Срок уплаты НДС за 3-й квартал

Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

Срок уплаты НДС за 3-й квартал

Порядок и сроки уплаты НДС в 2019 году — Таблица

НДС уплачивается поквартально, по 1/3 от общей суммы каждый месяц, следующий за отчетным кварталом. При этом уплату необходимо осуществлять не позднее 25 числа данного месяца (пункт 1 статьи 174 НК РФ).

Однако если этот день совпадает с выходным, то крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день. Для более удобного восприятия информации сроки уплаты НДС в 2019 году представлены в таблице ниже.

Квартал (налоговый период)Доля НДС за кварталКрайняя дата уплаты
4 квартал 2018 года(налоговый период 24)1/325 января 2019 года
1/325 февраля 2019 года
1/325 марта 2019 года
1 квартал 2019 года(налоговый период 21)1/325 апреля 2019 года
1/327 мая 2019 года
1/325 июня 2019 года
2 квартал 2019 года(налоговый период 22)1/325 июля 2019 года
1/326 августа 2019 года
1/325 сентября 2019 года
3 квартал 2019 года(налоговый период 23)1/325 октября 2019 года
1/325 ноября 2019 года
1/325 декабря 2019 года
4 квартал 2019 года(налоговый период 24)1/327 января 2020 года
1/325 февраля 2020 года
1/325 марта 2020 года

В мае 2019 года 25 число выпадает на выходной, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день. Аналогичная ситуация с августом 2019 и январем 2020 года.

Лица, освобожденные от уплаты НДС, но выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплачивать налог на добавочную стоимость полностью, а не частями. Срок – 25 число месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Важно! Не стоит откладывать уплату НДС на последний день, так как при оформлении документа могут возникнуть ошибки или другие сложности, что в свою очередь приведет к просрочке и штрафам. Тем более ФНС не запрещает уплачивать налог на добавленную стоимость раньше срока, но не ранее окончания налогового периода (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Порядок уплаты НДС

Существуют следующие правила уплаты налога:

  1. НДС необходимо уплачивать по месту регистрации налогоплательщика в налоговых органах. Исключением являются налоговые агенты – они могут платить налог на добавленную стоимость по месту своего нахождения.
  2. Лица, находящиеся на специальных режимах налогообложения, должны уплачивать НДС по итогам квартала полностью, а не частями. Крайней датой при этом является 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом.
  3. Налоговые агенты, сотрудничающие с иностранными партнерами, не зарегистрированными в налоговых органах, уплачивают НДС параллельно с перечислением им финансовых средств. Более того, банк вообще может отказаться осуществить перевод в пользу таких налогоплательщиков, если налоговый агент не предоставит банку поручение на уплату НДС.
  4. Декларацию по НДС нужно представлять в электронном виде по месту регистрации в налоговых органах через одного из операторов электронного документооборота. Крайний срок подачи – 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом.
  5. Если иностранные организации имеют несколько подразделений на территории РФ, то место для подачи декларации по НДС они могут выбирать сами (относительно местонахождения своих подразделений). Однако об этом необходимо письменно уведомить ФНС.

Важно! Лица, освобожденные от уплаты НДС, не являющиеся налоговыми агентами и использующие счета-фактуры при реализации предпринимательской деятельности в интересах другого лица, должны предоставлять журнал учета счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом в следующих случаях:

  1. Использование договоров комиссий и агентских договоров при приобретении товаров или услуг от имени агента или на основе транспортной экспедиции. Исключая случаи, когда при подсчете налоговой базы учитывается вознаграждение за исполнение договора транспортной экспедиции.
  2. Такие лица являются застройщиками.

Декларация по НДС

Заполнять декларацию необходимо в рублях, округляя показатели в копейках: боле 50 копеек – в сторону увеличения, менее 50 – в сторону уменьшения. Титульный лист и первый раздел декларации следует представлять абсолютно всем налогоплательщикам, включая тех, у кого по итогам налогового периода сумма НДС равна нулю.

