Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (период) Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (период)  Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

Организации на ОСН обязаны ежеквартально подавать в ИФНС расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего обложению указанным налогом, расчет по авансам и декларацию по итогам года она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо расчетов по авансовым платежам организации должны ежегодно сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество.

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2017 году

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, действующий в 2017 году (скачать бланк).

Примечание: форма расчета по авансовому платежу в 2017 году, порядок его заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Образец заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2017 году

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году (образец заполнения).

Срок сдачи расчета по авансам в 2017 году

Отчетным периодом по налогу на имущество является первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для имущества, база по которому рассчитывается из кадастровой стоимости, отчетными периодам признаются первый, второй и третий кварталы.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается по итогам каждого квартала (полугодия и 9 месяцев) в течение 30 дней с окончания отчетного периода.

Примечание: если последний день сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Расчет по авансовым платежам в 2017 году необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 02 мая 2017;
  • За полугодие (2 квартал) – до 31 июля 2017;
  • За 9 месяцев (3 квартал) – до 31 октября 2017.

Штраф за несвоевременное представление отчетности составляет 200 рублей. Причем, не имеет значения, уплачен ли налог до подачи расчета.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  • В ИФНС по месту своего учета;
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи расчета через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл расчета в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на расчете специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме расчета. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и расчет (декларация) соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме расчета (декларации) (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению расчета по авансам вы можете скачать по этой ссылке.

  • Данные вносятся в расчет слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части расчета указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Расчет по авансам по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двусторонняя печать документа;,
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче расчета в 2017 году код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение расчета по авансам по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговый расчет по авансам по налогу имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-imushestvo-raschet/

Налог на имущество: сдаем авансовый расчет за 3 квартал 2017 года

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (период)  Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

Не позднее 30 октября 2017 года надо сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. Подробно о том, кто сдает расчет, какие способы сдачи расчета есть и как заполнить форму расчета, – читайте в статье.

Если вас интересует налог на имущество физлиц, то читайте в статье по ссылке.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года составляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Тем же приказом утвержден электронный формат и порядок заполнения отчетности.

В 2017 году еще можно использовать и другую форму расчета аванса по налогу на имущество, утвержденную приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Читайте про общие правила расчета налога на имущество в статье «Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность».

Налогоплательщики налога на имущество

За 3 квартал 2017 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой:

  • в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из средней стоимости девять месяцев;
  • в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости III квартал.

При нулевой остаточной стоимости основных средств база и сумма налога будут равны нулю, но согласно Письму ФНС России от 08.12.2010 №3-3-05/128), расчет аванса по налогу предоставлять все равно придется.

Не надо подавать авансовые расчеты по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года по льготируемому имуществу, связанному с добычей нефти на морских месторождениях.

Сроки и ответственность за сдачу расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сдается не позднее 30 октября (понедельник).

Штраф за несвоевременную сдачу расчета, согласно ст. 126 НК РФ, составит 200 руб. Кроме того, согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, должностных лиц организации могу привлечь к административной ответственности.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб.

Следует отметить, что расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям, следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  • в ИФНС по месту своего учета;
  • в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • в ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  • на бумажном носителе (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • по почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
  • в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Общие правила заполнения авансового расчета по налогу на имущество

В каждой строке по соответствующей графе авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года указывают только один показатель.

Все значения стоимостных показателей расчета указывают в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, а более 50 копеек — округляются до полного рубля.

Если данные для заполнения показателя отсутствуют ставятся прочерки.

В расчете не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Изменение кодов

В расчете авансов по имуществу появились новые коды.

Код налогового периода. При заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций налогоплательщиками появились новые коды, в частности, по строке «Отчетный период» за 3 квартал указывается:

  • 18 — за 9 месяцев (3 квартал);
  • 48 — девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

Изменения коснулись кодов видов имущества и кодов налоговых льгот. Новые коды указываются согласно Приложений № 5 и № 6 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Общие изменения в форме авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 года

Согласно Приложению к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ общие изменения формы расчета авансовых платежей следующие:

1. Изменен шифр (штрихкод) расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Новые шифры (штрихкоды) листов расчета авансовых платежей: 0850 4012, 0850 4029, 0850 4036, 0850 4043, 0850 4050;

2. Изменен титульный лист расчета авансовых платежей по налогу на имущество. На титульном листе не надо указывать код вида деятельности по ОКВЭД. Данную строку исключили;

3. Добавлен раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В новом разделе отражаются сведения о недвижимости, с которой платят налог исходя из среднегодовой стоимости:

  • кадастровый номер объекта (код строки 010);
  • условный номер по ЕГРН (код строки 020);
  • инвентарный номер (код строки 030);
  • код ОКОФ (код строки 040);
  • остаточная стоимость объекта на 1 октября отчетного года (код строки 050).

