Предусмотрена ли уплата налога несовершеннолетним за премию?

2 декабря – последний день для уплаты налогов

Предусмотрена ли уплата налога несовершеннолетним за премию?

2 декабря — последний день уплаты имущественных налогов за 2018 год. До этой даты нужно выплатить суммы, которые указаны в налоговом уведомлении: за имущество, землю и транспорт. Налоговые уведомления уже отправлены всем, кто должен их получить: по почте или через личные кабинеты налогоплательщиков.

Собственники движимого и недвижимого имущества уже практически все получили уведомление на оплату имущественных налогов за 2018 год. Налоговые органы региона напоминают, что оплата налога на имущество, землю и транспорт должна быть не позднее 1 декабря, но так как в этом году срок уплаты налога приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день — 2 декабря.

Об особенностях уплаты имущественных налогов в этом году, а также о нововведениях, которые были учтены при исчислении данных налогов, поговорим с начальником Межрайонной инспекции ФНС России №5 по РС(Я) Владимиром Тихоновым.

— Владимир Степанович, добрый день! Давайте напомним, кто обязан заплатить имущественные налоги?

— Само понятие «имущественные налоги физических лиц» включает в себя сразу три налога: непосредственно налог на имущество, транспортный налог и земельный налог.

Соответственно, плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, на объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, и помещения.

Транспортный налог уплачивают граждане, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, снегоходы, воздушные и другие транспортные средства. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков. Хочу отметить, что возрастные ограничения отсутствуют, то есть, если на имя несовершеннолетнего зарегистрировано имущество, то ему также начисляются налоги.

Что делать, если налоговое уведомление не получено?

— В этом году, как обычно, печатаются налоговые уведомления в центрах ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и направляются налогоплательщикам через Почту России не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. В настоящее время все уведомления разосланы.

Надо помнить, что пользователям личного кабинета налогоплательщика уведомления направляются только в электронном виде, если в сервисе заранее не сделана отметка о желании получать уведомления на бумаге.

При неполучении уведомления надо учитывать, что в определенных случаях оно не направляется вовсе. Не получат налоговые уведомления налогоплательщики, у которых общая сумма начисленных налогов не превысила 100 рублей, в этом случае уведомление будет направлено либо в следующем году (если начисления превысят 100 рублей), либо через три года, если сумма к уплате составит менее 100 рублей.

Налоговых начислений может не быть, если в инспекцию не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения.

В других случаях, при неполучении уведомления за месяц до срока уплаты, нужно обратиться за ним в любую налоговую инспекцию, имея при себе документ, удостоверяющий личность.

Сделать это может и доверенное лицо налогоплательщика.

Без доверенности получить уведомление нельзя, даже если за ним придет родственник, так как оно содержит данные об имуществе налогоплательщика, составляющие налоговую тайну.

— Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

— Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.

Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

— Должен ли уплачивать налоги несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником имущества или его доли?

— Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя.

Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.

Следовательно, они, как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей, осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

— Перейдем непосредственно к налоговому уведомлению. Что нового появилось?

— Сейчас форма налогового уведомления стала более упрощенной. В конвертах нет квитанций, к которым все так привыкли.

Теперь само уведомление содержит реквизиты для оплаты налогов и штрих-коды, с помощью которых удобно платить налог через банковские терминалы и мобильные устройства.

  И, если ранее в уведомлении указывались все объекты имущества налогоплательщика, то теперь в нем будет указано только то имущество, по которому исчислен налог.

Для того, чтобы самостоятельно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2019». На промо-странице налогоплательщики смогут узнать, как воспользоваться льготой, а также, что делать, если в налоговом уведомлении указана некорректная информация.

Здесь же граждане могут ознакомиться с видеороликами, которые доступно разъяснят порядок применения налогового вычета по земельному налогу, ознакомят с новым способом уплаты налогов — единым налоговым платежом.

С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

— Где налогоплательщик может уточнить, имеет ли он льготы по имущественным налогам?

— В случае, если в графах «Размер налоговых льгот» (по всем имущественным налогам) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении не указана сумма льготы, то необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы.

Федеральной налоговой службой России разработаны удобные Интернет-сервисы, которые в режиме онлайн помогают выяснять самые актуальные для налогоплательщиков вопросы.

На официальной странице ФНС в разделе «Электронные сервисы», в подразделе «Справочная информация», перейдя по ссылке «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно с помощью специального калькулятора узнать про положенные льготы.

— Вернемся к кампании по уплате имущественных налогов этого года. Получить максимально полную информацию о своих объектах налогообложения, проконсультироваться со специалистами службы возможно в удобное для налогоплательщиков время?

— Для удобства налогоплательщиков прием осуществляется по продленным рабочим дням: до 20-00 по вторникам и четвергам, а также во вторую и четвертую субботу месяца с 10-00 до 15-00.

Кроме этого, 14 ноября пройдет «День открытых дверей» по вопросам администрирования имущественных налогов. Все, у кого есть вопросы, могут обратиться в налоговый орган и получить квалифицированную консультацию.

— Многие налогоплательщики уже оплатили налоги? Насколько наши горожане активно принимают участие в кампании этого года?

В этом году начисления по имущественным налогам составили более 437 млн, руб., из них оплачено менее 200 млн. руб.

— Владимир Степанович, а как Вы оплачиваете свои налоги?

Я оплачиваю налоги через мобильное приложение «Налоги ФЛ», которое доступно  пользователям смартфонов на платформах Андроид и IOS. Данное приложение позволяет не только оплачивать налоги, но и просматривать информацию об объектах имущества, о начисленных и уплаченных налогах, проверить наличие задолженности.