Разделы декларации по НДС:

  • раздел 2 – для налоговых агентов;
  • раздел 3 – денежные средства от реализации, подлежащие налогообложению;
  • разделы с 4 по 6 включительно – для налогоплательщиков, облагаемых НДС по ставке, равной нулю;
  • раздел 7 – освобожденные от НДС операции;
  • разделы с 8 по 12 включительно – сведения из книг покупок и продаж, а также журналов выставленных счетов-фактур.

Согласно приказу от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected], в декларацию по НДС были внесены некоторые изменения. Соответственно, начиная с 1 января 2019 года, в налоговые органы необходимо подавать новую форму. Однако касается это только следующих лиц:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, не освобожденные от НДС и применяющие ОСНО и ЕСХН, включая налоговых агентов.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и ПСН, включая освобожденных от уплаты НДС при выставлении счетов-фактур с отдельно выделенным налогом.

Порядок и сроки подачи новой декларации по НДС в 2019 году никак не изменились. Ее все также необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Основным изменениям подверглись 3 и 9 разделы, включая некоторые из приложений.  Так, появились поля для показателей, рассчитанных по ставке НДС, равной 20%. Покупателям металлолома приписали новые правила заполнения декларация для налоговых агентов. Плательщики ЕСХН, если они не освобождены от уплаты налога на добавочную стоимость, теперь должны подавать декларацию по общим правилам.

Коснулись изменения и налоговых агентов, являющихся неплательщиками НДС. Например, во втором разделе декларации они теперь должны указывать товары из пункта 8 статьи 161 НК РФ, отгруженные продавцам за квартал. В строке 060 следует указывать сумму агентского НДС к уплате, а в строках 010-030 проставлять прочерки.

Новые коды операций:

  • 1011206 – услуги по гарантийному ремонту;
  • 1011431 – код для участников системы такс-фри;
  • 1011715 – реализация вторичного сырья.

Загрузить новый бланк и пояснения к заполнению можно на сайте налоговой службы.

Специальные режимы налогообложения в 2019 году

Детально объяснить порядок уплаты НДС не представляется возможным без упоминания специальных режимов налогообложения. Так, некоторые из них позволяют вообще не уплачивать НДС. Другие обязуют делать это только при определенных обстоятельствах.

Всего существует четыре специальных режима налогообложения:

  1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Патентная система налогообложения (ПСН).

Разберем порядок уплаты НДС в 2019 году для каждого из режимов отдельно.

ЕСХН

Организации и ИП, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог, с 1 января 2019 года признаны налогоплательщиками НДС. Другими словами, налог на добавленную стоимость такие лица теперь платят на общих условиях.

Внесены эти изменения Федеральным законом от 27.11.2017 №335-ФЗ. Если быть точнее, то в этом законопроекте было сказано, что уплачивающие единый сельскохозяйственный налог освобождались от НДС до 31 декабря 2018 года.

Следовательно, начиная с 1 января 2019 года это послабление закончилось.

Однако есть и положительный момент. Согласно второму абзацу пункта 1 статьи 145 НК РФ, налогоплательщики ЕСХН освобождаются от уплаты НДС, если:

  • переход на единый сельскохозяйственный налог и реализация прав по освобождению от НДС происходят в одном календарном году;
  • за предшествующий налоговый период сумма дохода по ЕСХН без его учета не превышает 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 и последующие годы.

Таким образом, если доход от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН, в 2018 году превысил 100 млн. рублей, то НДС в 2019 году платить нужно.

