Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН — investim.info

Ип сдает 3 ндфл

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН — investim.info

Согласно действующим нормам законодательства, отчет по форме 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем не сдается касательно деятельности, которую он ведет, если бизнесмен:

  • работает сам и не имеет нанятых сотрудников;
  • получил за год прибыль более 2 млн рублей (при этом он автоматически переводится на Общую систему налогообложения с НДС и всеми вытекающими последствиями);
  • сотрудничает с иностранными агентами (компании, которые ведут свою деятельность на территории России, но полностью зарегистрированы в другой стране).

Так сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН? Нет, если его прибыль не превышает 2 млн рублей за подотчетный период (в том числе расчетный доход, а не только фактический), а также он не имеет кассового аппарата для выдачи чеков своим клиентам. Но на Упрощенной системе предприниматель будет обязан сдавать декларацию, если проводит операции с продажи своего имущества, приобретенного именно на баланс предприятия, а не для личного использования.

Ежегодно форма декларации 3-НДФЛ кардинально меняется. То есть при подготовке документации рекомендуется посетить налоговую и взять актуальную форму. Не обязательно это делать по месту прописки, можно обратиться в отделение налоговой любого региона Российской Федерации и потребовать предоставить образец или копию формы 3-НДФЛ.

Там же можно воспользоваться своим законным правом на бесплатного консультанта, который детально расскажет, как необходимо правильно заполнять форму, какая информация туда обязательно вносится и до какого периода отчет надо сдать в том или ином регионе (Госдума разрешила в 2015-2016 гг. менять на собственное усмотрение период сдачи деклараций предпринимателями).

Заполнение формы 3-НДФЛ

В справке 3-НДФЛ в шапке обязательно указываются полностью ФИО налогоплательщика, текущий адрес его регистрации, код категории налогоплательщика (можно сверить в налоговой).

Проставляется номер корректировки, налоговый период и личный номер представительства налоговой (можно посмотреть в ранее выданных документах при открытии индивидуального предприятия).

Далее постранично индивидуальный предприниматель указывает сведения о налогах, которые он обязан уплатить, и код для строки деятельности.

Он отмечает, за что взимается налог, указывает сумму и период, когда доход был получен (естественно, это необходимо только в том случае, если прибыль получалась определенный период за год, а не все 12 месяцев).

Если предпринимателем используется упрощенная форма налогообложения, то данный пункт можно пропустить и сразу начать с указывания формы налогового вычета за продажу имущества (или при его покупке, при формировании государственного вычета при НДФЛ).

Второй раздел 3-НДФЛ указывает на уплату подоходного налога. Естественно, что ИП и этот пункт может пропустить, так как его налог не зависит от проведенных денежных операций. Он уплачивает статическую ежемесячную ставку, независимо от того, велась ли им деятельность и в какой период. Единственное исключение — это если предприниматель получил доход от какой-нибудь сторонней деятельности.

Например, определенный период он сдавал в аренду коммерческую или жилую площадь. Нужно понимать, что к ранее зарегистрированному предприятию получаемый доход по этой системе никоим образом не относится. То есть здесь уплачиваются налоги и подается отчет как от физического лица, который получил прибыль в обход регистрации в налоговых органах (что не является запрещенным).

ИП обязательно в декларации указывает полученную прибыль от сторонней практики. К таким ситуациям относится, например, извлечение прибыли от ведения деятельности в качестве преподавателя, адвоката, юриста.

То есть предоставление знаний как условного товара. Если предприниматель помышлял таким видом заработка, он обязан ежегодно подавать справку 3-НДФЛ с указанием суммы, которую он получил. Если этого не будет сделано, то предприниматель условно считается лицом, которое уклоняется от уплаты налогов.

В каких ситуациях ип подает справку 3-ндфл и отчитывается за полученный доход?

