Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года (период)

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: форма, образец заполнения, правила заполнения, заполнить онлайн

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года (период)

Ознакомьтесь с действующей формой и образцом заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года. В статье вы также найдете расшифровку строк и пошаговую инструкция по заполнению этого документа.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. К ним относятся:

  • фирмы-плательщики указанного налога;
  • налоговые агенты по «прибыли»
  • компании-налоговые агенты по НДФЛ, которые отчитываются в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

В зависимости от суммы доходов от реализации в среднем за каждый квартал организации отчитываются либо ежеквартально, либо каждый месяц. В любом случае, бланк декларации и правила ее заполнения едины. 

Форма декларации по налогу на прибыль для отчета за 9 месяцев 2019 года

Действующий бланк ФНС утвердила приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Его используют начиная с отчетов за 2016 год. 

Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить декларацию в соответствии с последними изменениями законодательства и сдать в ИФНС:  

Состав декларации

Бланк декларации по налогу на прибыль, актуальный для отчета за 9 месяцев 2019 года, состоит из титульного листа, обязательных разделов, а также отдельных листов, которые оформляют в определенных случаях. К обязательным разделам относятся:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;
  • налоговых агентов, не являющихся вносителями «прибыльного» платежа, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не вносят «прибыльный» платеж;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к отчетности.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки отчет протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность сдачи зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта:

  1. Платежи каждый квартал.
  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются ежемесячно или ежеквартально.

Сроки сдачи декларации при платежах по фактической прибыли

Юрлица, которые вносят платеж таким образом, сдают «прибыльную» отчетность не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: декларации по налогу на прибыль подпадают под общее правило переноса срока сдачи. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 

Крайняя дата сдачи июньской отчетности  – 28 июля. Но в 2019 году 28 июля – воскресенье. Значит, срок сдвигается на ближайший понедельник – 29 июля.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году 

Отчетный периодКрайняя дата
Январь28.02.2019
2018 год

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2318-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-9-mesyatsev-2019-goda

Налоговый период по налогу на прибыль что нужно знать о сроках

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года (период)

Сегодня мы начинаем серию статей, посвященных налогу на прибыль. В первой статье разберемся с общими вопросами по данному налогу, как происходит бухгалтерский и налоговый учет налога на прибыль, в чем особенности его исчисления.

Исходя из названия понятно, что объектом налогообложения выступает прибыль организации, а налоговой базой — денежное выражение этой прибыли. Прибыль считается нарастающим итогом с начала года.

Коротко о налоге на прибыль в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен налог на прибыль: кто является плательщиком, формула расчета и порядок его начисления.

Что является прибылью при расчете налога?

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг

Прибыль организации определяется, как разность между полученными доходами и произведенными расходами.

Что относится к доходам, а что к расходам досконально расписано в главе 25 НК РФ, а мы подробно на них остановимся в следующей статье.

Зачастую итоговая прибыль, исчисленная по правилам налогового кодекса, и прибыль, получаемая в результате бухгалтерского учета на счете 99 «Прибыль и убытки», не совпадают.

Это связано с тем, что в бухучете доходы и расходы определяются законодательством о бухгалтерском учете. А в налоговом учете доходы и расходы определяются по главе 25 НК РФ.

Поэтому с целью расчета налога на прибыль нужно вести отдельно бухгалтерский учет и отдельно налоговый учет на основании одних и тех же первичных документов.

Но можно поступить по-другому. Можно вести только бухучет, а различия между бухгалтерским и налоговым учетом оформить в виде бухгалтерской справки. Как это сделать?

Разница между доходами и расходами бухгалтерского и налогового учета на самом деле не очень велика. и для определения прибыли для налогового учета используются данные по прибыли бухгалтерского учета с небольшой корректировкой.

Для определения этой корректировки нужно внимательно проанализировать имеющиеся за отчетный период доходы и расходы, а для этого нужно хорошо разбираться в перечне доходов и расходов, подлежащих налогообложению.

Далее нужно найти расхождения в признании доходов по бухгалтерскому и налоговому учету, то есть определить какие доходы, признаются таковыми в бухучете и не облагаются при этом налогом на прибыль в налоговом учете. Аналогично определить расхождения по расходам.

