С кем мне заключить договор, с ИП или с физлицом?

Договор между физическими лицами

С кем мне заключить договор, с ИП или с физлицом?

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка.

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.

В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы.

Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений.

Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к.

товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт.

Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг.

Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др.

, то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания.

Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

  • ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
  • место и условия работы;
  • дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
  • режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
  • описание трудовой функции;
  • условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% – подоходный налог с доходов работника (исполнителя).

И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает.

Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями».

Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу. 

Источник: https://www.regberry.ru/dogovory/dogovor-mezhdu-fizicheskimi-licami

Эксперт рассказал о тонкостях заключения гражданско-правовых договоров

С кем мне заключить договор, с ИП или с физлицом?

Взаимоотношения между организациями и физическими лицами в рамках гражданско-правовых договоров имеют свои тонкости. Начнем с вопроса о законности деятельности физического лица. Имеет ли право гражданин без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя оказывать услуги, выполнять работы или осуществлять продажу чего-либо юридическим или физическим лицам?

Елена Серова, директор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения юридической фирмы “Клифф”

Согласно ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

Учитывая это определение, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, не являются правонарушением (конечно, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что эта деятельность направлена на систематическое получение прибыли).

Что же может послужить доказательством, подтверждающим факт занятия деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли? Это могут быть свидетельские показания, расписки в получении денежных средств, выписки с банковских счетов, акты передачи товаров (выполнения работ или оказания услуг), рекламные объявления, документы, подтверждающие закупку товаров и материалов. При этом само по себе отсутствие прибыли по сделкам не влияет на квалификацию правонарушений, так как извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Тогда надо ли регистрироваться в качестве ИП в случае, если физическое лицо сдает в аренду собственное имущество (например, автомобиль или квартиру)? Согласно налоговому законодательству для физических лиц, участвующих в арендных отношениях или сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, не установлена обязанность по получению статуса ИП. Доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или реализации движимого или недвижимого имущества, поименованы в ст. 208 НК как самостоятельный вид доходов, являющихся объектом налогообложения НДФЛ. На основании гражданского законодательства имущество, которое находится в личной собственности гражданина, является материально-вещественной ценностью, действующей в натуральной форме в течение длительного времени, и суть этой ценности не меняется в зависимости от изменения статуса самого физического лица.

Однако позиция налоговых органов в отношении квалификации сдачи имущества в аренду в качестве предпринимательской деятельности в последнее время меняется. Так, в письме от 08.02.

2013 N ЕД-3-3/412@ ФНС предлагается в каждом конкретном случае оценивать, обладает ли деятельность по сдаче имущества в аренду признаками предпринимательской деятельности.

В письме сказано, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты: изготовление или приобретение имущества в целях последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Вместе с тем, учитывая, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, ФНС подчеркнула, что квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.

Важным аспектом при заключении сделки между юридическим и физическим лицом, является обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц, которая закреплена за юридическим лицом – налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В НК указано, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включать в них налоговые оговорки, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Если же удержание налога невозможно, налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме. Одно из исключений ст. 226 НК – выплата доходов физическим лицам по договорам купли-продажи имущества.

Граждане, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют налог (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК).

Поэтому, в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам на основании договоров купли-продажи, организация не признается налоговым агентом, и обязанности по исчислению, удержанию, перечислению налогов в бюджет у нее не возникает.

В обязанности налогового агента входит только ведение учета выплаченных сумм по таким договорам и подача справок в налоговые органы по месту учета о сумме выплат по окончанию налогового периода.

Согласно закону N 212-ФЗ, выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения страховыми взносами, но только если договор заключен на выполнение работ или оказание услуг. Договора аренды или продажи имущества не относятся к объектам налогообложения.

А вот страховые взносы и взносы от производственного травматизма по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, нужно перечислять только тогда, когда такое условие предусмотрено в договоре. Если его нет, то обязанности по уплате взносов у организации не возникает (ст.