В опубликованных законопроектах четко указано, что предприниматель не отчитывается по форме 3-НДФЛ за ведение своей деятельности, по которой он и регистрировал ИП (при использовании Упрощенной системы налогообложения). В каких же ситуациях он обязан отчитаться за дополнительную прибыль?

Если она не относится к его прямой деятельности или если оплата его услуг была проведена не через расчетный банковский счет (то есть если не был выдан чек клиенту или тот отказался от его получения). В этом случае предприниматель получает на руки заработанные деньги в качестве наличных средств. О них он и обязан отчитаться перед государством и контролирующими органами налоговой инспекции.

К подобным случаям относят, например, продажу автомобиля или собственной недвижимости, которая в использовании находится менее 3 лет.

Считается, что человек подобные операции на потребительском рынке проводит исключительно с получением прибыли. То есть его сделка регистрируется как перепродажа собственности.

Аналогичное отношение и к автомобилям. Если тот в личном использовании находится менее 3 лет, за его продажу придется полностью отчитаться.

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на УСН и какие пункты вообще будут учитываться, указано выше.

Есть несколько исключений из правил. Например, продажа дома, который совсем недавно индивидуальному предпринимателю достался в качестве прямого наследственного имущества от родственника (а не по завещанию).

Если же он не имеет семейных уз с умершим, однако получает имущество, так как был включен в завещание, это считается получением сторонней прибыли.

Причем неважно, где проживал и был зарегистрирован ранее умерший (в том числе и за рубежом): за полученное имущество придется сдавать отчет по 3-НДФЛ.

Итак, подоходная декларация от индивидуального предпринимателя сдается исключительно при получении сторонней прибыли, не зависящей от указанной формы деятельности.

Документы потребуется сдать до 30 апреля года, следующего за подотчетным. Например, если человек в 2019 году продаст квартиру, которой менее 3 лет, то отчет 3-НДФЛ он обязан сдать до 30 апреля 2020 года.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ.

Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения.

В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода.

Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ.

Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Срок подачи декларации в ФНС
Название налогового режимаНаименование декларацииСрок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)Декларация УСНПо итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Общая система налогообложения (ОСН)Декларация 3-НДФЛПо итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Декларация 4-НДФЛНе позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
Декларация по НДСПо итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
  • Бухгалтерский баланс АОБухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
  • Налоговое планированиеНалоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
  • Освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Источник: https://ecoafisha.ru/ip-sdaet-3-ndfl/

При каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСН

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН — investim.info

Предприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, освобождаются законом от уплаты других налогов, среди них налог на доходы физических лиц, который они обязаны были бы платить, работая на общей системе налогообложения. Учитывая это, индивидуальный предприниматель не должен и отчитываться по форме 3-НДФЛ. Однако, из такого правила есть ряд исключений.

Рассматривая детальнее вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, ответ на него в большинстве случаев будет отрицательным. Поскольку подобная обязанность возникает не у предпринимателя, а у физического лица, которое одновременно может являться предпринимателем. Говоря другими словами, сдавать 3-НДФЛ ИП-упрощенец должен в том случае, когда имеет доходы, не имеющие отношения к своей деятельности.

Такой отчет не нужно подавать в том случае, когда человек кроме осуществления предпринимательской деятельности работает на стороннего нанимателя на основании трудового договора.

В такой ситуации обязанность отчитываться о работниках возложена на самого работодателя, который является налоговым агентом. Если же коммерсант сам является работодателем, вот тут-то и возникает его обязательство по сдаче 3-НДФЛ.

Законные основания

Сдача формы 3-НДФЛ регулируется положениями действующего законодательства. Налоговая инспекция имеет право выдвигать требования к индивидуальному предпринимателю относительно сдачи налоговой декларации на основании Налогового кодекса.

Статьи 227-229 данного документа содержат перечень особ, которые обязаны подавать 3-НДФЛ в налоговую, среди них:

  • физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты и нотариусы;
  • прочие особы, которые ведут частную практику, приносящую им доход.

