Составление или корректировка агентского договора с физ лицами при партнерстве с Яндекс такси

На что обратить внимание в агентском договоре

Составление или корректировка агентского договора с физ лицами при партнерстве с Яндекс такси

Правоотношения по агентскому соглашению регулируются Главой 52 Гражданского кодекса РФ. Суть договора в том, что агент за определенное вознаграждение совершает по поручению другой стороны договора принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. Какие это могут быть действия? Самые разнообразные.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Оформление посредничества: сравниваем договор комиссии, договор поручения и агентский договор
  • Кто такой принципал в агентском договоре
  • Агентский договор. Составляем правильно
  • Интернет-магазин и курьерская компания: как правильно оформить договор?
  • Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру
  • Минимизация рисков при заключении посреднических договоров
  • Агентский договор – особенности учёта

Оформление посредничества: сравниваем договор комиссии, договор поручения и агентский договор

На что же нужно обратить внимание агенту? Согласно положениям пункта 1 статьи Гражданского кодекса при заключении агентского договора одна сторона, именуемая агентом, обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны — принципала — юридические и иные действия от своего имени, но за счет средств принципала.

Также возможен вариант, когда агент действует не только за счет своего заказчика, но и от его имени. За это принципал обязуется уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, которые установлены в агентском договоре ст.

Агент же о совершенных в пользу принципала действиях обязан отчитываться перед последним в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, либо же по мере исполнения им договора и по окончании его действия ст.

Данные нормы гражданского законодательства довольно полно освещают особенности взаимоотношений посредника и заказчика с точки зрения взаимных обязательств.

Однако не менее важную роль для фирмы, заключающей такое соглашение, играет и налоговый аспект. Рассмотрим его с точки зрения фирмы, выступающей в рамках подобного соглашения в роли агента. За что платит налоги агент.

Услуги, оказываемые агентом, как следует из положений пункта 1 статьи Налогового кодекса, подпадают под обложение НДС.

В качестве базы при этом выступает не вся сумма полученных в результате сделки денег, а лишь оговоренный процент.

Иными словами, если фирма обязуется, например, реализовать товар принципала, то после осуществления продажи она получит на свой расчетный счет сумму, равную его стоимости, которую впоследствии она должна будет перечислисть заказчику, удержав при этом свой процент.

Именно этот процент и будет являться объектом налогообложения по НДС у агента. Аналогичным образом обстоят дела и с налогом на прибыль.

Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса доходом агента в целях налогообложения прибыли признается выручка от реализации услуг, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за оказанные услуги, за вычетом налогов, предъявленных принципалу. Следует также отметить, что прежде всего в интересах самого агента — позаботиться о соответствующем документальном оформлении своих отношений с принципалом. Ведь тот факт, что налогообложению подлежит лишь сумма агентского вознаграждения, еще надо доказать.

В нем судьи поддержали налоговиков в том, что фирма, претендующая на законность включения в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль только суммы агентского вознаграждения, а не всего объема выполненных в рамках договора услуг, обязана иметь в наличии все доказательства факта осуществления услуг от имени или по поручению принципала и за его счет.

Как было сказано выше, основной документ, подтверждающий факт выполнения посредником своих обязанностей, — агентский отчет. Однако агенту не меньшее внимание следует уделить порядку выставления счетов-фактур при осуществлении собственных обязательств.

Итак, возможны две ситуации: а товар реализуется от имени принципала; б товар реализуется от имени агента.

В первом случае все просто: счет-фактуру на товар в адрес покупателя выставляет сам принципал, регистрируя его в книге продаж п.

Если же товар реализуется от имени агента, последовательность действий несколько усложняется. Действующий от своего имени агент счета-фактуры на товар покупателям выставляет самостоятельно.

Впоследствии копии документов он должен передать принципалу. А вот регистрировать эти счета-фактуры в своей книге продаж агент не должен. Пойдем далее. Агент, получивший от принципала счет-фактуру по проданным товарам, отражает его реквизиты в журнале учета полученных счетов-фактур, однако в книге покупок этот счет-фактура не регистрируется п.

Рассмотрим и обратную ситуацию, когда агент по поручению принципала приобретает для него определенные товары или услуги.

В этом случае продавец товаров выставляет счет-фактуру агенту, как и положено в рамках стандартной операции купли-продажи, а агент затем перевыставляет ее принципалу, который регистрирует документ, полученный от агента, в книге покупок, с отражением показателей счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.

Бухгалтерский учет. В целях бухгалтерского учета компании-агента его вознаграждение является доходом от обычных видов деятельности п. Пример 1. Принципал поручил Агенту реализовать произведенный товар на сумму руб.

Агентское вознаграждение составляет 5 процентов включая НДС от стоимости проданного товара. Агент в оговоренные сроки полностью реализовал партию товара. Бухгалтер фирмы-агента сделает следующие проводки:. Дебет Кредит Пример 2. Принципал заключил договор с Агентом, согласно которому последний обязуется приобрести и доставить на склад Принципала партию товаров.

Агентское вознаграждение составляет 5 процентов включая НДС от стоимости приобретаемого товара. В учете Агента будут сделаны следующие проводки:.