5, 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Источник: https://rg.ru/2013/12/10/dogovor.html

Как законно работать без оформления ИП или ООО и получать доход

С кем мне заключить договор, с ИП или с физлицом?

Здравствуйте, дорогие читатели! Эту статью меня просили написать уже давно и сегодня я совместно с юристами ее подготовил. Говорить мы сегодня будем про законное совершение предпринимательской деятельности без оформления ИП или ООО. Если точнее, о том, как получать доход законно без оформления в качестве ИП или ООО.

Сразу стоит сказать, что согласно нормам гражданского законодательства, предпринимательская деятельность является самостоятельной деятельностью, основной целью которой всегда является систематическое получение прибыли. И в таком случае регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или юр. лица (ООО) является обязательной.

Но, существуют и иные способы, с помощью которых физическое лицо (вы) может получить прибыль от другого лица (либо же от организации). Становиться для этого индивидуальным предпринимателем или открывать ООО совсем не обязательно.

Без регистрации предпринимательской деятельности физическим лицом могут совершаться обычные возмездные сделки – тогда как для признания физического лица индивидуальным предпринимателем необходимо осуществление им деятельности особого рода (согласно письму Минфина от 22-го сентября 2006-го года N 03-05-01-03/125).

Итак, вот способы заключения сделок без оформления в качестве ИП или ООО.

Работа по договору подряда

Способ первый – физическое лицо может заключить договор подряда. Например, физическое лицо (вы) по договоренности с заказчиком выполняет определенную работу и сдает ее. Заказчик принимает итоговый результат и оплачивает его. Гораздо сложнее вопрос с уплатой налогов по данному договору – здесь есть определенные нюансы.

В случае, когда заказчик – юридическое лицо, а подрядчик (вы) – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при выплате вознаграждения лицу за выполненную работу, заказчиком (организацией) должен быть исчислен, удержан и перечислен НДФЛ по ставке в 13%.

Также, когда договор подряда заключают организация-заказчик и физическое лицо, — стоит учитывать и тот факт, что необходимо уплатить еще некоторые платежи:

  • Платежи на виды случаев социального страхования (сюда входят несчастные производственные случаи и случаи профессиональных заболеваний). Уплата таких платежей возможна только при заключении договора подряда (и только если они в нем указаны).
  • Платежи в Пенсионный фонд и ФОМС.

Если договор подряда заключается между физическими лицами, то вы (подрядчик) должны уплатить самостоятельно за себя НДФЛ. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую.

Договор возмездного оказания услуг

Способ второй – физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг. Гражданин может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу.

Отличие договора подряда от договора возмездного оказания услуг заключается в том, что результатом первого является нечто вещественное (строительные или ремонтные работы, изготовление какой-либо вещи), а к услугам по договору возмездного оказания услуг можно отнести следующее: обучение, репетиторство, консультирование и информационные услуги, услуги связи, медицинские, ветеринарные, дневной уход за детьми (няня), аудиторские услуги, туристическое обслуживание и другие.

Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. И аналогичные условия при самостоятельных отчислениях.

Агентский договор

Способ третий – физическим лицом (вами) может быть заключен агентский договор. Агент по поручению заказчика (принципала) занимается выполнением определенных юридических и иных действий, и получает за выполненные действия соответствующее вознаграждение.

Агентский договор заключается, например, когда надо реализовать какой-либо товар, при этом, необходимо проанализировать рынок, провести рекламную компанию и тому подобное. Данный договор является более удобным, относительно договора поручения или комиссионного договора (которые мы рассмотрим ниже), так как он избавляет от заключения дополнительных договоров.

Нюансы заключения агентского договора с физическим лицом:

  • Такой договор предполагает совершение не одной сделки, а, как правило, ряда сделок. Агент совершает их определенный период времени.
  • Агент может действовать по данному договору в рамках одной территории.
  • Такой договор может предусматривать отказ агента от заключения иных подобных соглашений.
  • Агент может перекладывать свои обязанности на другое лицо (заключать так называемый субагентский договор).