В статье 217 НК приведены основания, которые освобождают человека от необходимости отчитываться:

  • если с доходов уплачен ЕНВД;
  • если предприниматель применяет ЕСХН;
  • за налоги, по которым используются специальные налоговые режимы.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Подробно вопрос, который касается налогообложения частных предпринимателей и форм отчетности, которые они должны подавать в Федеральную Налоговую службу, рассматривается в письме Министерства Финансов от 2010 года под номером 03-04-05/3-255.

Когда необходимо отчитываться

Действующее законодательство позволяет не отчитываться частному предпринимателю по форме 3-НДФЛ, если:

  • у него отсутствуют нанятые сотрудники, а деятельность он осуществляет сам;
  • размер его годовой прибыли превысил 2 млн. рублей. В таком случае, он автоматически переводится на Общую систему налогообложения;
  • ИП сотрудничает с иностранной компанией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от необходимости сдавать 3-НДФЛ, если он продал свое личное имущество и получил доход, как физическое лицо, а также в некоторых других случаях.

Нужно отметить, что кроме обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ, каждый предприниматель-упрощенец имеет право на это. Об этом говорится в статьях 228, 229 Налогового кодекса. Подавать декларацию в этом случае можно в любое время после того, как закончился календарный год. Период ее сдачи не ограничен нормативными документами.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Сдача декларации может быть связана с желанием человека воспользоваться своим правом на получение:

  • стандартных налоговых вычетов, которые не были ему вовсе предоставлены налоговым агентом или были предоставлены в размере, который ниже положенного;
  • социальных налоговых вычетов;
  • имущественных вычетов;
  • профессиональных вычетов, которые могут быть предоставлены при условии отсутствия налогового агента.

Причины для осуществления

Ответ на вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, будет утвердительным в ряде случаев:

  • Когда доход облагается только подоходным налогом. Это происходит, например, в том случае, когда предприниматель сотрудничает с организацией, используя, занятые у нее без процентов, деньги. Иных денег от этой компании особа не получает, поэтому очевидной является материальная выгода, полученная ИП, а значит, средства облагаются налогом. Поскольку фирма, которая одолжила деньги, не может выступать налоговым агентом, сдача отчета ложится на плечи упрощенца.
  • Предприниматель не имеет возможности применять УСН, при этом причина не играет никакого значения.
  • Упрощенец продал имущество как физлицо. Это, например, может быть недвижимость или автомобиль. Обязательство по уплате налога в этом случае возникает не обязательно, а вот подать отчет предприниматель обязан.
  • ИП должен составлять декларацию 3-НДФЛ в том случае, когда он сам выступает в качестве налогового агента. Это происходит, когда человек является работодателем и выплачивает заработную плату другим физлицам.

Обложение налогом

Предприниматель должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если после регистрации не перешел на упрощенную систему налогообложения или тогда, когда выбранный ним вид деятельности не предусматривает возможности подобного перехода. В таком случае особа обязана будет платить подоходный налог и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

В качестве налоговой базы для начисления НДФЛ выступает доход, полученный ИП в ходе выполнения в налоговом периоде деятельности. В доход включаются средства с выполненных продаж. Учитывать доходы нужно в день их поступления в кассу или на расчетный счет.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения могут рассчитывать на получение таких налоговых вычетов:

  • стандартных;
  • имущественных;
  • социальных.

На каких условиях сдает ИП 3-НДФЛ на УСН

В ряде ситуаций сдача формы 3-НДФЛ является обязательной для упрощенца, среди них такие:

  • Средства, полученные частным предпринимателем, могут облагаться только НДФЛ. Если ИП получает доход, облагаемый подоходным налогом, автоматически возникает обязательство сдавать форму 3-НДФЛ.
  • На протяжении налогового периода индивидуальным предпринимателем было утрачено право применять спецрежим налогообложения. В результате происходит автоматический переход на общую систему, а соответственно возникает обязательство по сдаче 3-НФДЛ.
  • Была произведена продажа имущества в качестве физического лица.