УСН, ЕНВД и ПСН

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и ПСН, освобождаются от уплаты НДС. Тем не менее, существуют и исключения, когда налог на добавленную стоимость уплатить все же придется:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • ввоз товаров на территорию, находящуюся под юрисдикцией РФ;
  • завершение таможенного процесса свободной таможенной зоны (Особая экономическая зона в Калининградской области);
  • сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ);

Ко всему прочему, налог на добавленную стоимость необходимо уплачивать налогоплательщикам УСН, ЕНВД и ПСН, которые являются налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ):

  • приобретение товаров или услуг у иностранных партнеров, не состоящих на учете в налоговых органах;
  • аренда федерального имущества у государственной и муниципальной власти. Налоговая база в данном случае определяется для каждого арендованного объекта отдельно;
  • реализация государственного и муниципального имущества, входящего в состав государственной казны и не закрепленного за каким-либо государственным или муниципальным предприятием. Налоговая база определяется для каждой операции по реализации отдельно;
  • реализация на территории РФ конфискованного имущества, кладов, бесхозных, скупленных и перешедших государству по наследству ценностей;
  • реализация товаров, оказание услуг и передача имущественных прав иностранным партнерам, не состоящим на учете в налоговых органах, если соглашение подкреплено договором комиссии, договором поручения или агентским договором;
  • реализация судна, если по истечению 45 дней с момента получения на него прав оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов.

Наказание за неуплату НДС

Неуплата, неполная или несвоевременная уплата налога на добавленную стоимость наказывается штрафом (статья 122 НК РФ) либо начислением пени (статья 75 НК РФ):

  1. Размер штрафа зависит от того, умышленно было совершено нарушение или нет. Неуплата или неполная уплата образована из-за неправильного исчисления – штраф 20% от общей суммы неуплаченного НДС. Если же подобное деяние было совершено умышленно – 40%.
  2. Пеня назначается в том случае, если сумма налога в декларации была рассчитана верно, но не уплачена в срок. Размер пени для физических лиц составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования. В случае, если пеня назначается организации, то ее размер зависит от срока просрочки: до 30 дней – 1/300 ставки, свыше 30 дней – 1/150 ставки.

При определении степени вины налогоплательщика могут учитываться некоторые смягчающие обстоятельства (статья 112 НК РФ):

  • тяжелое материальное положение;
  • нарушение совершено по причине угрозы или давления извне;
  • семейные обстоятельства;
  • иные обстоятельства, признанные судом или ФНС.

Согласно 3 пункту 114 статьи НК РФ, при наличии хотя-бы одного из вышеперечисленных смягчающих обстоятельств, размер штрафа снижается минимум вдвое.

Важно! При повторном нарушении, если оно было совершено в течение 12 месяцев с момента решения суда по предыдущему правонарушению, размер штрафа увеличивается на 100%. Более того, штрафы не заменяют друг друга, а назначаются за каждое нарушение отдельно.

Источник: https://ipoteke.net/poryadok-i-srok-uplaty-nds-za-1-kvartal-2019-goda/

Особенности, сроки и порядок уплаты НДС в бюджет

Срок уплаты НДС за 3-й квартал

Уплата НДС в 2017 году в целом идентична процедурам, применявшимся в более ранние периоды. Тем не менее определенное количество изменений и нововведений в последнее время имели место, и их обязательно нужно учитывать. Поговорим в нашей статье об особенностях исчисления и сроках уплаты НДС в госказну.

Кем, когда и в какой бюджет платится НДС

Налоговый период и когда платить НДС по его итогам

До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2017 года

Особенности порядка исчисления и оплаты НДС

Особенности проводок по НДС

Кем, когда и в какой бюджет платится НДС

Производить исчисление и уплату НДС должны все субъекты, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг, НДС добавляется к стоимости реализации, место которой определяется в соответствии со ст. 147 и 148 НК РФ. Рассчитывать базу по налогу нужно согласно ст. 153 НК РФ.

Данный налог перечисляется в бюджет по итогам каждого квартала. Производить уплату НДС в бюджет обязаны организации и частные предприниматели на основном режиме обложения.

Все платежи, связанные с НДС, направляются в бюджет федерального уровня. Удельный вес этого налога в общем объеме бюджетных поступлений составляет порядка 40%, в связи с чем правительственными органами он расценивается как один из основных источников пополнения государственной казны.

Налоговый период и когда платить НДС по его итогам

Расчетным периодом является каждый квартал года. Налог платится по одной трети в течение квартала, следующего после отчетного, 25-го числа каждого месяца.