За что платит налоги агент Услуги, оказываемые агентом, как следует из положений пункта 1 статьи Налогового кодекса, подпадают под обложение НДС.

Бухгалтерский учет В целях бухгалтерского учета компании-агента его вознаграждение является доходом от обычных видов деятельности п.

Пример 1 Принципал поручил Агенту реализовать произведенный товар на сумму руб. Пример 2 Принципал заключил договор с Агентом, согласно которому последний обязуется приобрести и доставить на склад Принципала партию товаров.

Порядок разработки. Организация проектного документооборота. О порядке проведения проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета. В качестве эксперта привлекается любое лицо, владеющее знаниями необходимыми для дачи заключения?

Лицензирование экспертной деятельности. Понятие, сущность и предмет договора строительного подряда. Получаем разрешение на строительство. Коллективное участие в конкурсных процедурах.

Арбитраж Договорная работа Общества могут отказаться от использования печатей Обязательно ли соблюдать стандарты ICAO Отмена круглых печатей — что изменилось в работе юриста, кадровика и бухгалтера.

Государственные закупки: Общие сведения, ловушки в технических заданиях и отказы.

Статья ГК РФ Июль Разработка курса “Инженерная инфраструктура аэродромов и аэропортов” в интересах некоммерческого партнерства “Саморегулируемая организация “Объединение организаций по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов связи и телекоммуникаций “СтройСвязьТелеком” Радиолокационная станция ПУ Радиолокационная станция 19Ж6 СТУ Мобильный трехкоординатный радиолокатор обзора воздушного пространства 36Д6-М. Эксплуатация метеорологического оборудования аэродромов гражданской авиации.

Радиолокационная станция ПУ.

Декабрь Договор подряда Согласование дополнительных работ Корректировка работ заказчиком Согласование сметы Внесение изменений в смету Перенесение сроков исполнения работ Оформление дополнительных работ Сдача выполненных работ Сдача работ Оплата выполненных работ Замена материала в ходе работ Претензия по качеству Отказ в приёме работ Заказчик не является на объект Сдача – приём законченных монтажом объектов Охрана труда – распорядительные документы Качество электроэнергии Пожарная безопасность.

Электротехническая экспертиза. Общие вопросы организации проектирования. Азбука рейдерского захвата. Авторский надзор. Отличия трудовых договоров от договоров подряда. Закон о бухгалтерском учёте.

Рекомендации по монтажу резервной дизельной электростанции. Контроль и надзор за выполнением работ в строительстве.

Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ Исполнительная документация – список форм Обеспечение безопасности электроустановок. Оборудование диспетчерских пунктов.

Продукция компании Winsted Маркировка кабельных соединений. Разработка автоматизированной системы управления АСУ. И снова о генеральном подряде. Выбор сечения кабеля по мощности нагрузки.

N РЗМ Договор монтаж слаботочных систем иждивением заказчика Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов с высокой энергоэффективностью Ценообразование в строительстве Проектная и предпроектная подготовка в строительстве Как в бухгалтерском учете подрядчика отражаются операции с давальческими материалами Кто оплатит свет в коридоре?

Порядок увольнения руководителя организации Стартовые аккумуляторные батареи Оспаривание сделки Теория и методика прогрузки автоматических выключателей Проектная документация: исходно-разрешительная, проектно-сметная документация.

N 87 “О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию” Постановление Правительства РФ от 18 мая г. N “О порядке проведения проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета” Постановление Правительства РФ от 5 марта г.

N “О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий” Постановление Российского статистического агентства от 11 ноября г.

Источник: //mountainski.ru/tamozhennoe-pravo/na-chto-obratit-vnimanie-v-agentskom-dogovore.php

Посредник на Яндекс.Такси

Составление или корректировка агентского договора с физ лицами при партнерстве с Яндекс такси

Если в ходе проверки будет выявлено, что агентский договор прикрывает трудовые отношения, то его признают притворным. Тогда предпринимателя могут привлечь к налоговой и административной ответственности.

Вопрос: ООО (УСН 6%) – организация, которая помогает находить клиентов через “Яндекс. такси” для зарегистрированных водителей (физлиц). “Яндекс.Такси” получает от клиентов оплату, удерживает свою комиссию (20%), затем оставшуюся часть перечисляет в ООО (УСН 6%), далее ООО перечисляет физлицу-водителю за вычетом своей комиссии (2%). Между   Яндекс.

Такси” и ООО заключен агентский договор (ООО-принципал) и между ООО и водителем также заключен агентский договор, где принципал водитель (физлицо) – в агентском договоре с которым прописано, что АГЕНТ (ООО) выступает поставщиком исключительно информационных услуг для Перевозчика (физлица) и посредником при подключении к Сервису (Яндекс-такси), обслуживание деятельности перевозчика включает в себя перевод денежного вознаграждения от третьих лиц за услуги Перевозчика. Вопрос: 1) обязана ли ООО оплачивать НДФЛ за водителя?  2) налогообложение ООО- 6% с агентской комиссии (от 2%, которые остаются у ООО), либо с той суммы, которая поступает от Яндекс.Такси, и которую он в дальнейшем переводит водителю, оставляя свою комиссию (2%)?