Если обобщить сказанное, можно сделать вывод, что сдавать 3-НФДЛ нужно в том случае, когда предприниматель получает любой доход, не имеющий отношения к его предпринимательской деятельности, то есть доход фактически получает не предприниматель, а физическое лицо.

Установленные сроки

Важно соблюдать сроки сдачи 3-НДФЛ декларации. Сдать ее нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Чтобы избежать нарушения сроков подачи отчета, нужно соблюдать правила заполнения, которые утверждены нормативными документами.

Связано это с тем, что декларация, в которой обнаружены ошибки, возвращается на доработку. В результате не исключено нарушение предельных сроков подачи, что в свою очередь может привести к начислению штрафных санкций.

В том случае, если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, граничный срок подачи формы смещается и переносится на ближайший рабочий день. То есть при выпадении 30 апреля на субботу или воскресенье, срок сдачи переносится на понедельник при условии, что это рабочий день.

Чтобы минимизировать вероятность ошибок в форме 3-НФДЛ, следует соблюдать определенные требования, которые выдвигаются к заполнению документа:

  • оформлять форму лучше в формате Excel или специальных программах, например, 1C Бухгалтерия (найти бланк можно на сайте налоговой или на специализированных бухгалтерских ресурсах);
  • при заполнении бланка вручную, значения нужно вносить в него максимально разборчиво, печатными буквами;
  • показатели указываются в рублях и копейках, суммы же налога округляются;
  • поля, которые не заполняются, не следует оставлять пустыми, в них нужно поставить прочерк;
  • подавать бланк можно лично, отправив по почте или используя специальные каналы связи, если он подается в электронном виде.

Факт не сдачи декларации, а также несвоевременная ее подача, приводят к тому, что налоговая служба накладывает штрафные санкции на предпринимателя.

В том случае, если налог заплачен, неподача декларации приведет к наложению штрафа в размере 1 тыс. рублей.

Если же не будет подан отчет и не уплачены налоги, это приведет к штрафу в размере 5% от суммы, которая будет начисляться ежемесячно, за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Важные формальности

Налоговой декларацией является документ, в котором содержится информация про доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, о расходах, которые были ним произведены, а также имеющихся у человека льготах. Сдавать декларацию следует в налоговые органы по месту регистрации ИП в сроки, которые четко оговорены законодательством.

В ходе ведения деятельности, частному предпринимателю следует знать, что декларации, которые нужно подавать в налоговую, условно можно разделить на несколько категорий:

  • декларации, которые подаются на общей системе налогообложения;
  • декларации, которые нужно подавать при использовании специальных режимов налогообложения;
  • отчетность, которую обязан подавать ИП при отсутствии объектов налогообложения и движения средств.

Предприниматель, который находится на УСН, при возникновении соответствующих обстоятельств подает декларацию 3-НФДЛ один раз в год. Отчет за 2019 год должен быть сдан до 2 мая 2019 года, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день. При сдаче отчетности за 2019 год сроки сдвигаться не будут и сдать отчет нужно до 30 апреля 2019 года. Подать бланк можно в бумажном или электронном формате.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sdajot-li-ip-3-ndfl-na-usn/

Ип на усн сдает 3 ндфл

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН — investim.info

Сроки заполнения документации

Если декларация заполняется, а также осуществляется ее подача с целью подтверждения факта получения дохода, а налог не подлежит уплате, устанавливается срок до 30 апреля.

Пример из практики

ИП Петров имел в собственности автомобиль не более 3-х лет, в 2016 году произошла его реализация по цене 100 000 рублей. В данном случае налог на доход составляет ноль, а срок, в который должна быть подана декларация – до 30 апреля 2017.