Чтобы оформить эти расхождения, бухгалтер составляет бухгалтерскую справку (или регистр, назвав его например «Расхождение данных бухгалтерского и налогового учета), в которой отражает прибыль по бухгалтерскому учету, далее указывает расхождения по доходам и расходам и указывает итоговую прибыль, с которой подлежит удержать налог.

Если все же бухгалтерский и налоговый учет ведется отдельно, то если в бухучете используются для учета счета, то в налоговом учете счетов нет, но их успешно заменяют регистры, причем эти регистры налогового учета предприятие может само составлять, дополнять и корректировать для своего удобства. Также предприятие само определяет сколько регистров нужно для налогового учета. На основании данных этих регистров заполняется декларация по налогу на прибыль.

Доходы и расходы в бухгалтерском учете определяются по, так называемому, методу начисления, то есть доходы и расходы признаются таковыми в момент их начисления, а не в момент оплаты.

Доходы и расходы в налоговом учете могут признаваться таковыми, как в момент начисления, так и в момент оплаты (кассовый метод).

Если и в бухгалтерском, и в налоговом учете применяется метод начисления, то расхождения между этими двумя учетами будут минимальны, и их очень удобно оформлять бухгалтерской справкой, как было написано выше или использовать один регистр, в котором будут отражены расхождения.

Если же в бухгалтерском учете используется метод начисления, а в налоговом — метод оплаты, то тут расхождения будут уже существенны и тут уже налоговый учет придется вести отдельно. Кассовый метод определения доходов и расходов не особенно распространен и чаще всего встречается на малых предприятиях с небольшой выручкой.

Метод определения доходов и расходов организация определяет самостоятельно.

Налоговый период для исчисления налога на прибыль — календарный год, который делится на отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год.

Налоговая декларация по налогу на прибыль подается в налоговую инспекцию по окончанию каждого отчетного периода, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Декларация по налогу на прибыль за год подается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Здесь вы можете посмотреть, как заполнить декларацию по прибыли.

Скачать образец декларации за полугодие 2014 можно по ссылке.

[2]

В следующей статье разберемся, какие особенности уплаты налога на прибыль?

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие.

Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения.

Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб.

в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения.

Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

Читайте так же:  Кбк транспортный налог

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Источник: https://smolotka-24.ru/nalogovyj-period-po-nalogu-na-pribyl-chto-nuzhno-znat-o-srokah/

Указываемый срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года (период)

Как и прочая налоговая документация, декларация по налогу на прибыль имеет четкие рамки, в которые ее необходимо предоставить. При этом есть компании, которые сдают отчеты по налогу на прибыль по окончанию квартала, другие компании предоставляют такие документы каждый месяц. Но за год они отчитываются в один день.

Следует учитывать, что налоговым периодом по отчислениям на прибыль является все же календарный год, поэтому сроки нужно выяснить заранее и соблюдать неукоснительно. В случае, когда налоговые декларации поданы не вовремя, могут быть применены некоторые санкции со стороны налоговиков.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года также строго регламентирован, поэтому нужно выяснить не только как заполнять документ, но и когда его необходимо предоставить.

Схема оплаты

Для начала следует выяснить порядок совершения авансовых платежей из получаемой прибыли. Если отчетным периодом является месяц, то следует выяснить, была ли прибыль по итогам месяца. Если нет, то аванс перечислять не нужно. Но если прибыль была, то аванс следует заплатить не позже, чем 28 число месяца, следующего за периодом отчета.

Если же перечисление платежей производится не помесячно, то условия усложняются. Так, следует понять, превышала ли средняя выручка компании 10 млн рублей за квартал, исходя из вычислений, сделанных за предыдущий квартал. Если не превышала, то авансовые платежи можно перечислять раз в квартал, для этого в инспекцию предоставляется уведомление.

Если же средняя выручка за квартал превышала 10 млн рублей, то следует платить авансы не позже, чем 28 число каждого месяца.