В разделе 2.1 сведения отражают по каждому объекту. Причем отдельные строки предусмотрены для его кадастрового, условного или инвентарного номера, а также кода и остаточной стоимости.

4. В разделе 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года появилась строка 001. В ней указывают код имущества с налоговой базой по кадастровой стоимости. Также в разделе 3 изменилось назначение строк 030 и 035:

Номер строки раздела 3Старая форма(Заполняли только иностранные организации)Новая форма
030Инвентаризационная стоимость.Доля в праве на объект, если он в долевой или совместной собственности
035Не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость.Доля кадастровой стоимости здания. Заполняют организации, которые вычисляют кадастровую стоимость помещения пропорционально площади всего здания

Порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 года

Форма «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество» включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость».

Титульный лист содержит дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в расчете сведений. В 2017 году компании вправе работать без печати. Однако это решение необходимо прописать в уставе компании, а изменения зафиксировать в ЕГРЮЛ. Руководитель ставит на титульном листе «1», представитель организации — «2».

Раздел 1 заполняется отдельно в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет:

  • по местонахождению организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
  • местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • местонахождению недвижимого имущества.

В разделе 1 указывается: по строке 010 – код ОКТМО, строке 020 – КБК налога, по строке 030 сумму авансового платежа по налогу.

Раздел 2 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года заполняют и представляют:

  • российские организации;
  • иностранные организации, имеющие в России постоянные представительства.

По каждой категории имущества раздел 2 представьте отдельный:

  • по имуществу, налог по которому уплачивают по местонахождению организации (постоянного представительства иностранной организации);
  • имуществу каждого обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом;
  • недвижимости, которая расположена вне местонахождения российской организации (обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом);
  • имуществу, при налогообложении которого применяются разные ставки.

В разделе 2 по строкам 020–110 в графах 3–4 указывается остаточная стоимость основных средств (в том числе стоимость льготируемого имущества) за отчетный период. В расчет включаются только те основные средства, которые признаются объектами налогообложения.

По строке 120 раздела 2 за девять месяцев указывается средняя стоимость имущества, определенная при делении суммы строк 020–110 графы 3 на 10.

Если организация пользуется льготой, то по строке 130 указывается код льготы, приведенный в Приложении 6 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/895 (кроме региональных льгот в виде пониженных налоговых ставок и в виде уменьшения налога, которые указываются по строкам 160 и 190).

Строки 190 и 200 заполняются, если организация имеет право на льготу, которая установлена региональным законодательством в виде уменьшения суммы авансового платежа.

По строке 190 в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, во второй части — последовательно номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота.

В строку 200 вписывается сумма налоговой льготы, которая уменьшает размер авансового платежа к уплате в бюджет.

По строке 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 1 октября.

Раздел 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года заполняют и представляют:

  • российские и иностранные организации по объектам недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость;
  • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, но есть объекты недвижимого имущества в РФ;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства и объекты недвижимого имущества.

По каждому объекту недвижимости заполняют отдельный лист раздела 3.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 3:

по строке 010 — код ОКТМО. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;

по строке 014 — кадастровый номер здания (строения, сооружения);

по строке 015 — кадастровый номер помещения;

по строке 020 — кадастровую стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января отчетного периода (в т. ч. по строке 030 — не облагаемую налогом кадастровую стоимость данного объекта).

Официальная инструкция по заполнению расчета аванса налога на имущество содержится в Приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/396

Расчет авансов по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: новая форма, бланк скачать, пример расчета, КБК для уплаты

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (период)  Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

ФНС обновила форму декларации и расчета авансов по налогу на имущество. За 3 квартал (9 месяцев) 2019 года нужно отчитаться по новому бланку. В статье вы найдете сам документ, образец его заполнения, примеры ситуаций и справочники.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Перечислять авансовый платеж по налогу на имущество и отчитываться по нему обязаны:

  • российские организации;
  • иностранные фирмы, открывшие представительства в России или имеющие здесь облагаемое недвижимое имущество.