Если же происходит подача бумаги с целью получения возвратной суммы уплаченного налога, подача может осуществляться в течение года. Единственная граница – срок должен составлять не более 3-х лет.

Особенности работы ИП на УСН

Многие граждане, работающие в форме индивидуальных предпринимателей, предпочитают выбирать упрощенный режим налогообложения, предполагающий более простые расчеты. Основным преимуществом формы выступает возможность избежать уплаты подоходного налога с прибыли. Однако есть ряд исключительных ситуаций, в которых Ип на усн сдает 3 ндфл.

УСН для ИП

Куда и как подается заявление

Сдача осуществляется в налоговую инспекцию по месту, в котором зарегистрирован гражданин. Сделать это можно самостоятельно или же поручить по доверенности другому лицу. Форма может быть отправлена посредством почты по адресу инспекции по месту, где гражданин зарегистрирован.

Делается это подаче ценного письма, в документе должна быть предоставлена полная опись. Наиболее прогрессивным методом взаимодействия с государственными структурами является применение интернета с использованием личного кабинета.

Осуществить подачу можно с помощью специализированного сайта государственных услуг.

Причины для осуществления подобных отчетов

На практике далеко не во всех случаях у предпринимателя имеется освобождение от сдачи этой декларации, и ответ на вопрос «сдает ли ИП 3 НДФЛ на УСН» будет утвердительным в ряде ситуаций.

При обложении дохода исключительно этим налогом

Рассмотрим данный случай с позиции практического примера. Коммерсант наладил сотрудничество с организацией, используя средства, которые занял у нее без процентов. Других денег, получаемых ИП от компании, не существует.

В этом случае наблюдается материальная выгода предпринимателя, вызванная займом без процентов, облагаемая только подоходным налогом.

Компания, одалживающая деньги, в данном случае не может выступать в качестве налогового агента, поэтому сдача формы является обязательным процессом, ложащимся под ответственность непосредственно предпринимателя.

В случае отсутствия возможности ип применять усн по разным мотивам

Причинный фактор утраты возможности не имеет никакого значения. Бизнесмен автоматически выступает в качестве плательщика НДФЛ, поскольку осуществляет переход на ОСНО. В данной ситуации сдача подобной отчетности становится для предпринимателя обязательной процедурой, не зависимо от вида деятельности.

Продажа имущества как физическим лицом

По поводу НДФЛ для ИП на УСН вопрос спорный. Поскольку человеком совершается сделка, связанная с реализацией имущества, когда он находится в статусе обыкновенного гражданина, а не ЧП.

Доход, получаемый в рамках данного вида деятельности, подлежит обязательному декларированию. Потом можно рассчитывать на получение вычета по налогу, частичного возврата оплаченной суммы.

Например, если говорить о приобретении жилья, ИП может рассчитывать на имущественный вычет.

Особенности уплаты налога ИП как агентом

Помимо случаев, отмеченных ранее, ИП обязуется составлять декларацию, выступая в качестве налогового агента. Данное обязательство имеет место быть по причине выплат бизнесменом заработных плат физическим лицам.

Данное утверждение распространено на зарплаты персонала, облагаемые соответствующим подоходным налогам.

В этом случае сам предприниматель удерживает 13% из причитающихся сумм и отправляет эти денежные средства в бюджет совместно с формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.

Базовые особенности заполнения бумаг

Итак, мы ответили на вопрос о том, платит ли ИП подоходный налог при УСН, и чтобы не возникло сложностей, необходимо соблюдать тонкости и правила заполнения. В противном случае нарушителю грозит серьезная штрафная санкция за невыполнение правил.

  • Заполнение должно быть осуществлено в рамках специальных программ по бухгалтерии или офисных компьютерных функций;
  • при ручном указании сведений важно все буквенные и цифровые значения прописывать с максимальной точностью и отчетливостью;
  • основные показатели отмечаются вместе с копейками, если же речь ведется о налоговых суммах, копейки не отмечаются, делается округление;
  • если остались пустые поля, стоит поставить в них прочерки.