Договор поручения и договор комиссии

Еще одним способом заработка для физического лица может выступать разновидность агентского договора – комиссионный договор или договор комиссии. Более подробно ознакомиться с ним и скачать можно ЗДЕСЬ.

Комиссионером проводится заключение сделок с третьими лицами, а заказчик услуги (комитентом) выплачивает за это комиссионеру (исполнителю) денежную выплату. Этот вид договора является аналогом агентского договора.

Зачастую, данный вид договора применяется для заключения сделок по купле-продажи.

К договорам такого же типа относят и договор поручения. Применение данного договора возможно в случаях, когда личное участие доверителя является невозможным, предположим в силу болезни, командировки, отсутствии специальных знаний и тому подобному.

Такой договор, заключается для оказании юридической помощи, представительства в суде, таможенных органах, органах Росреестра (регистрация прав на недвижимость) и других государственных учреждениях, а также при заключении сделок от другого лица. Данный вид договора сопровождается выдачей доверенности поручителю.

В отличии от агентского договора, договор поручения имеет короткий срок, срок для выполнения доверенных юридических действий.

 Чтобы данная сделка была оформлена успешно – необходимо правильное оформление договора. Для избежание недопонимания необходимо согласовать все пункты договора. Договор составляется в двух экземплярах.

 Передача денежных средств по данному договору может сопровождаться распиской.

Вы можете осуществлять деятельность по данному договору как риэлтор, юрист или другое лицо, осуществляющее какие-либо сделки от лица вашего заказчика.

Каким образом необходимо принимать выручку по договору между двумя физическими лицами?

Если услуги являются нелицензируемыми, то можно применять следующий способ. Суть его в том, что одно физическое лицо занимается самостоятельным заключением договора и личным оказанием услуг (работ). После получения оплаты за оказанную услугу (выполненную работу) физическим лицом выдается соответствующая расписка (о том, что деньги им получены).

Если применять такой способ, стоит учитывать ряд нюансов:

  • Чтобы он был успешно реализован, необходимо провести правильное составление самого договора. В любом виде договора должны быть четко прописаны все условия.
  • Деньги брать в руки можно только после подписания клиентом двух экземпляров договора. Один из них должен храниться у Вас. Также клиент должен забрать расписку о том, что деньги получены. Расписка также должна быть в двух экземплярах – на всякий случай.

Для продажи товаров

Если вы осуществляете деятельность по продаже товаров, то вам также могут подойти агентский договор и договор комиссии. Еще вы также можете заключать договор купли-продажи. Но в данном случае нужно будет еще предоставить документы на товар от производителя, чтобы подтвердить его соответствие и накладную, если товаров несколько.

По завершению сделки вами также уплачивается 13% НДФЛ. В данном случае это не выгодно, потому что не на все товары большая наценка, а платить 13% от суммы сделки это много.

Проще ведь заплатить 6% на УСН для ИП! Поэтому в данном случае лучше оформиться как ИП, если деятельность ведется и доходы есть. Тем более, продавая в розницу недорогие товары, не будете же вы заключать с каждым покупателем договор, это глупо.

В основном договор купли-продажи используется для оптовых партий, для продажи оборудования, автомобилей, недвижимости, земли и других дорогостоящих объектов.

Некоторые частники работают без оформления и не платят налоги, но это до первой жалобы от клиента или конкурента.

Заключение

Таким образом, если совершаемые гражданином возмездные сделки не имеют систематический характер получения прибыли, то можно воспользоваться указанными выше видами договоров. В ином случае, если вы решили поставить вашу деятельность на поток, то, во избежание штрафных санкций следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

А теперь простым языком

В общем, если вы хотите оказывать какие-либо услуги, то можете с клиентами заключать договоры, про которые мы говорили выше и получать на их основании доходы законно без оформления ИП или ООО. В основном пользуются договором подряда и договором возмездного оказания услуг, а остальные в редких случаях.