Объектом обложения являются:

  • недвижимость, учтенная на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение  (кроме имущества, которое не является объектом налогообложения или льготируемое имущество);
  • жилые дома и жилые помещений, не учтенные в составе ОС;
  • недвижимость, полученная по концессионному соглашению и отраженная за балансом. 

К недвижимости относятся:

  1. Объекты, переместить которые нельзя без ущерба для их дальнейшего использования.

  2. Водный и воздушный транспорт, подлежащий обязательной государственной регистрации.

  3. Машиноместа, числящиеся на кадастровом учете.

Воспользуйтесь нашими справочниками и образцами документов, которые помогут правильно перечислить авансовый платеж по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года и своевременно отчитаться в ИФНС:

Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Код бюджетной классификации проставляют в поле 104 платежного поручения. Эта информация требуется банку, чтобы направить платеж по назначению. Кредитные учреждения следят, чтобы 104-е поле в платежке было заполнено.  Актуальные коды для уплаты авансов по налогу на имущество смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Вид плательщикаНалог, в том числе недоимка по немуПени, в том числе задолженность по нимШтрафы, в том числе задолженность по ним
Организации из состава Единой  системы газоснабжения182 1 06 020 20 02 1000 110 182 1 06 020 20 02 2100 110182 1 06 020 20 02 3000 110
Остальные организации182 1 06 020 10 02 1000 110182 1 06 020 10 02 2100 110182 1 06 020 10 02 3000 110

Банки не проверяют правильность КБК в платежках. Вся ответственность по перечислению платежей возлагается на бухгалтера. Если он укажет неправильный КБК, платеж не попадет в нужный бюджет и может быть зачислен в бюджет другого уровня, муниципального региона, во внебюджетный фонд или в состав невыясненных платежей. В этом случае придется проводить сверку с налоговиками и уточнять платеж.

Заполняйте платежки на перечисление авансового платежа по налогу на имущество в программе БухСофт. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие обязательные данные.

Скачать образец платежки ⟶

Пример 1

ООО «Символ» ведет деятельность в г. Москве, где владеет облагаемыми основными средствами и недвижимостью. Бухгалтер «Символа» при оформлении платежки на аванс по имущественному налогу за 3 квартал в размере 21 900 р. ошибся в КБК. Ключевая ставка в 3 квартале (условно) – 7,5%.

В г. Москве крайний срок, когда нужно отчитаться по авансу по налогу на имущество за 3 квартал – 30 октября. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 ноября. К этому моменту она начислила пени в размере  94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)

Предположим, что инспекция отказала «Символу» в уточнении платежа, и бухгалтеру пришлось перечислить взносы повторно и платить пени.

В 104-м поле платежных поручений бухгалтер «Символа» указал КБК:

  • 182 1 06 020 10 02 1000 110 – по сумме 21 900 р.;
  • 182 1 06 020 10 02 2100 110 – по сумме 94,50 р.

Новая форма авансового расчета налога на имущество

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2321-novaya-forma-rascheta-avansov-po-nalogu-na-imushchestvo-za-3-kvartal-2019-goda

Установленный срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (период)  Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

По итогам истечения трехквартального отчетного периода организации, которые имеют в непосредственной собственности имущественные объекты, должны сдавать в территориальные отделения налоговой службы и Пенсионного Фонда специальную отчетности. Стоит отметить, что срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года был законодательно перенесен. Крайний срок сдачи документации теперь – 12 декабря.

В качестве установленного отчетного периода по налогу на имущество выступают 12 календарных месяцев. Все сроки выплат налогового сбора в полной мере регламентируются положениями действующего Налогового Кодекса РФ.

Для понимания особенностей соответствующего авансового расчета необходимо ознакомиться с нормами закона, с границами установленных сроков платежа, со ставками и содержанием, с нюансами отчетности, а также с возможной ответственностью и штрафными санкциями.

Куда и кто должен

В качестве плательщиков налогового сбора выступают любые организации, которые имеют движимые или недвижимые объекты имущества, признаваемые непосредственными объектами налогообложения. Перечень компаний, вынужденных выплачивать соответствующий налог, приведен в действующем налоговом законодательстве.

Среди них стоит выделить:

  • российские компании;
  • зарубежные предприятия, которые не имеют постоянного представительства на территории регионов РФ, но владеющие определенным имуществом;
  • иностранные компании, осуществляющие свою деятельность через официальное представительство.