При этом важно, когда перечисляются платежи:

Период уплатыУсловия уплаты
Январь-мартПлатить в бюджет нужно те средства, которые уплачивались ежемесячно в ходе 4 квартала предыдущего года
Апрель-июньВ месяц нужно платить треть суммы авансового платежа, который был вычислен по результатам 1 квартала
Июль-сентябрьЕжемесячно платится треть разницы, которая наблюдается между суммами авансовых платежей за полгода и 1 квартал этого года
Октябрь-декабрьЕжемесячно нужно платить треть разницы, которая есть между суммами авансовых платежей за 9 месяцев и полугодием этого года

Особенности заполнения

Начинать заполнение декларации нужно с титульного листа, после чего заполняются приложения ко второму листу. Только после этого можно начинать заполнение листа 02, а также раздела 1 с суммой налога. Всю информацию в декларации нужно указать нарастающим итогом, стартуя с начала года.

На титульном листе заполнение всех строк интуитивно понятно и не вызовет сложностей у налогоплательщиков. Но следует отметить графу, в которой указывается номер корректировки. Если декларация за отчетный период подается впервые, то ставится цифра 0.

Другие номера используются для случаев, когда компания сдает уточненные документы. Цифра зависит от количества поданных ранее уточненок. Если это первая — ставится 1, вторая — 2 и так далее.

Также значение имеет поле с налоговым периодом. Число здесь будет зависеть от вида организации, сдающей отчеты. Если компания должна передавать данные в ФНС каждый месяц, то указывается код 43, во всех других ситуациях ставится обозначение 33, которое свидетельствует о 9 месяцах.

После введения информации в стартовый лист, начинают внесение данных в приложения. Именно из них будет составляться второй лист. В строках с 11 по 14-ю нужно указать, какая сумма полученной выручки была результатом реализации продуктов.

Сумму в общем ставят в 10 строке. Если плательщик является находится на рынке ценных бумаг, и имеет профессиональный статус, то он должен заполнить 20-22 строки. Если организации просто были получателями дохода от подобных бумаг, им следует заполнить 23-24 строки.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

В строке 40 указывается сумма всех реализационных доходов, а вот с 100 по 107 строки необходимо отразить внереализационный доход. Нужно отметить, что строка 100 должна равняться или превосходить сумму строк со 101 по 107.

Приложение 2 заполнить также несложно, но нюансы все же имеются. Так, строчки с 10 по 13 нет необходимости заполнять субъектам, которые работают на кассовом методе. А в строчке 41 не требуется указывать страховые взносы, уплачиваемые в пенсионный фонд, страховую службу и взносы для медстрахования.

Графы 131-134 созданы для указания амортизации, которая присутствует за отчетный период. В строчке под номером 200, компании на кассовом методе, отражают размер имеющихся расходов.

Строки 300-302 предназначены для убытков, которые имеют одинаковый статус с расходами, полученными не в результате реализационной деятельности, а поля 400-403 нужно будет использовать, если ранее наблюдалась переплата, при формировании и выплате налога на прибыль. Даже если информации для строк 300-403 нет, то второе приложение к листу 2 необходимо добавить к отчету.

Приложение 3 подлежит заполнению, если организация в периоде, за который формируется отчет, проводила операции, относящиеся к особым во время вычисления налога.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

К таковым можно отнести:

Реализация имущества с возможностью амортизацииОтражается в строчках 10-60.
Продажа имеющихся долгов перед компаниейУказывается в полях 100-150.
Расходы, которые были понесены в результате работы обслуживающих производство структур и хозяйствДемонстрируется в 180-201 строках.
Доходы и расходы, которые присутствовали в результате руководства каким-либо имуществом на основании доверительного договораСуммы указываются в 210-230 строках.
Продажа земли, которая покупалась с с начала 2007 года и до конца 2011 годаЕсли таковая имела место, то для этого используются графы 240-260.

В следующем приложении к листу 2 следует указать убытки, которые предприятие понесло в предыдущих отчетных периодах. Его добавляют в отчетность только за 1 квартал и целый год. И поэтому в отчетности, подающейся за девятимесячный период, его нет.

Закончив заполнение придатков, можно начинать подготовку к сдаче непосредственно листа 2. В строчке 10 указываются доходы, полученные в результате реализации, они берутся из приложения 1, а конкретно из графы 40. Оттуда же, но теперь уже из строки с номером 100, достается уровень доходов, которые были получены не в результате реализации, он вносится в графу 20.

