Распределение прибыли между участниками общества в уставе

Распределение прибыли в ООО: кому, когда и сколько?

Распределение прибыли между участниками общества в уставе

6 Апр 2018

Порядок распределения прибыли в ООО регулируется ст. 28, 29 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (далее по тексту ФЗ № 14). Так, сроки выплаты, порядок распределения прибыли и ограничения законодательно определены, однако при определенных условиях по решению участников данный порядок может быть изменен.

 

Возникновение права участника на получение части прибыли

Итак, ООО имеет право один раз в квартал, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Порядок определения стоимости чистых активов утвержден Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н.

В соответствии с подп. 7 п. 2 ст.

33 ФЗ N 14-ФЗ принятие решений по вопросам распределения прибыли между участниками отнесено законом к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества.

Решение собственников о распределении прибыли оформляется протоколом. В случае если общество состоит из единственного участника, то соответствующее решение принимается единолично, оформляется письменно.

В случае, если в общество, состоящее из 2 и более участников, поступило заявление о выходе участника с выплатой последнему действительной стоимости доли и к тому же с требованием выплатить причитающуюся часть прибыли за период участия, необходимо обратить внимание на следующее: ФЗ № 14 не предусматривает момент, на который определяется состав участников общества, имеющих право принимать участие в распределении прибыли, из п. 1 и п. 2 ст. 28 ФЗ № 14 следует, что право на это имеют те лица, которые являются участниками общества на момент принятия соответствующего решения общим собранием участников. Судебная практика также отмечает, что по смыслу приведенных норм закона ФЗ № 14 право на получение распределенной прибыли имеет только то лицо, которое участвовало в ее распределении на общем собрании (Определение ВАС РФ от 8 ноября 2010 г. № ВАС-14288/10). ФЗ № 14 не ставит исполнение обществом обязанности по выплате прибыли, решение о распределении которой между участниками общества принято, в зависимость от того, является ли на момент выплаты лицо по-прежнему участником общества или нет (Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03 ноября 2011 г. по делу № А70-6596/2011).

Если общим собранием участников общества не принималось решение о распределении части прибыли, требование бывшего участника о выплате дивидендов не может быть удовлетворено, поскольку решение вопроса о распределении прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества (пункт 1 статьи 28 ФЗ № 14)».

Таким образом, если Обществом не было принято решение о распределении прибыли, то законные права вышедшего участника не могут считаться нарушенными. Соответственно, у Общества нет никаких обязательств перед бывшим участником в части выплаты прибыли за какие-либо предыдущие периоды.

Определение размера причитающейся участнику части прибыли общества и срок ее выплаты

Размер выплачиваемой части прибыли определяется пропорционально долям, принадлежащим участникам, если иное не закреплено уставом организации.

Так, в соответствии с решением участников, принятым единогласно, в устав могут быть внесены изменения в части определения размера выплачиваемой части прибыли в процентом соотношении, отличном от размера принадлежащей доли.

Выплата части прибыли должна быть осуществлена не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли, более короткие сроки могут быть определены уставом либо решением участников.

Ограничения при распределении и выплате прибыли участникам ООО

В процессе распределения прибыли выделяют два вида ограничений: запрет на принятие решения участниками ООО о распределении прибыли и запрет на осуществление выплаты части прибыли в соответствии с уже принятым решением (ст. 29 ФЗ № 14). 

Общество не вправе принимать решение о распределении прибыли:

– до полной оплаты всего уставного капитала;

– до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;

– если на момент принятия решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;

– если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль:

– если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

– если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

После прекращения указанных обстоятельств распределение прибыли между участниками ООО может осуществляться в общем порядке. 