Бумага должна подаваться в отделение налоговой службы или пересылаться по электронной почте.

В каких случаях уплата является обязательной

В практической деятельности есть ситуации, при которых 3 НДФЛ для ИП на УСН подается в обязательном порядке.

  1. В рамках всех ситуаций, которые уже были названы и перечислены.
  2. При уплате предпринимателем доходов физическим лицам, ведь в этом случае ИП будет выступать в качестве налогового агента.

Во всех остальных ситуациях предполагается освобождение лица от уплаты данного налога. Соответственно – подача рассматриваемой формы не осуществляется, и никаких выплат со стороны лица не производится. Соблюдение правил – гарант отсутствия проблем с контролирующими органами и законодательством.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/sdaet-li-ip-3-ndfl-na-usn.html

3 ндфл для ип на усн

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН — investim.info

  • В каких случаях сдается отчет по форме 3-ндфл?
  • Заполнение формы 3-НДФЛ
  • В каких ситуациях ип подает справку 3-ндфл и отчитывается за полученный доход?

3-НДФЛ для ИП на УСН — это стандартная форма подоходной декларации, в которой предприниматель обязан указать полученные в течение определенного периода доходы. На Упрощенной системе налогообложения такая отчетная документация сдается всего 1 раз в год — до 30 апреля года, следующего за подотчетным. Ранее декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН не подавалась.

Она требовалась налоговыми контрольными органами исключительно при покупке жилья, при продаже имущества (которое числится именно на балансе предприятия в едином лице) и при получении налогового вычета.

В каких случаях сдается отчет по форме 3-ндфл?

Согласно действующим нормам законодательства, отчет по форме 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем не сдается касательно деятельности, которую он ведет, если бизнесмен:

  • работает сам и не имеет нанятых сотрудников;
  • получил за год прибыль более 2 млн рублей (при этом он автоматически переводится на Общую систему налогообложения с НДС и всеми вытекающими последствиями);
  • сотрудничает с иностранными агентами (компании, которые ведут свою деятельность на территории России, но полностью зарегистрированы в другой стране).

Так сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН? Нет, если его прибыль не превышает 2 млн рублей за подотчетный период (в том числе расчетный доход, а не только фактический), а также он не имеет кассового аппарата для выдачи чеков своим клиентам. Но на Упрощенной системе предприниматель будет обязан сдавать декларацию, если проводит операции с продажи своего имущества, приобретенного именно на баланс предприятия, а не для личного использования.

Ежегодно форма декларации 3-НДФЛ кардинально меняется. То есть при подготовке документации рекомендуется посетить налоговую и взять актуальную форму. Не обязательно это делать по месту прописки, можно обратиться в отделение налоговой любого региона Российской Федерации и потребовать предоставить образец или копию формы 3-НДФЛ.

Там же можно воспользоваться своим законным правом на бесплатного консультанта, который детально расскажет, как необходимо правильно заполнять форму, какая информация туда обязательно вносится и до какого периода отчет надо сдать в том или ином регионе (Госдума разрешила в 2015-2016 гг. менять на собственное усмотрение период сдачи деклараций предпринимателями).

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

Актуально на: 19 апреля 2016 г.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ). Правда, из этого правила есть исключения.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  • полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц.

Источник: http://buhnalogy.ru/3-ndfl-dlya-ip-na-usn.html

3-НДФЛ для ИП на УСН

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН — investim.info

ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.

Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.

Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает.

Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог.

Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения.

Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.

© фотобанк Лори

Сроки подачи отчета и уплаты налога

Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е.

подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета.

В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.

Потеря права на УСН

Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке.

В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.

С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года.

Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего.

Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.

Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.

В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/3-ndfl-dlya-ip-na-usn

Ветка права
Добавить комментарий