Из строки 130 второго приложения берется информация для строки 30, а строчка 200 служит базой для строки 40, как и поле с номером 300 того же приложения. Убытки переносятся в графу 50 из строчки 360, содержащейся в приложении 3. А строка 60 служит для итогового размера убытков, но если показатель со знаком минус, его ставят без изменений.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

В поле 100 рассчитывается налоговая база, в случае, когда выясняется, что расходы оказались больше, чем доходы, разница ставится в строке с отрицательным знаком. А в следующей графе под номером 120 считается налоговая база, по которой считается конкретный налог. И если по строке 110 получается минусовой показатель, то здесь ставится 0.

Если у компании есть утверждены властями регионов льготы, уменьшающие суммы налога, то в строке 130 нужно указать базу налога, к которой применяется ставка льготы. Графы 140-170 предназначены для указания ставок, по которым проводится расчет налога.

Ну и наконец, считаем сумму налога, при этом в 190 строке ставится сумма, отправляемая в федеральную казну, а в графе 200 — налог, уплачиваемый в бюджет региона. И строкой 180 проставляется сумма налога в целом, которую необходимо заплатить.

Положенные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года

Чаще всего встречается ежеквартальный отчет, который предоставляется только некоторым организациям. И при этом раз в отчетный период нужно будет составлять отчеты. Это необходимо делать после квартала, полугодия и девяти месяцев. И конечно, самый крупный отчет, суммирующий всю ранее поданную информацию, подается за год, до 30 апреля.

Но тут есть один нюанс, ведь налоговая декларация должна быть подана в налоговую не позже, чем через 28 дней по окончанию налогового периода, поэтому налогоплательщики стараются как можно быстрее предоставить налоговикам необходимую документацию.

Есть еще правило, которое важно для юридических лиц и организаций. Ведь срок сдачи может быть разным, который касается квартала, девяти месяцев и полугода.

Но в целом отчет предоставляется не позже, чем 28 дней после соответствующего периода. Но дело в том, что обязательным и важнейшим отчетом является годовой.

В отличие от квартального отчета, годовой учитывает данные, получаемые за весь календарный год.

Он тоже должен сдаваться в определенные сроки, при этом в сравнении с периодичными отчетами, здесь срок отчетности за прошлый год увеличивается до нескольких месяцев и последний день, когда его можно предоставить — это 28 марта последующего года.

Те, кто работает по упрощенной системе и имеет статус ООО, сдает декларацию раз в год, и срок предоставления назначается до 31 марта. Но не реже встречается ИП, которые также предоставляют только годовые отчеты до 30 апреля каждого года, но это работает только в случае с УСН.

Когда налогоплательщик работает по ЕНВД, ему нужно отчитываться о доходах ежеквартально, и не позже, чем 20 число последующего месяца.

То, что физические лица тоже должны уплачивать налог на прибыль, для многих остается неизвестным фактом. Такая обязанность возникает, к примеру, при сдаче жилья в аренду.

Физлица тоже могут сдавать декларацию раз в год, сроком до 30 апреля, то есть так же, как и ИП.

Штрафы и примечания

В том случае, если срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года был нарушен, а налог не был уплачен в бюджет, ФНС в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ обязана привести в действие наказание для налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты по налогу на прибыль предусмотрен штраф. Размер данного взыскания составляет 5 процентов от той суммы сбора, который предприятие должно было уплатить при подаче декларации.

Данный штраф следует уплатить не один раз. Дело в том, что в случае просрочки подачи документации на несколько месяцев, подобный процент будет высчитываться за каждый месяц, который декларация не была подана.

Стоит отметить, что сумма штрафа растет не бесконечно. У нее есть максимальный порог. Общая сумма взыскания не может превышать 30 процентов от суммы налога, которая полагалась к уплате. То есть данный показатель легко рассчитать самостоятельно, взяв за основу сумму налога на прибыль в декларации.