Источник: https://centraldep.ru/news/raspredelenie-pribyli-v-ooo-komu-kogda-i-skolko-/

Порядок распределения прибыли между участниками Общества с ограниченной ответственностью

Распределение прибыли между участниками общества в уставе
Обновлено 07.04.2018 12:00

ПОРЯДОК РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
ЭТАП 1.ИНИЦИИРОВАНИЕ РАССМОТРЕНИЯ НА ОБЩЕМ СОБРАНИИ УЧАСТНИКОВ ООО ВОПРОСА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИИнициирование рассмотрения на общем собрании участников ООО вопроса распределения чистой прибыли может быть проведено двумя способами, выбор которого зависит от того, кто инициирует рассмотрение вопроса
1 СПОСОБ(рассмотрение вопроса инициирует уполномоченный орган общества)2 СПОСОБ(рассмотрение вопроса инициируют уполномоченные лица (органы))
1. Принятие уполномоченным органом ООО решения о проведении общего собрания участников по вопросу распределения чистой прибылиПереход к этапу 2или1. Направление требования о проведении внеочередного общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибыли2. Получение ООО требования о проведении внеочередного общего собрания участников по вопросу распределения чистой прибыли3. Рассмотрение требования о проведении внеочередного общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибыли4. Принятие на основании требования решения о проведении или об отказе в проведении внеочередного общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибылиПереход к этапу 2
ЭТАП 2.ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ РАСПРЕДЕЛЕНИЮ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ ООО
1. Определение размера чистой прибыли, подлежащей распределению между участниками ОООПереход к этапу 3
ЭТАП 3.УВЕДОМЛЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ООО О ПРОВЕДЕНИИ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ ПО ВОПРОСУ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
1. Направление сообщения о проведении общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибылиПосле направления уведомления процедура по подготовке, созыву и проведению общего собрания может быть реализована по двум вариантам.ВАРИАНТ 1. Если после получения уведомления участники общества не желают направлять предложения или если общество их не получило, то переходим к этапу 6.ВАРИАНТ 2. Если участники желают их направить, то необходимо перейти к этапу 4
НЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЙЭТАП 4.НАПРАВЛЕНИЕ УЧАСТНИКАМИ ООО ПРЕДЛОЖЕНИЙ
1. Направление предложения о включении дополнительных вопросов в повестку дня общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибылиПереход к этапу 5
НЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЙЭТАП 5.РАССМОТРЕНИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЙ УЧАСТНИКОВ ОБЩЕСТВА И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАССМОТРЕНИЯ
1. Получение обществом предложений2. Рассмотрение предложений участников общества3. Принятие решения по результатам рассмотрения предложенийПереход к этапу 6
ЭТАП 6.ПРОВЕДЕНИЕ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ УЧАСТНИКОВ ООО ПО ВОПРОСУ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИОбщее собрание участников ООО может быть проведено двумя способами в зависимости от того, какой способ проведения указан в решении о проведении такого собрания
1 СПОСОБВ форме совместного присутствия2 СПОСОБВ форме заочного ания
1. Регистрация участников, прибывших на общее собрание по вопросу распределения чистой прибыли2. Открытие общего собрания участников по вопросу распределения чистой прибыли, выборы председательствующего и организация ведения протокола3. Внесение участниками ООО дополнительных вопросов в повестку дня общего собрания по вопросу распределения чистой прибыли4. Утверждение повестки дня общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибыли5. Принятие общим собранием участников общества решения по вопросу повестки дня о распределении чистой прибыли6. Занесение результатов ания в протокол общего собрания по вопросу распределения чистой прибыли7. Направление участникам ООО копий протокола общего собрания по вопросу распределения чистой прибылиПереход к этапу 7или1. Проведение общего собрания участников по вопросу распределения чистой прибыли в форме заочного ания (опросным путем)2. Принятие общим собранием участников общества решения по вопросу повестки дня о распределении чистой прибыли3. Занесение результатов ания в протокол общего собрания по вопросу распределения чистой прибыли4. Направление участникам ООО копий протокола общего собрания по вопросу распределения чистой прибылиПереход к этапу 7
ЭТАП 7.ВЫПЛАТА УЧАСТНИКАМ ООО РАСПРЕДЕЛЕННОЙ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
1. Выплата участникам ООО распределенной чистой прибыли

ЭТАП 1. ИНИЦИИРОВАНИЕ РАССМОТРЕНИЯ НА ОБЩЕМ СОБРАНИИ УЧАСТНИКОВ ООО ВОПРОСА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

1.1. Принятие уполномоченным органом ООО решения о проведении общего собрания участников по вопросу распределения чистой прибыли

примечание:

– ст. ст. 12, 28, 29, 32, 33, 35 – 38 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее – Закон об ООО);

Источник: https://legascom.ru/sud-pr/213-korp-proc/836-raspr-prib

Порядок распределения чистой прибыли между участниками ООО

Распределение прибыли между участниками общества в уставе

Коммерческие организации создаются и работают, как правило, для достижения единственной цели – получения прибыли. Однако выручить деньги – только часть дела. Прибыль необходимо еще и распределить. Расскажем, как это правильно сделать.