Ответ: 1. Нет, не обязана. Источник дохода в этом случае клиенты такси – физлица, так как именно они оплачивают услуги таксиста. ООО лишь участвует в расчетах.

А значит, организация не выступает налоговым агент. Поэтому НДФЛ платят водители самостоятельно.

Это следует из статьи 226, подпункта 2 пункта 1 статьи 227, пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмом Минфина России от 25 июня 2014 № 03-04-06/30465.

При этом, нужно учитывать, что по агентской схеме с водителями-физлицами (не ИП) есть риски, что если в ходе проверки будет выявлено, что агентский договор прикрывает трудовые отношения, то его признают притворным.

Тогда организацию могут привлечь к налоговой и административной ответственности. Также придется начислить страховые взносы.

И в такой ситуации организацию могут привлечь и к ответственности за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ.

Безопаснее в такой ситуации заключать с водителями, не являющимися предпринимателями, договора ГПХ.

2. Для посредников на УСНО, независимо от объекта налогообложения, с которого организация платит единый налог, сумма посреднического вознаграждения включается в состав доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ).

При этом, сумма вознаграждения посредника определяется в посредническом договоре (в данном случае, в посредническом договоре с водителями). Исходя из этого, обложению единым налогом на УСН подлежит вознаграждение в виде 2%, определенная сторонами посреднического договора.

Обоснование

Как посреднику учесть посредническое вознаграждение при упрощенке

Независимо от объекта налогообложения, с которого организация платит единый налог, сумма посреднического вознаграждения включается в состав доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ).

Поскольку посредники, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты НДС (кроме НДС по импортным операциям и по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям), на сумму посреднического вознаграждения этот налог не начисляется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если посредник не может сразу определить размер своего вознаграждения, то всю сумму средств, поступивших от заказчика, нужно включить в состав доходов. Подробнее об этом см. Как посреднику учесть доходы и расходы попосредническим операциям при продаже (покупке) товаров при упрощенке.

Из рекомендации «Как посреднику отразить в бухучете и при налогообложении посредническое вознаграждение»

то должен платить НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения таксисту, если предприниматель оказывает услуги такси через интернет-сервис по агентскому договору. ИП заключает отдельные агентские договоры с водителями – не предпринимателями (водитель – принципал, ИП – посредник)

НДФЛ платят водители самостоятельно. Платить взносы не нужно.

Общая схема такого бизнеса выглядит так. Интернет-сервис перечисляет предпринимателю деньги, которые поступили от клиентов такси – физлиц. Делает он это за минусом своей комиссии. Предприниматель, в свою очередь, рассчитывается с водителями.

НДФЛ

Источник дохода в этом случае клиенты такси – физлица, так как именно они оплачивают услуги таксиста. Предприниматель-посредник лишь участвует в расчетах. А значит, он не налоговый агент.

Поэтому НДФЛ платят водители самостоятельно.

Это следует из статьи 226, подпункта 2 пункта 1 статьи 227, пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмом Минфина России от 25 июня 2014 № 03-04-06/30465.

Страховые взносы

Страховые взносы с данной выплаты никому платить не нужно: ни предпринимателю, ни интернет-сервису, ни таксисту, ни клиенту-пассажиру. Все они не являются плательщиками страховых взносов по данной выплате.

Ведь этот доход водителю выплачивает клиент такси – физлицо. Сам таксист не зарегистрирован в качестве ИП. А предприниматель лишь участвует в расчетах в качестве посредника.

Данные выводы следуют из статьи 419 Налогового кодекса РФ.

Внимание: если в ходе проверки будет выявлено, что агентский договор прикрывает трудовые отношения, то его признают притворным. Тогда предпринимателя могут привлечь к налоговой и административной ответственности. Также придется начислить страховые взносы.

Выявить притворность агентского договора могут в ходе проверки:

  налоговые инспекторы;

  представители ПФР и ФСС России;

  представители трудовой инспекции, если водитель обратится с жалобой о том, что с ним неправомерно заключили агентский договор вместо трудового.

Чтобы переквалифицировать договор, инспекторы или недовольный сотрудник вправе обратиться в суд. Тогда агентский договор, прикрывающий трудовые отношения, признают притворным согласно пункту 2статьи 170 Гражданского кодекса РФ. Такая сделка ничтожна, и к ней применят правила для трудовых договоров.

В результате придется начислять страховые взносы. А значит, и подавать уточненную отчетность, платить недоимки и пени со штрафами (подп. 7 п. 1 ст. 31, ст. 75, 81, 122 НК РФ).

Кроме того, работодателя и его должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за уклонение от трудовых отношений. Штраф для предпринимателя составляет от 5000 до 10 000 руб. За повторное нарушение – от 30 000 до 40 000 руб. Это предусмотрено частями 4 и 5 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Также предпринимателя могут привлечь и к ответственности за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ.

Из рекомендации «Как учесть вознаграждение гражданину по ГПД»

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/255359-posrednik-na-yandekstaksi

Ветка права
Добавить комментарий