Стоит отметить, что от выплаты рассматриваемого налогового сбора могут быть освобождены компании, применяющие налоговые режимы специального характера. При этом, если предприятие, осуществляющее деятельность на ЕНВД или УСН владеет определенным имуществом, по которому налоговая база формируется по кадастру, то они также признаются налогоплательщиками по имуществу.

Каждое заинтересованное лицо может найти кадастровый перечень имущественных объектов в положениях Налогового Кодекса РФ.

Важно помнить о том, что для сдачи декларации необходимо ее подготовить и передать в территориальное отделение налоговой службы:

  • по месту фактического расположения организации;
  • по месту нахождения обособленных отделений, обладающих отдельным от главного офиса бюджетом;
  • по непосредственному месту нахождения налогооблагаемых объектов имущества.

Что касается объектов, относящихся к недвижимому имуществу, то в данном случае декларация будет передаваться в контролирующий орган по месту его нахождения. Все без исключения организации должны согласовывать возможность принятия отчетной документации за 3 квартал до 1 января того года, который следует сразу за отчетным.

От чего зависят границы дат

Предприятия, которые имеют в собственности объекты движимого или недвижимого имущества, должны в обязательном порядке передать в налоговую инспекцию соответствующий расчет по авансу не позднее календарного месяца с момента окончания отчетного квартала. Данное положение в полной мере регламентируется положениями статьи 386 Налогового Кодекса РФ.

Исходя из этого срок передачи в инспекцию декларации за 3 квартал 2019 года – 30 октября. Однако данный день выпадает на нерабочее воскресенье и именно поэтому сроки были перенесены до 31 октября. Специальная расчетная форма и ее порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24 ноября 2011 года.

Статья 386. Налоговая декларация

Стоит отметить факт того, что организации должны сдавать отчетность по налогу на имущество даже в тех случаях, когда остаточной суммы основных средств просто нет. Другими словами, на счете организации 01 должно числиться хотя бы одно основное средство. В случае нулевой остаточности налоговая база и сумма соответствующего сбора будет равняться нулю.

Что касается сроков сдачи декларации для нулевой отчетности за 3 квартал, то он абсолютно идентичен стандартным вариантам – до 31 октября 2019 года.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций:

Отсылки к закону

В табличном варианте ниже представлены актуальные изменения по главной отчетности:

ОтчетыАктуальные измененияФормы
Электронный или бумажный за 9 месяцевВ отчет была добавлена новая таблица для тех страхователей, сотрудники которых осуществляли свою деятельность не на своих рабочих местах, а в сторонних организациях. В таблице 6.1 должна быть указана актуальная кодификация ОКВЭД.Последняя редакция 4-ФСС
Декларация по налоговому сбору на добавленную стоимость за 3 кварталДействуют новые операционные коды по НДС.Декларация
Налог на прибыльОрганизации могут оплачивать налог на прибыль, которые в том числе была достигнута благодаря движимому или недвижимому имуществу, раз в месяц или раз в квартал.Декларация
Авансы по налоговому сбору на имуществоДля всех компаний в качестве налогового периода с 1 января 2019 года признается 1,2 и 3 кварталы. Для организаций, которые не имеют имущество – 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцевДекларация

Каков срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Индивидуальные предпринимали, которые имеют определенный штат сотрудников, а также в се организации, обязаны выплачивать специальные страховые взносы каждый месяц или каждый квартал в зависимости от выбранной системы. В случае, если никаких начислений в рамках отдельного квартала не производилось, то необходимо подготовить нулевую отчетность.

Стоит отметить, что компании, численность штата которых составляет более 25 человек, то они обязаны отчитываться перед контролирующими службами исключительно в электронном формате посредством специальных коммуникационных операторов связи.

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года в территориальное отделение фонда социального страхования – не позднее 20 октября в бумажном виде и не позднее 25 октября в электронном формате. Что касается сдачи соответствующей отчетной документации в территориальное отделение пенсионного фонда, то в данном случае это необходимо сделать до 15 и 21 ноября для бумажной и электронной формы соответственно.

Важно особенно учитывать фактор того, что в 2019 году у налогоплательщиков по имуществу появилось новое обязательство, которое заключается в составлении ежемесячного отчета по форме СЗВ-М. Срок сдачи такой документации до 10 числа того месяца, который следует сразу за отчетным.