Чистая прибыль

Прежде всего определимся с понятием чистой прибыли. Это та сумма, которая остается после вычета всех расходов, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Чистую прибыль используют для увеличения оборотных средств, улучшения условий труда, реинвестиций в производство, премирования сотрудников, создания резервов и фондов. Также чистую прибыль можно распределять между учредителями ООО полностью или частично.

Та чистая прибыль, которую распределяют между собой участники общества, называется дивидендами.

Порядок распределения прибыли устанавливают Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) и устав ООО.

Уставом могут быть приняты практически любые условия и порядок распределения и использования прибыли.

В нем желательно закрепить принципы распределения прибыли, место выплаты дивидендов, срок, в течение которого будет проводиться выплата, и другие условия.

Общее собрание участников общества принимает или изменяет устав, в том числе в части порядка распределения дивидендов, единогласным анием. Свою компетенцию по распределению прибыли общее собрание общества не имеет права передавать никаким иным органам или должностным лицам компании (п. 2 ст. 33 Закона об ООО).

Если общество состоит из одного участника, то решение принимается им единолично и оформляется письменно. В этом случае вся чистая прибыль будет распределена только ему.

К сведению

Показать

Принятие решения о распределении чистой прибыли не является обязанностью учредителей. Это их право.

Если порядок распределения дивидендов не полностью определен в учредительных документах (например, не указаны срок и порядок выплаты дивидендов), то он должен быть отражен в решении общего собрания участников о распределении прибыли.

В большинстве случаев дивиденды делятся пропорционально долям учредителей общества в уставном капитале. Но определенные пропорции распределения прибыли (в том числе в пользу одного из участников) можно зафиксировать в уставе вне зависимости от соотношения долей. Ничто не мешает каждый раз утверждать эти пропорции на собрании.

На практике нередко изобретаются и более хитрые варианты. Например, учредители организации, владеющие более чем половиной долей, организуют «кривое» распределение прибыли. Для этого они создают фирму, оказывающую дополнительные либо сопутствующие услуги.

На эту фирму под видом оплаты таких (иногда эфемерных) услуг выводится практически вся прибыль организации. И уже новые пропорции распределения прибыли (естественно, без участия миноритарных участников организации) определяет общее собрание вновь созданной фирмы единогласным решением.

А в уставе фирмы записывается, что юридическим лицам – участникам прибыль не распределяется.

Формальности

О проведении общего собрания участников необходимо уведомить не менее чем за 30 дней. Делается это заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Обычно решение принимается большинством , но уставом может быть закреплено более жесткое требование.

Размер чистой прибыли определяется данными бухгалтерской отчетности. Решение о ее распределении должно быть запротоколировано. Обычно в протоколе указывают:

  • дату, место, время проведения общего собрания;
  • Ф.И.О. председателя и секретаря;
  • Ф.И.О. участников общества, принимающих участие в собрании, их доли в уставном капитале;
  • повестку дня;
  • решения, принятые на собрании.

Само решение общего собрания оформляется на основании протокола. Оно должно содержать информацию о:

  • дате проведения собрания;
  • месте проведения собрания;
  • лицах, приглашенных и присутствующих на собрании. При этом полномочия лиц, участвующих в собрании, должны быть подтверждены;
  • повестке дня;
  • принятых решениях по распределению дивидендов. Для этого должен быть утвержден отчет о прибылях и убытках общества, определена та часть чистой прибыли, которая подлежит распределению, и срок, в течение которого происходит выплата дивидендов.

На основании решения директор издает приказ главному бухгалтеру о начислении и выплате дивидендов.

Источник: http://www.delo-press.ru/articles.php?n=12851

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Распределение прибыли между участниками общества в уставе

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

  • Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
  • Заём — его придётся вернуть фирме;
  • Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки и правила учёта. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Пример

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше.

 Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Ветка права
Добавить комментарий