9% – за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнствуБолее 815 0000%
МедицинскиеЛюбая5,1%
ПенсионныеНе более 1 021 00022%
ПенсионныеБолее 1 021 00010%

Примеры расчета с учетом предельной базы 2019

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.

Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:

Месяц 2018 годаОбщее годовое вознаграждениеГодовое вознаграждение в рамках лимитаГодовое вознаграждение сверх лимитаОПС по ставке 22%ОПС по ставке 10%ОПС по ставке 6%
Январь120 000120 00026 4007200
февраль220 000220 00048 40013 200
Март340 000340 00074 80020 400
Апрель460 000460 000101 20027 600
Май580 000580 000127 60034 800
Июнь700 000700 000154 00042 000
Июль820 000820 000180 40049 200
Август940 000940 000206 80056 400
Сентябрь1 060 0001 060 000233 20063 600
Октябрь1 180 0001 150 00030 000253 000300070 800
Ноябрь1 300 0001 150 000150 000253 00015 00078 000
Декабрь1 420 0001 150 000270 000253 00027 00085 200

Пример 2.

Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» – гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.

Месяц 2018 годаГодовое вознаграждение в рамках лимитаГодовое вознаграждение сверх лимитаПлатежи на ОСС по ставке 2,9%
Январь120 0003480
Февраль220 0006380
Март340 0009860
Апрель460 00013 340
Май580 00016 820
Июнь700 00020 300
Июль820 00023 780
Август865 00075 00025 085
Сентябрь865 000195 00025 085
Октябрь865 000315 00025 085
Ноябрь865 000435 00025 085
Декабрь865 000555 00025 085

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 150 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 150 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 865 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 865 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019112 00024 640
02.2018224 00024 640
03.2018336 00024 640
04.2018448 00024 640
05.2018560 00024 640
06.2018672 00024 640
07.2018784 00024 640
08.2018896 00024 640
09.20181 008 00024 640
10.20181 021 00099 0002 8609 900
11.20181 021 000211 00011 200
12.20181 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
01.2018112 0003 248
02.2018224 0003 248
03.2018336 0003 248
04.2018448 0003 248
05.2018560 0003 248
06.2018672 0003 248
07.2018784 0003 248
08.2018896 000 (облагается только 815000)899
09.20181 008 000
10.20181 120 000
11.20181 232 000
12.20181 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Ветка права
Добавить комментарий