До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2017 года

Срок уплаты НДС за расчетные периоды 2017 года такой:

  • за 1-й квартал — 25.04.2017 платится первая треть суммы, заявленной в декларации, 25.05 — вторая треть, 26.05 — последняя треть;
  • за 2-й квартал — 25.07, 25.08, 25.09 соответственно;
  • за 3-й квартал — 25.10, 27.11, 25.12;
  • за 4-й квартал — 25.01, 26.02. 26.03 соответственно (уже в 2018 году).

Особенности порядка исчисления и оплаты НДС

В последние годы были внесены некоторые изменения в порядок исчисления налога. Большая часть обновлений коснулись п. 3 ст. 170, пп. 1, 6 ст. 172 НК РФ.

Кроме того, обновленная ст. 169 допускает невыставление счетов-фактур продавцами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от его уплаты. Однако данный факт лучше оговорить в договоре поставки. Все это положительно сказывается на порядке уплаты НДС, поскольку снижает трудозатраты на оформление дополнительной документации.

Кроме того, стало возможным возместить налог по документам, полученным после налогового периода. В подобном случае операции, связанные с начислением и уплатой НДС, осуществляются в периоде, когда он был фактически учтен. При этом доступный для совершения этих действий временной отрезок ограничен 3 годами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Довольно важным моментом с точки зрения налогового ведомства при расчете НДС служат некорректно оформленные документы. В большинстве случаев именно они выступают основанием для отказа в праве на льготы, возникновения недоимок, применения наказаний. Поэтому корректное оформление всей документации по НДС должно стать одной из основных задач бухгалтерских служб компании.

Особенности проводок по НДС

Все операции, связанные с расчетами по налогу, находят свое отражение в проводках по уплате НДС. Наиболее часто применяемые из них:

  • перевод средств за поставленные товары: Дт 60 Кт 51;
  • оприходование на склад от продавца ТМЦ: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
  • отражение факта реализации: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
  • зачет входящего НДС: Дт 68 Кт 19;
  • перечисление начисленного НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.

В случае если были допущены ошибки, в частности пропущены сроки уплаты НДС, вследствие которых на компанию наложены наказания, делаются следующие записи:

  • Дт 91 Кт 68 — для начисленных пеней;
  • Дт 99 Кт 68 — для подлежащих уплате штрафов.

***

Итак, в нашей статье мы акцентировали внимание читателей на некоторых нюансах исчисления НДС и сроках уплаты налога в 2017 году.

Периодом уплаты налога является квартал, конечным сроком уплаты НДС, который платится по одной трети от суммы, рассчитанной и показанной в декларации, выступает 25-е число каждого месяца в течение квартала, следующего за налоговым периодом.

Источник: https://okbuh.ru/nds/osobennosti-sroki-i-poryadok-uplaty-nds-v-byudzhet

Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Срок уплаты НДС за 3-й квартал

Компании и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны рассчитываться по нему с бюджетом.

В ряде случаев обязанность уплаты данного налога возникает и у тех юрлиц или предпринимателей, которые плательщиком НДС не являются в силу, например, в силу применения спецрежима.

О сроках уплаты НДС для тех или иных случаев и пойдет речь в нашей статье.

Уплата НДС на общем режиме

Фирмы и ИП, являющиеся налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения, рассчитываются с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по одинаковым правилам.

Налоговая база и сама сумма налога к уплате определяется по итогам каждого из четырех кварталов года. Важный момент: в отличие, например, от налога на прибыль и ряда других бюджетных платежей, НДС не считается нарастающим итогом в течение года, то есть налоговый период в данном случае – это именно отдельно взятый квартал.

Перечисление суммы налога происходит по принципам, прописанным в статье 174 Налогового кодекса. НДС к уплате делится на три части и уплачивается в течение следующего квартала, в срок до 25 числа каждого из его трех месяцев.

Так, оплата НДС, допустим, за 3 квартал 2017 года будет происходить по датам до 25 октября, 27 ноября и 25 декабря соответственно.