Так работают многие частники. Большинство даже НДФЛ за себя не платят, если работают с физическими лицами и живут спокойно. Но тут есть риск. Если их поймают и докажут, что они осуществляли много подобных сделок и не платили налоги, без штрафа не обойтись. Штрафы не большие, поэтому много кто так работает. Но я не рекомендую так делать, потому что можно заплатить налоги и спать спокойно.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/kak-zakonno-rabotat-bez-oformleniya-ip-ili-ooo-i-poluchat-doxod/

Как платить физическим лицам: о «кривых схемах», серых сервисах и том, как делать это нормально — Право на vc.ru

С кем мне заключить договор, с ИП или с физлицом?

Рассказываем, чем чреваты «серые» способы решить этот вопрос, как можно сделать это «по белому» и с какими ограничениями.

Выплата гонораров за услуги внешним подрядчикам — история, с которой может столкнуться каждая компания, вне зависимости от размера или типа бизнеса. И если в сотрудничестве с юридическими лицами всё более или менее понятно, в работе с «физиками» — обычными фрилансерами, например, блогерами, дизайнерами или копирайтерами без ИП — возникают нюансы.

Компании иногда пытаются уйти от необходимости нанимать нового сотрудника в штат и таким образом минимизировать расходы на выплату взносов и налогов на доходы физических лиц. Однако многие способы, которыми они при этом пользуются, на самом деле не лишены рисков.

Расскажем, в чем суть вопроса.

Например, есть офшоры и сервисы

Один из вариантов решения — выплачивать гонорары через подрядчиков: «технические» компании или сервисы.

Процедура следующая: российская фирма заключает обычный договор о предоставлении услуг с подрядчиком-офшорной компанией (на сумму, которую нужно выплатить «физикам»), а офшорная компания оформляет договора ГПХ с теми, кому нужно заплатить, и переводит им деньги.

По похожей схеме работают и специальные сервисы, через которые компании могут проводить выплаты физическим лицам: компания заключает договор с сервисом, который осуществляет выплаты.

Это выгодно, потому что офшорная компания или компания, предоставляющая сервис, не является российским налоговым резидентом, а получатели — являются.

Поэтому с компании нельзя удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), и она не платит взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Получается в некотором смысле «полусерый» обнал: внешне всё выглядит законно, но есть несколько нюансов и здесь могут возникнуть проблемы.

Проблема 1: выплата НДФЛ ложится на «физика»

В этой схеме НДФЛ должен заплатить сам «физик» — однако в России мало кто это делает (а чаще всего фрилансеры и прочие внештатники даже не знают, что сделать это нужно, если заказчик их об этом не предупредил).

На данный момент ФНС отслеживает факты оплаты физическим лицам по сделкам, которые проходят через определенные реестры (например, при продаже автомобиля, квартиры, акций и т.д.

), и выборочно — по крупным суммам (тут системы никакой нет).

Но вот для массового поиска «физиков», которые не подают в налоговую НДФЛ по сравнительно небольшим доходам, у ФНС пока просто «не хватает рук» и программного обеспечения. Но это пока.

Тем не менее, скоро этот процесс будет автоматизирован — и вот тогда этот способ станет очень неудобен в первую очередь для самих внештатников, которым придется-таки платить НДФЛ.

Проблема 2: вами может заинтересоваться ФНС

Начнем издалека: существуют вполне законные способы уменьшить налоги, но желание их использовать может быть признано недобросовестным.

В Налоговом кодексе РФ есть статья 54.

1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которая ограничивает использование способов сокращения налогов.

Если налогоплательщик слишком сильно старается избежать выплаты налогов всеми возможными способами (пусть даже и абсолютно легальными), это может быть расценено как «злоупотребление правом».

Сейчас поиск таких схем — один из приоритетов у ФНС. Например, если налоговая обнаружит, что (как в рассматриваемом нами случае) подрядчик между компанией и физическим лицом не предоставлял услуг, без него можно было обойтись, и его необходимость доказать не удастся, придётся заплатить НДФЛ, штраф за его неуплату и пени.