Скачать образец формы СЗВ-М

Вся отчетная документация может быть предоставлена в территориальные контролирующие органы официальным представителем организации. Для этого нужно оформить специальную нотариальную доверенность.

Бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций:

Ставки и содержание

Предельные ставки налогового сбора на объекты движимого и недвижимого имущества в полной мере определяются нормами действующего налогового законодательства РФ.

По состоянию на 2019 года установлены следующие предельные значения:

2 процентаПо имущественным объектам, с которых начисляется налоговый сбор в прямой зависимости от кадастровой стоимости.
1,3 процентаДля железнодорожных путей общего пользования, а также для линий электропередач и прочих сооружений, которые являются неотъемлемыми составляющими вышеперечисленного имущества.
0 процентовДля магистральных газопроводов и прилегающих имущественных объектов, а также для объектов добычи и хранения гелия.
2,2 процентаДля прочего имущества.

Стоит отметить, что органы регионального управления определяют актуальные налоговые ставки в самостоятельном порядке. Именно по ним организациям придется выплачивать соответствующий налоговый сбор в том или ином регионе РФ. При всем при этом в регионах может быть установлено несколько ставок для компаний и имущества, принадлежащим разным категориям.

В любом случае размер региональных ставок не может ни при каких обстоятельствах превышать предельные показатели, которые были ранее установлены на федеральном уровне. В случаях, если региональные власти не установили ставки, то налог должен в каждом конкретном случае рассчитываться по максимальным ставкам.

Для тех организаций, которые имеют в других регионах страны обособленные подразделения, обладающие отдельным балансом, или отдаленные имущественные объекты, при расчете определенного налогового сбора применяются ставки, установленные в этих регионах.

Вышеуказанные положения четко регламентируются статьями 372, 384-385 действующего Налогового Кодекса РФ.

Инструкция по заполнению расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Нюансы отчёта и налогов

Бухгалтеры организаций могут столкнуться с проблемой определения в расчете конкретного отчетного периода. Это обуславливается тем, что у компании может находится в непосредственной собственности имущество, налоговый сбор по которому определяется в зависимости от среднегодовой и кадастровой стоимости одновременно.

Для такого имущества устанавливаются разные периоды. Порядок заполнения соответствующей расчетной формы предусматривает определение отдельных отчетных периодов только для имущественных объектов, облагаемых в зависимости от годовой стоимости.

Статья 372. Порядок учета мнения выборного органа первичной профсоюзной организации при принятии локальных нормативных актов

Стоит отметить, что ФНС рекомендует всем налогоплательщикам указывать определенную кодификацию, которая будет отражать соответствующий период по налогу на имущество. Требование в полной мере регламентируется положениями специального письма ФНС от 25 марта 2019 года.

В 2019 году соответствующая имущественная отчетность должна быть предоставлена в следующие сроки:

За 2019 годДо 30 марта.
За 1 кварталДо 2 мая.
За 6 месяцевДо 31 июля.
За 3 кварталДо 30 октября.

В рамках расчета указываются все суммы авансовых платежей по соответствующему налогу. Коды ОКТМО по ним полностью соответствуют тем муниципальным образованиям, которые находятся под ведомством конкретного территориального подразделения.

В случаях, если региональное законодательство устанавливает зачисление налогового сбора на имущество напрямую в региональный уровень бюджета без перенаправления сумм в муниципальные бюджеты, то каждая организация может на законных основаниях сдать единственный расчет на все суммы аванса по налогу, который в обязательном порядке подлежит уплате в бюджет.

Важно помнить о том, что при неправильном указании кодификации по ОКТМО, если нет замечаний в расчете, а он сам полностью соответствует установленной законодательством форме, то территориальные контролирующие органы не смогут отказать в приеме такой документации. Это регламентируется письмом Министерства Финансов РФ от 18 апреля 2019 года.

Ответственность и штрафы

Контролирующие органы будут вынуждены наложить на организацию определенные штрафные санкции за несвоевременную сдачу налоговой декларации на имущественные объекты за 3 квартал или за отказ от предоставления. В данных случаях размер штрафа будет составлять 200 рублей на основании статьи 126 Налогового Кодекса РФ.