В ноябре «крайнее» 25-е число, которое приходится на субботу, традиционно переносится на ближайший рабочий день.

«Общережимный» НДС: сроки уплаты – 2018

Налоговый период по НДСКрайний срок перечисления
1 квартал 2018 г.25 апреля 2018 г.
25 мая 2018 г.
25 июня 2018 г.
2 квартал 2018 г.25 июля 2018 г.
27 августа 2018 г.
25 сентября 2018 г.
3 квартал 2018 г.25 октября 2018 г.
26 ноября 2018 г.
25 декабря 2018 г.
4 квартал 2018 г.25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.

Когда платить НДС налоговому агенту

Срок оплаты НДС налоговыми агентами в общих случаях тот же – до 25 числа каждого из трех последовательных месяцев по завершении квартала.

Напомним, что обязанности налогового агента по НДС, то есть по определению суммы налога и перечислению его в бюджет, возникают в случаях, определенных статьей 161 Налогового кодекса.

Среди них есть и весьма экзотические, как, например, продажа морского судна или торговля конфискатом, или чуть более часто встречающиеся ситуации, как аренда государственного или муниципального имущества.

Исключение из правил – приобретение товаров, работ или услуги на территории Российской Федерации у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России. В этом случае российский покупатель также становятся налоговым агентом по НДС.

Но заплатить налог в бюджет он обязан одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту.

Более того, банк, через который проводятся расчеты, не имеет права исполнять платежное поручение, если одновременно не составлена платежка с заполненными реквизитами для уплаты НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

До какого числа платить НДС по импортным сделкам

С уплатой НДС, причем вне зависимости от применяемой системы налогообложения, сталкиваются и те бизнесмены, которые импортируют товар, то есть закупают его за границей и затем ввозят на территорию РФ. В данном случае роль играет страна происхождения товара.

Так, если речь идет об участниках Евразийского экономического союза, то вопрос расчетов по НДС регламентируется помимо Налогового кодекса также и Договором о Евразийском экономическом союзе, который подписан в Астане 29 мая 2014 года.

В пункте 1 статьи 72 этого документа говорится о том, в какой бюджет платится НДС по товарам, являющимся предметом сделки между представителями стран-участниц союза, а именно России, Белоруссии, Казахстане или Армении. Принцип расчета налога осуществляется исходя страны назначения.

То есть российские компании и предприниматели при заключении сделок на импорт товара в рамках ЕАЭС будут рассчитываться по НДС со своей ИФНС по правилам российского законодательства.

И для данной ситуации Налоговым кодексом предусмотрен отдельный период уплаты НДС: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Если же товар закупается в стране, не относящейся к ЕАЭС, то НДС уплачивается в составе таможенных платежей непосредственно на таможне. Таким образом в данном случае не приходится говорить об определенных периодах или специальных установленных сроках сдачи НДС. Платеж взимается до окончания всех необходимых таможенных процедур по выпуску товара.

Ндс на основании счета-фактуры

Компании и ИП на специальных налоговых режимах, например, на УСН или ЕСХН, по умолчанию не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Но бывает так, что в сделках с поставщиком-спецрежимником покупатель на общей системе налогообложения настаивает на выделении НДС в цене товаров или услуг.

Фиксируется это в счете-фактуре, то есть в документе, который для бизнесменов на ОСН является основанием для начисления НДС с реализации.

Выставленный счет-фактура с выделенным НДС приводит к необходимости уплаты в бюджет налога в том числе и теми лицами, которые в своей обычной жизни от НДС освобождены. Срок уплаты НДС в такой ситуации – до 25 числа месяца по окончании квартала, к которому относится выставленный документ. В отличие от стандартных правил перечисления налога, данный платеж на три части не разбивается, а уплачивается общей суммой.