Существует и ряд исключений:

  • Компания не предоставила в налоговую службу отчетные документы в срок, но сам налог был уплачен вовремя. В этой ситуации размер штрафа будет не больше одной тысячи рублей.
  • Срыв сроков подачи документа с нулевыми показателями также облагается штрафом в тысячу рублей.
  • В ситуации, когда сумма налога была уплачена частично, расчет штрафа будет отталкиваться от той цифры, которая должна быть уплачена по остатку.
  • Возможны и нарушения, которые касаются неправильного способа отправки документов в налоговую инспекцию. Так, если организация должна была передать декларацию через Интернет, но выбрала другой способ, штраф за подобное нарушение будет выписан в размере 200 рублей. При этом такой платеж назначается в отношении каждого документа и может суммироваться.

В некоторых случаях налоговые инспекторы могут запросить предоставление уточнений по декларации. Чаще всего эти корректировки касаются сравнения доходной и расходной частей.

Так, в случае с приобретенными товарами в графе 030 второго приложения, в 012 строке в первом приложении должна быть отражена сумма, полученная в результате реализации данного товара. Если же там отсутствуют какие-либо показатели, то налоговая сделает запрос на предоставление таких данных.

Предприниматель на подобное требование может ответить бумагой, составленной в вольной форме. В ней нужно будет указать необходимые налоговикам сведения.

Существует две причины, по которым информация в строках может не сходиться. Первая — отсутствие расшифровки по выручке. При заполнении декларации необходимо внести цифру по общей сумме выручки в 010 строку. А для более детального описания товара следует разместить показатели в строках, начиная с 011.

Вторая причина недоразумений — ошибка в заполнении строк. Необходимое число может быть вписано не в строке 012, а в другой. К примеру, в графе 013. В этом случае в пояснении следует написать, что была допущена такая ошибка.

Плюс ко всему, следует уточнить для налоговой инспекции, что при проведении расчетов, подобная оплошность не привела к изменению цифры налога. В таком случае необходимость в уточнении декларации будет отсутствовать.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года должна сдаваться в четко оговоренные законодательством сроки. При этом важно еще и правильно заполнить документ, чтобы спешка при соблюдении сроков не повлияла на достоверность поданной информации.

Если же была сделана ошибка, то следует подать уточненку, в которой цифры или прочие данные, меняются на правильные. Но если были нарушены сроки сдачи, то налоговики могут применить штрафные санкции в виде денежного взыскания.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za-9-mesjacev-2016-goda/

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – срок сдачи, бланк, образец

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года (период)

Отчетность по прибыли подается только теми, кто начисляет и платит налог с прибыли. Перечень налогоплательщиков приведен в стат. 246 НК:

  • Российские фирмы.
  • Зарубежные компании при наличии бизнес в России.
  • Иностранные организации, которые действуют через представительства в РФ.
  • Налоговые агенты по прибыли – к примеру, при выплате дивидендов иным юрлицам.

Спецрежимники не обязаны подавать отчеты по прибыли, они платят другие налоги. К примеру, с УСН, ЕНВД и т.д.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Периодичность подачи форм может быть разной. В любом случае за налоговый период берется год (календарный). А отчетные – или квартал, или месяц. Поквартальная сдача действует для тех, кто платит ежеквартальные авансы. Помесячная – для тех фирм, кто определяет начисления ежемесячно из величины фактической прибыли.

Срок подачи годовой формы единый – не позднее 28-го марта за прошедшим годом (п. 4 стат. 289 НК). Срок для отчетных периодов будет различаться и зависит от способа оплаты компанией авансов. Далее о том, кто обязан подавать декларацию ежеквартально, а кто каждый месяц.

Когда отчетность подается каждый квартал

Если выручка не превышает 15 млн. руб. за предыдущие 4 квартала, разрешается поквартальная уплата авансов. При этом отчет подается не позже 28-го числа месяца за прошедшим кварталом. При совпадении крайней даты с выходным срок переносится на первый день выхода на работу.

Следовательно, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – до 28-го октября. Без переносов, так как этот день – понедельник.

Когда отчетность подается каждый месяц

Если фирма начисляет налог из фактической величины прибыли, отчетными периодами для нее являются не кварталы, а месяцы – с одного, двух и далее по нарастающей до завершения года (п. 1 стат. 285 НК). Декларацию нужно подать – до 28-го числа следующего за расчетным месяца.

Годовая декларация отправляется также не позже 28-го марта. Сохраняется порядок переноса срока при совпадении крайней даты с праздничным днем или выходным.