Если не возникает вопросов к специалистам службы и нет необходимости уточнения информации по житейским ситуациям, связанным с объектами налогообложения, выходя из дома, не забудьте взять с собой платежный документ, чтобы рассчитаться по обязательствам перед бюджетом. Оплатить платеж можно по дороге на работу или прямо сейчас, если вы – счастливый хозяин личного кабинета на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Источник: https://sakhalife.ru/2-dekabrya-poslednij-den-dlya-uplaty-nalogov/

Налоговая социальная льгота

Предусмотрена ли уплата налога несовершеннолетним за премию?

Законом о Госбюджете-2017 заложены социальные показатели, на основании которых рассчитывается, в частности, налоговая социальная льгота (далее – НСЛ). По каким условиям в 2017 г. будет применяться НСЛ и кто на нее может рассчитывать, читайте в этом материале.

Условия применения льготы

НСЛ предусмотрена для любого плательщика налога в размере, равном 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса).

Статьей 7 Закона о Госбюджете-2017 определено, что прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 01.01.2017 г. составляет 1 600 грн. С учетом указанного в течение 2017 г. размер «общей» НСЛ будет составлять 800 грн.

Несмотря на увеличение в течение года размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, любой плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ в размере, равном 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, то есть в течение отчетного налогового года размер этой льготы остается неизменным.

Предельный размер дохода для получения льготы

НСЛ применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца в виде заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений), если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (в 2017 г. – 2 240,00 грн) (табл. 1).

Таблица 1

Норма Налогового кодекса

Показатель

2017 г. (грн)

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (далее – ПМ), грн

1 600

Подпункт 169.4.1 п. 169.4 ст. 169

Предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ, равен 1,4 × ПМ, грн

2 240

Подпункт 169.1.1 п. 169.1 ст. 169

Размер НСЛ (50 % ПМ)

50 % – 800

Пример 1

Заработная плата налогоплательщика составляет 1 930,00 грн. Поскольку его доход в границах предельного размера (2 240,00 грн), такой налогоплательщик имеет право на применение НСЛ. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата, из которой уже удержана сумма НСЛ*.

Налогообложение без применения НСЛ: 1 930,00 грн × 18 % = 347,40 грн.

Военный сбор: 1 930,00 грн × 1,5 % = 28,95 грн.

Всего к выплате 1 930,00 грн – 347,40 грн – 28,9 грн = 1 553,65 грн.

Налогообложение с применением НСЛ: (1 930,00 грн – 800,00 грн) × 18 % = 203,40 грн.

Военный сбор: 1 930,00 грн × 1,5 % = 28,95 грн.

Всего к выплате 1 930,00 грн – 203,40 грн – 28,95 грн = 1 697,65 грн.

Следовательно, с учетом НСЛ налогоплательщик получит 1 697,65 грн, что на 144,00 грн больше, чем без применения НСЛ.

*Обратите вниманиеПри начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, – обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму НСЛ при ее наличии (п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса).

Вместе с тем пп. 4 п. 2 раздела

II Заключительных положений Закона № 909 в Закон о ЕСВ были внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.2016 г. отменено удержание ЕСВ с заработной платы наемных работников – застрахованных лиц.Таким образом, при начислении доходов в виде заработной платы база обложения налогом на доходы физических лиц фактически определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная лишь на сумму НСЛ при ее наличии.Напомним, что «основная» ставка налога на доходы физических лиц составляет 18 % (п. 167.1 ст. 167 указанного Кодекса).

Кроме того, п. 161 подраздела 10 раздела

XX «Переходные положения» Кодекса временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформы Вооруженных Сил Украины, установлен военный сбор.
Плательщиками сбора являются лица, определенные п. 162.1 ст. 162 раздела
IV этого Кодекса, в частности физические лица – резиденты, получающие доходы из источника их происхождения в Украине, и налоговые агенты.
Объектом обложения сбором являются доходы, определенные ст. 163 раздела
IV Налогового кодекса, в частности: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в который согласно пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 раздела IV этого Кодекса включаются доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта).
Ставка сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела
XX Кодекса.
Начисление, удержание и уплата (перечисление) военного сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. 168 раздела
IV Налогового кодекса, то есть с учетом требований пп. 168.1.2 п. 168.1 указанной статьи военный сбор, как и налог на доходы физических лиц, уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода лишь при условии одновременного представления расчетного документа на перечисление налога и сбора в бюджеты.Ответственным за удержание (начисление) и уплату (перечисление) сбора в бюджет является работодатель, выплачивающий такие доходы в пользу плательщика налога.

При этом обложению военным сбором подлежат доходы в форме заработной платы, поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями без вычета сумм налога на доходы физических лиц, ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, а также НСЛ при ее наличии и т. п.

Основания для получения льготы

Для применения НСЛ плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ и документы, подтверждающие такое право.

Следует отметить, что НСЛ применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты) (пп. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 Налогового кодекса).

То есть налогоплательщик, который кроме основного места работы работает также по совместительству, по своему усмотрению должен избрать для себя наиболее выгодное место применения НСЛ к заработной плате, несмотря на то, где у него находится трудовая книжка.

НСЛ применяется к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Вместе с тем работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы или отказе от нее.

Перечень указанных документов и порядок их представления утвержден постановлением № 1227 (далее – Порядок № 1227). Категории плательщиков налога и перечень этих документов приведены в табл. 2.

Если заявление и подтверждающие документы предоставлены не с начала месяца, НСЛ применяется ко всей сумме дохода в виде заработной платы, начисленного в таком месяце.

Пример 2

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100003792-podatkova-sotsialna-pilga-4

Ветка права
Добавить комментарий