Источник: https://spmag.ru/articles/uplata-nds-v-2018-godu-sroki-uplaty

Срок уплаты НДС в 2019 году. Таблица

Срок уплаты НДС за 3-й квартал

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Более подробную информацию об повышении НДС в 2019 году и того, на что это изменение окажет влияние, можно посмотреть по ссылке – http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2019 году:

Временной отрезок Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал Должно быть оплачено до
4 квартал 2018  одна треть25 янв. 2019
одна треть25 фев.2019
одна треть25 мар. 2019
1 квартал 2019одна треть25 апр. 2019
одна треть27 мая 2019
одна треть25 июн. 2019
2 квартал 2019одна треть25 июл. 2019
одна треть26 авг. 2019
одна треть25 сен. 2019
3 квартал 2019одна треть25 окт. 2019
одна треть25 ноя. 2019
одна треть25 дек. 2019
4 квартал 2019одна треть27 янв. 2020
одна треть25 фев. 2020
одна треть25 мар. 2020

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2019 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

  • за 1ый квартал – до 25 апр;
  • за 2ой квартал – до 25 июл;
  • за 3ий квартал – до 25 окт;
  • за 4ый квартал – до 25 янв.

Источник: http://fincan.ru/articles/63_sroki-uplaty-nds-2019/

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года: удобная таблица и образцы платежных поручений

Срок уплаты НДС за 3-й квартал

Для уплаты НДС за 3 квартал 2019 года установлены сроки с октября по декабрь 2019 г. В статье – таблица крайних дат с учетом переносов, а также бесплатные справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Платить НДС приходится не только фирмам, которые работают на общем налоговом режиме. Плательщиками НДС считаются еще и предприниматели, не перешедшие на спецрежим, налоговые агенты, а также фирмы и ИП, работающие на спецрежимах и начислившие налог по ошибке. Во всех этих случаях НДС подлежит уплате в бюджет, а бухгалтеру приходится составлять платежное поручение.

Вовремя и правильно отчитаться, а также уплатить НДС в бюджет вам помогут:

Правильное оформление платежного документа позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов, которые инспекция начисляет, если налоговый платеж не поступает по назначению вовремя.

Чтобы правильно оформить документ, содержащий десятки специфических полей, нужно строго соблюдать правила, установленные Банком России.

Чтобы не сомневаться при оформлении платежа, удобнее иметь под рукой памятку по заполнению реквизитов платежного документа – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Важные документы по уплате налогов

Ознакомившись со сроком уплаты НДС за 3 квартал 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Декларация по НДС – онлайн

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2019 года связан с необходимостью отчитаться в налоговую инспекцию. Форма декларации утверждена приказом от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ и претерпела уже два изменения.

Не исключено, что правки в отчетную форму будут вноситься и в будущем. Поэтому, чтобы всегда отчитываться на актуальном бланке, удобнее составлять отчетность по НДС автоматически, в программе БухСофт.

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию по НДС онлайн ⟶

Срок оплаты НДС за 3 квартал 2019 года

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики перечисляют тремя равными платежами. Срок оплаты НДС за 3 квартал 2019 года наступает к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. По сроку оплаты НДС за 3 квартал 2019 года крайние даты платежей следующие:

  • 25-е октября,

  • 25-е ноября,

  • 25-е декабря.

Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день. В 2019 году перенос крайней даты произошел, например, в мае.

Пример

По платежам за 1 квартал крайние даты – 25-е апреля, 25-е мая и 25-е июня. Однако 25-е мая 2019 г. – это суббота, поэтому крайний срок платежа сдвигается на будущий рабочий день – 27-е мая.

Как и по сроку уплаты НДС за 3 квартал, сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом.

Срок уплаты НДС за 3 квартал и далее с учетом переносов

В таблице 1 приведен срок уплаты НДС за 3 квартал и сдачи отчетности для следующих фирм и предпринимателей:

  • юрлиц, работающих на общем налоговом режиме;

  • предпринимателей, не перешедших на спецрежим и уплачивающих НДФЛ;

  • налоговых агентов;

  • фирм и предпринимателей на спецрежимах, начисливших налог по ошибке.

Таблица 1. Срок уплаты НДС за 3 квартал и далее

Крайняя дата в 2019 – 2020 г.г.