Читайте: Декларация по налогу на прибыль обособленных подразделений

Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Одна и та же форма предоставляется за год и отчетные периоды. В этом Приказе содержится и порядок заполнения отчета.

Подается бланк в налоговые органы по адресу учета плательщика. Если у юрлица есть обособки, декларация подается в ИФНС по месту учета ОП. Электронный формат сдачи является обязательным для фирм с численностью от 100 чел. Все остальные компании могут отправить сведения как «на бумаге», так и в электронном виде.

По своей структуре декларация по прибыли – это довольно объемный документ. Но не все листы обязательны к заполнению. По правилам отражения данных все налогоплательщики обязаны представлять:

  • Титульник формы.
  • Подразд. 1.1 разд. 1.
  • Лист 02.
  • Приложения 1, 2 листа 02.

Прочие страницы заполняются только при необходимости, то есть, при наличии у компании соответствующих операций. При этом подразд. 1.2 разд. 1 не требуется заполнять при подаче отчета за год. Приложение 4 листа 02 формируется за 1 квартал и год. Лист 06 предназначен для НПФ и т.д.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Прежде чем переходить к примеру, приведем основные правила отражения данных в отчете. Декларацию нужно заполнять нарастающим методом. При составлении документа за 3 квартал 2019 года в нее вносятся данные за январь-сентябрь.

Показатели указываются в полях слева направо. При отсутствии информации строчка прочеркивается. Все стоимостные значения округляются. Страницы нумеруются с «001» для титула и далее. Запрещены корректоры, степлеры, печать с двух сторон.

Начинать вносить данные нужно с приложений 1 и 2 к листу 02. Затем формируется сам лист 02, после – подраздел 1.1 разд. 1 (при уплате авансов поквартально).

Информация о компании указывается на титуле, данные по доходам, включая внереализационные, в первом приложении. А данные по расходам – во втором. Итоговые результаты переносятся в лист 02. Здесь же рассчитываются авансы к перечислению.

На основании этих расчетов заполняется подразд. 1.1. Переходим к примеру.

Предположим, ООО «Спектр» ведет деятельность на ОСНО и является плательщиком прибыли. Авансы платятся поквартально. Сумма выручки за 9 месяцев = 8640000 руб. с НДС, в т. ч. НДС 20 % 1440000 руб. Фирма занимается оптовой торговлей оборудованием. Начинаем с титула заполнение образца декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года:

  • у вносим коды ИНН и КПП.
  • № корректировки – «0–».
  • Код периода – для 3 квартала нужно указать «33».
  • Код ИФНС – можно посмотреть в регистрационных документах.
  • ОКВЭД – приводится основной вид хоздеятельности компании.
  • Код учета – для российских организаций вносится «214».

Затем переходим к приложениям 1, 2 к листу 02. В первом приложении детализируем доходы фирмы за 9 месяцев 2019 года (построчно):

  • 010 – 7200000 руб. (общая сумма выручки без НДС).
  • 012 – 7200000 руб. (детализируем, что выручка образована за счет продажи покупной продукции).
  • 040 – 7200000 руб. (приводим итоговую величину выручки).

Во втором приложении подробно указываем расходы за 9 месяцев 2019 года. Признак плательщика – «1». Расходы на производство собственной продукции отражаются по стр. 010. Торговые компании заполняют стр. 020, с выделением покупной стоимости товаров по стр. 030. Косвенные затраты вносятся по стр. 040. Общая сумма расходов определяется по стр. 130.

Данные из приложений вносим в лист 02. Здесь определяется облагаемая база и рассчитываются авансы. В стр. 210 переносим сумму из стр. 180 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года. Отдельно указываем суммы к доплате или к уменьшению за 3 квартал 2019 года. Затем эти данные переносим в раздел 1.1.