При этом не играет особой роли факт того, что налоговый сбор может быть уплачен до подачи расчета. Помимо прочего, на руководителя компании может быть наложен штраф до 500 рублей в соответствии со статьёй 15 КоАП РФ.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Стоит отметить, что представители контролирующих органов не смогут оштрафовать организацию по статье 119 Налогового Кодекса РФ. Это обуславливается тем, что расчет авансовых платежей не может выступать в качестве непосредственно налоговой декларации.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Территориальные налоговые органы могут потребовать от организаций, в случае предоставления отчетности в бумажном формате, приложения файла в электронном виде или печати специального штрих-кода, который будет дублировать информацию. Практика показывает, что в случае непредставления представители инспекции могут отказать в принятии отчета.

Статья 15. Местные налоги и сборы

Если это произошло, то оспорить решение можно как в вышестоящем налоговом органе, так и в судебном порядке. К тому же, на основании положений Письма Минфина от 18 апреля 2019 года отсутствие штрих-кода не может являться основанием для отказа в принятии документации, если она заполнена в соответствии с установленными законодательством правилами.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-avansovogo-rascheta-po-nalogu-na-imushhestvo-za-3-kvartal-2016-goda/

Налог на имущество в 2019 году: расчет, льготы, ставки, сроки уплаты — Контур.Бухгалтерия

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (период)  Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2016 года

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев» и «вмененщиков», имущество которых попадает в перечень ст. 374 НК РФ. Налоговый период имущественного налога — 1 год.

Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал.

В статье расскажем о расчете налога в 2019 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%.

Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%.

 Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2019 году

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ).

Платеж можно перечислять в конце года за раз, если в субъекте не предусмотрены авансовые платежи.

Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу и сдачи расчета — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

  • Расчет за первый квартал — 30 апреля 2019;
  • Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2019;
  • Расчет за 9 месяцев  — 30 октября 2019.

Четыре квартала 2019 года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта 2020 года.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой.

Под кадастровую стоимость попадают:

  • административные бизнес-центры вместе с помещениями;
  • различные торговые центры вместе с помещениями;
  • нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся). Исключение — помещения, в которых под вышеперечисленные нужды используется менее 20% всей площади;
  • жилье, которое не учитывается на балансе как основное средство (например, фирма торгует домами в коттеджном поселке);
  • недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств.

Для пересчета кадастровой стоимости есть четыре основания:

  1. Ошибка при определении стоимости;
  2. Решение суда или комиссии по рассмотрению споров;
  3. Изменение количественных или качественных характеристик объекта;
  4. Установление рыночной стоимости объекта решением суда или комиссии.

Административные бизнес-центры, торговые центры и нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, общепит и бытовое обслуживание, должны быть включены в специальный перечень (п. 7 ст. 378.

2 НК РФ). Он должен быть опубликован не позднее 1-го числа очередного налогового периода в официальных источниках вашего региона.

Если вашего имущества в списке нет, считайте налог по среднегодовой стоимости.

Отдельно рассматривается вопрос с недвижимостью, которая не входит в состав основных средств. Если законодательство субъекта по этому типу недвижимости не предполагает каких-то особенностей по ее налогообложению, то платить налог на имущество на нее не нужно (письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-05-05-01/2969).

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций на ОСН отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. Проверьте, какое движимое имущество есть у вас на балансе и с начала 2019 года не платите по нему налог.

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению движимое и недвижимое имущество.

Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости.

Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2019 года она упала до 70 000 рублей.

Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.

Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000)  + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей

Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.

Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

После уплаты авансовых платежей нужно информацию без ошибок расположить в авансовом расчете и послать в налоговую. 

Налог на имущество за 2019 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.

Остаточная стоимость:

  • 1 января —1 165 000 рублей
  • 1 февраля — 1 157 000 рублей
  • 1 марта — 1 149 000 рублей
  • 1 апреля — 1 141 000 рублей
  • 1 мая — 1 133 000 рублей
  • 1 июня — 1 125 000 рублей
  • 1 июля — 1 117 000 рублей
  • 1 августа — 1 109 000 рублей
  • 1 сентября — 1 101 000 рублей
  • 1 октября — 1 093 000 рублей
  • 1 ноября — 1 085 000 рублей
  • 1 декабря — 1 077 000 рублей
  • 31 декабря — 1 069 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей

Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля

Авансовый платеж за 6 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей

Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +… + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей

Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля

Уплата налога за год

Налоговая база = (1 165 000 +… + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей

Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% – (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 14 дней бесплатной работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/375-nalog-na-imushchestvo

Ветка права
Добавить комментарий