Обязанность

25-е июля      

Отчитаться за 2 квартал 2019 г.

Перечислить 1/3 налога за 2 квартал 2019 г.

Внести платеж за 2 квартал 2019 г., если налогоплательщики выделили налог в счетах-фактурах

26-е августа

Перечислить 1/3 налога за 2 квартал 2019 г.

25-е сентября

25-е октября

Отчитаться за 3 квартал 2019 г.

Подготовить декларацию

Перечислить 1/3 налога за 3 квартал 2019 г.

Проверить КБК

Внести платеж за 3 квартал 2019 г., если налогоплательщики выделили налог в счетах-фактурах

25-е ноября

Перечислить 1/3 налога за 3 квартал 2019 г.

25-е декабря

27-е января 2020 г.

Отчитаться за 4 квартал 2019 г.

Перечислить 1/3 налога за 4 квартал 2019 г.

Внести платеж за 4 квартал 2019 г., если налогоплательщики выделили налог в счетах-фактурах

25-е февраля 2020 г.

Перечислить 1/3 налога за 4 квартал 2019 г.

25-е марта 2020 г.

Актуальные КБК по сроку уплаты НДС за 3 квартал 2019 года

КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то перечисление не поступит по назначению, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.

По сроку уплаты НДС за 3 квартал 2019 года КБК различаются для случаев внутрироссийских отгрузок и внешнеэкономических операций. На данный момент по сроку оплаты НДС за 3 квартал 2019 года установлено три группы кодов:

  • для налога по отгрузкам внутри страны, а также пеней и штрафов по нему;

  • для налога при ввозе из стран-участниц ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему;

  • для налога при ввозе из-за пределов ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему.

В зависимости от того, какая именно облагаемая операция приводит к платежу, различается его администратор, которым может быть:

  • или Федеральная налоговая служба;

  • или Федеральная таможенная служба.

Действующие КБК для всех перечислений по сроку оплаты НДС за 3 квартал 2019 года приведены в таблице 2.

Таблица 2. КБК по сроку оплаты НДС за 3 квартал 2019 года

Операция

Администратор платежа

КБК

Налог

Пеня

Штраф

Отгрузка в пределах России

ФНС

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Ввоз в Россию из-за пределов ЕАЭС

ФТС

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Ввоз в Россию с территории ЕАЭС

ФНС

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

Актуальный пример заполнения НДС-платежки смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать.

Крайние даты по НДС-отчетности на 2019 г

Как и по сроку уплаты НДС за 3 квартал 2019 года, фирмы и предприниматели должны сдавать декларации. Кроме этой отчетности по НДС, налогоплательщики в определенных ситуациях должны направить в налоговую инспекцию:

  • уведомление для освобождения от налога;

  • уведомление для продления освобождения от налога;

  • заявление для заявительного возмещения налога.

Кроме того, посредники, действующие в интересах налогоплательщиков НДС, обязаны представлять в инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов фактур. Когда сдавать все эти документы – читайте в таблице 3.

Таблица 3. Крайние даты по НДС – отчетности на 2019 г.: календарь бухгалтера

Документ

Когда сдавать в 2019 г.

Декларация в виде файла или на бумаге

25-го января

25-го апреля

25-го июля

25-го октября

Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур

21-го января

22-го апреля

22-го июля

21-го октября

Уведомление для освобождения от налога

21-го января

20-го февраля

20-го марта

22-го апреля

20-го мая

20-го июня

22-го июля

20-го августа

20-го сентября

21-го октября

20-го ноября

20-го декабря

Уведомление для продления освобождения от налога

21-го января

20-го февраля

20-го марта

22-го апреля

20-го мая

20-го июня

22-го июля

20-го августа

20-го сентября

21-го октября

20-го ноября

20-го декабря

Заявление для заявительного возмещения налога

31-го января

30-го апреля

31-го июля

31-го октября

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2315-srok-uplaty-nds-3-kvartal-2019

Ветка права
Добавить комментарий