Доказать формальность такого «подрядчика-прокладки» довольно просто, для ФНС сейчас это чисто техническая работа — достаточно допросить тех самых фрилансеров (кстати, сейчас ФНС имеет право делать это даже в рамках камеральной проверки, особых процедур в данном случае не требуется).

В ходе таких допросов, как показывает многолетняя практика, «физики» далеко не всегда отвечают так, как нужно «по легенде» (а уж если быть до конца честным, то таких, кто расскажет «правильную версию событий», единицы).

И на вопросы из серии «Кто был заказчиком? С кем общались? Как именно вы получили этот контракт? Где познакомились?» ни о какой оффшорной компании, скорее всего, речь не пойдет — фрилансер с уверенностью в голосе (если таковая вообще может быть на допросе в ФНС) ответит, что общался с российской компанией, с таким-то ее сотрудником.

Второй раунд допросов (на этот раз сотрудников компании-заказчика), на практике, тоже частенько не идет на пользу «легенде» о работе с оффшорным подрядчиком. Ведь инспекторы задают уточняющие вопросы. Например, про конкретных контактных лиц на той стороне.

Так компания может «попасть» и на реальный иск: её могут обвинить в работе с компаниями-однодневками в попытках избежать уплаты налогов. Такое случалось даже с Яндексом — IT-гиганту доначислили 200 млн рублей налогов.

Проблема 3: цепочки неизвестных посредников

Эти схемы предполагают сотрудничество с некими офшорными компаниями, о которых на самом деле мало что известно. Это — определенный бизнес-риск. Иногда цепочка включает в себя ещё одну российскую компанию, которая, в свою очередь, заключает договор с офшорной.

В таком случае существенно увеличивается шанс получить неблагонадежную компанию в книге покупок (так как выплаты в ее пользу будут расходом для налогообложения и уменьшат налог).

Мы ведь ничего не знаем об этой российской компании-прокладке: не знаем о том, сколько налогов она платит. Минимальная налоговая нагрузка — это один из первых критериев того, что компанию признают однодневкой.

Еще мы не знаем какие операции проходят по этой компании кроме наших оплат (при том, что многие, если не все операции могут носить транзитный характер) — и так далее.

К счастью, есть альтернативные способы решения вопроса.

Альтернатива 1: аутстаффинг

Одна из законных схем для выплат физлицам. Аутстаффинговые компании — не однодневки и не «технические» подрядчики, а полноценные компании, прошедшие аккредитацию в Роструде, с уставным капиталом не менее 1 млн рублей и определенными требованиями к директору и документообороту.

Сотрудники оформляются на работу в аутстаффинговую компанию, которая как бы «сдает их в аренду» прямым работодателям. Аутстаффер платит все налоги и взносы. Если он этого по каким-то причинам не делает, это его проблемы, а не проблемы «физика» или компании-клиента.

У этой схемы есть свои ограничения, и для ряда кейсов она не слишком удобна. Однако она вполне рабочая и менее рискованная.

Например, нужно иметь в виду, что при работе на УСН «Доход минус расход» услуги аутстаффинга не признаются расходами, уменьшающими упрощенный налог, поэтому налоговая выгода будет только в случае работы компании на ОСН (тут уменьшается налог на прибыль и НДС).

И самое главное — если аутстаффинговая компания оформляет сотрудников не на полную сумму вознаграждения, а на «минималку», а остальное уже доплачиваете вы сами «в конверте», то все риски, связанные с такого рода выплатами, остаются на вас.

Альтернатива 2: ученический договор

Ещё один законный способ снизить налоги при выплатах физическим лицам — заключение не обычного трудового договора, а ученического договора.

В статье 198 ТК РФ ученический договор описан так: «Работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы».

Соответственно, запрета на заключение ученического договора с лицами, не трудоустроенными в компании, нет. Они являются «ищущими работу», но при этом недостаточно квалифицированными для того, чтобы сразу к ней приступить, и поступают в фирму на обучение.