Поскольку ООО «Спектр» уплачивает только квартальные платежи, стр. 290 не заполняется. Это поле предназначено для тех, кто платит авансы каждый месяц. А по фактическим результатам квартала доплачивает налог.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-3-kv-2019.html

Срок Подачи Декларации По Налогу На Прибыль За 2019 Год

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года (период)

26.06.2018

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

  • Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
  • Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
  • Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Какие бывают сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

  • компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
  • фирмы, не являющиеся НПФ;
  • предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
  • организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
  • субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций или их непредставление вовсе грозит привлечением к ответственности по КоАП РФ и НК РФ. На ответственных лиц могут быть наложены штрафы или вынесены предупреждения. Поэтому важно знать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году и особенности ее составления.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год

По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налога на прибыль в 2018 году

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то в 2018 году декларацию надо представить в срок – не позднее 28 числа, следующего месяца (выходные и праздники также переносятся). Однако годовую декларацию нужно сдавать по общим правилам – не позднее 28 марта 2018 года. Приведем в таблице сроки ежемесячной сдачи декларации в 2018 году.

Рекомендуем прочесть:  Стоимость Проездного Билета На Месяц В 2019 Году

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году? В отношении налога на прибыль сроки сдачи декларации в 2018 определены Налоговым кодексом РФ. При этом сроки сдачи не изменились. Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году и напомним, по какой форме сдавать декларацию.

Сроки подачи налоговой декларации в 2019 году для ИП

По земельному налогу за 2017 год тоже подавать сведения не надо: все данные в базе ФНС и налоговики известят о начислении. А вот по транспортному налогу за 2017 год ждать оповещения не стоит, поскольку расчёт может и не прийти, так как законом с инспекторов сняты обязательства по оповещению.

  • в 1-м разделе изъята строка для кодов бюджетной классификации;
  • во 2-м разделе изъята строка, где находились коды ОКУН;
  • в приложении № 3 прошли обновление 4-й и 5-й пункты;
  • установлен новый штрих-код;
  • 3-й раздел дополнен полем 030, где отражаются данные о страховых взносах, уплаченных за себя, а в поле 020 следует использовать иные формулировки.

До какого срока нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Сроки подачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.

Декларацию по прибыли за 2017 год налоговики ждут не позднее 28 марта 2018 года. Статья поможет разобраться с особенностями заполнения и представления «прибыльной» отчетности, с уплатой налога на прибыль, с нюансами отражения в декларации отдельных расходов.

Сроки подачи налоговой декларации

Оптимальным вариантом может стать отправка налоговой декларации по почте если она однократная, то есть сдается только одна декларация. При отправке нескольких деклараций она становится нецелесообразной, потому что увеличиваются затраты по ее отправлению.

Инспектора налогового органа во время компании по приему деклараций проводят мероприятия по разъяснению порядка декларирования.

Осуществляется это посредством средств массовой информации, личных встреч, консультаций, собеседований, собраний с гражданами по соглашению принятому с местной администрацией.

Они сообщают сведения, касающиеся месторасположения районных инспекций, консультационных пунктов, график работы, контактные телефоны для выяснения порядка сдачи деклараций.

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (в 2019 году не позднее 29 апреля);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев (в 2019 году не позднее 30 декабря).
  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст.

    282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);

  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Что могут забрать у должника судебные приставы

Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу в 2019 году

  1. госслужащие и члены их семей;
  2. сотрудники органов МВД;
  3. ИП, использующие ОСН;
  4. частнопрактикующие нотариусы;
  5. адвокаты, учредившие свой кабинет;
  6. иностранцы, выполняющие работы в РФ по патентам;
  7. те, кому за работу платили организации или физические лица, не обладающие
  8. статусом агентов по налогам;
  9. получившие дополнительный доход от предоставления в аренду и реализации имущества (дома, транспорт, квартиры и т.д.), ценных бумаг (акции, облигации, доли капитала и т.д.);
  10. получившие выигрыш в лотерею, тотализаторе и т.д.;
  11. получившие в дар деньги, дорогостоящее имущество;
  12. получающие дополнительные доходы за пределами страны;
  13. наследники и правопреемники авторов в культуре, музыке, науке и иных творческих направлениях;

Граждане, имеющие доходы, платят государству НДФЛ, и большинство знает, когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу в районную ИФНС. Обычно работодатели выдают сотрудникам зарплату с уже перечисленным подоходным налогом. Если у работающего в организации помимо зарплаты были другие денежные поступления, ему требуется подготовить и подать справку 3-НДФЛ, называемую декларацией и вовремя уплатить с них налог.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: заполнение и сдача

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

Ветка права
Добавить комментарий