Так как с «учеником» не заключен трудовой договор, социальными и пенсионными взносами выплаты не облагаются, но НДФЛ придётся заплатить.

Выплата называется не заработной платой, а стипендией, и стипендия не должна быть ниже МРОТ (по Москве на момент выхода статьи МРОТ составляет 18 742 р.). При этом в компании должна быть разработана программа обучения, имеющая конечный срок.

Длительность программы определяет срок действия ученического договора (вообще такой договор может действовать от месяца и больше).

В журналах по трудовым спорам эксперты часто рекомендуют ограничивать срок действия ученического договора 6 месяцами.

Но и здесь есть нюанс. Чтобы заключить ученический договор, в штате компании должен быть сотрудник, который работает по тому же профилю, что и «ученик» — он становится его «наставником».

После окончания срока действия ученический договор нужно либо расторгнуть и прекратить работу с этим человеком, либо оформить «ученика» в штат с заключением обычного трудового договора.

Такой вариант вряд ли подойдет при работе с опытными фрилансерами, однако для стажеров и молодых сотрудников на испытательном сроке ученический договор — вполне реальная альтернатива.

Правда, и тут есть нюанс: при заключении ученического договора работодатель делает соответствующую запись в трудовую книжку, а быть «официальным учеником» понравится не каждому молодому соискателю — большинство из них с первых дней работы хотят занимать руководящие посты — пусть даже и «на словах».

Альтернатива 3: льготы

Для ряда компаний Налоговый кодекс предусматривает льготы по взносам и налогам. Такие послабления дают возможность оформить потенциального «физика» в штат. Это может быть актуально, если сотрудник будет выполнять не разовую, а постоянную работу, а компания-работодатель неохотно идет на увеличение штата главным образом из-за бремени взносов в ПФР и ФСС.

Например, на пониженные ставки по страховым взносам могут рассчитывать IT-компании: для них до 2023 года ставка составляет 14% (против 30% для не-льготников).

Для того, чтобы претендовать на льготы, необходимо соответствовать ряду условий: доля доходов от реализации IT-продуктов должна составлять не менее 90% от общей суммы, среднесписочная численность сотрудников — не ниже 7 человек, плюс понадобиться получить государственную аккредитацию в Минкомсвязи (кстати, это сделать совсем не сложно — все происходит в заявительном порядке за 30 дней).

В некоторых ситуациях от льготного режима компанию отделяют лишь небольшие изменения в составе оказания услуг.

Льготы всегда дают преимущества перед конкурентами с точки зрения ценообразования, поэтому полезно знать их перечень.

При этом, разумеется, не нужно пытаться выдать себя за льготника, если ваша компания таковой не является, так как практика по доначислению полной суммы взносов «лже-льготникам» очень обширная.

Что в итоге

Волшебной таблетки, разумеется, не существует — вся работа по «оптимизации» процесса выплат физлицам сводится с «миксу» из нескольких способов, которые позволяют немного снизить налоговую нагрузку, не приводя при этом к налоговым рискам.

Причем, если эти способы применять бездумно или «не по адресу», то и в этих случаях существует вероятность привлечь внимание контролирующих органов со всеми вытекающими последствиями.

Реализация «серых» схем становится всё более трудозатратной: ФНС держит курс на максимальное «обеление» всех выплат и всё внимательнее наблюдает за оплатами физическим лицам вне штата. Сокращать расходы на взносы и налоги, пусть и формально легальными способами, становится сложнее. Поэтому перенастроить этот процесс имеет смысл уже сейчас.

P.S. Мы сегодня говорили о внештатниках, и тему оптимизации бремени взносов в ПФР и ФСС затронули вскользь. При этом существует несколько абсолютно законных способов снижения налогов и взносов с выплат и штатным сотрудникам, но это уже совсем другая история.

О ней подробно расскажу в следующем материале.

P.S. Что уже рассказал на vc:

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/51170-kak-platit-fizicheskim-licam-o-krivyh-shemah-seryh-servisah-i-tom-kak-delat-eto-normalno

Ветка права
Добавить комментарий