Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году 2019

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2018 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году?

В 2018 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

• индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
• организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

• о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
• о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
• о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Отметим, что в 2018 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. Проект обновленного документа опубликован на ресурсе regulation.gov.ru с поправками от Федеральной налоговой службы.

В соответствии с изменениями, в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года вносятся корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

• титульный лист документа изменится;
• штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2018 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2018 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2018 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2018 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

6-НДФЛ: сроки сдачи 2018

Уже знакомый всем работодателям отчет формы 6-НДФЛ сдается поквартально нарастающим итогом. Когда документ считается принятым? Как изменятся сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году? И что грозит тем налоговым агентам, которые нарушат законодательные требования и отчитаются не вовремя или с указанием ложных данных? Все подробности вы узнаете из нашего материала.

Общие сроки сдачи 6-НДФЛ

Представлять в налоговые органы ф. 6-НДФЛ о доходах, вычетах и НДФЛ обязаны все работодатели, а также лица, нанимающие работников по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).

Куда именно сдавать документы? Подавать форму требуется в территориальную налоговую инспекцию по адресу учета налогового агента (п. 2 стат. 230 НК). Как правило, для юрлиц – это ИФНС по юридическому адресу, для ИП – по месту проживания.

Но если у компании имеются ОП (обособленные подразделения), самостоятельно рассчитывающиеся с гражданами, то и отчет по подоходному налогу подается ОП, а не «головой».

:  Ст 275 ТК РФ 2019 года

Какие сроки сдачи отчетности по подоходному налогу ф. 6-НДФЛ действуют в 2018 году для физ лиц и предприятий? Прежде всего, следует отметить, что в этом отношении нормативные требования одинаковы как для юрлиц, так и для предпринимателей. То есть, подача формы должна осуществляться в единые сроки.

Точный регламент регулируется положениями стат. 230 НК, а именно п. 2. Здесь определено, что отчитаться за отчетные периоды следует до последнего дня месяца следующего за отчетным, за налоговый – до 1-го апреля. При этом отчетными периодами считаются – квартал, полугодие и 9 мес.

, налоговым – год (календарный).

Как и когда отчитаться по 6-НДФЛ – сроки сдачи в 2018 году

При уточнении, на какую крайнюю дату выпадает срок представления формы следует помнить, если последняя дата месяца – выходной или нерабочий праздничный день, то выполняется перенос срока на первый после отдыха день работы.

Обычно вся нужная информация о переносах приводится в производственных календарях, которые наравне с калькуляторами, формами и справочниками выложены в открытом доступе в отдельных разделах.

С учетом сказанного выше, официальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году будут такими – для вашего удобства данные сведены в табличку.

Обязательные сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году:

Обратите внимание! Срок по всем отчетным периоды года, начиная с 1 кв. и по 9 мес., приведен по актуальным данным. Однако дата сдачи формы за 2018 г. указана в соответствии с требованиями стат. 230, но без учета возможного переноса выходных и государственных праздников, поскольку соответствующее Постановление Правительства будет принято только в конце 2018 г.

Куда сдавать 6-НДФЛ (п. 2 стат. 230 НК):

• Российские предприятия с ОП – по работникам ОП, занятым на основании трудовых договоров, и физлицам, привлеченным в подразделение на основании ГПД, в налоговую инспекцию по адресу учета ОП, самостоятельно заключающего договора с гражданами.
• Российские организации без ОП – в налоговую инспекцию по адресу учета.
• Организации, признанные по нормативным критериям крупнейшими налогоплательщиками, – в налоговую инспекцию как по месту своего учета, так и по месту учета ОП отдельно в случае наличия у компании таких подразделений.
• ИП на ЕНВД или ПСН – в налоговую инспекцию по адресу постановки на учет в связи с ведением такой деятельности.
• ИП на других системах налогообложения – в налоговую инспекцию по адресу прописки (проживания).

Каким способом сдавать 6-НДФЛ (п. 2 стат. 230 НК):

• На бумажных носителях – если численность физлиц, получивших выплаты различного характера за отчетный период не превышает 25 чел., то есть максимально равна 24 чел.
• В электронном формате посредством отправки по ТКС – если численность таких физлиц превышает или равна 25 чел. за отчетный период.

Обратите внимание! Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году не меняются в зависимости от того, на сколько физических лиц отражено доходов. Этот показатель влияет только на формат представления отчета.

Когда 6-НДФЛ признается принятым:

• Для бумажной формы – согласно отметке, проставленной инспектором на документе: указывается регистрационный номер, дата сдачи и подпись уполномоченного сотрудника ИФНС. Если отчетность отсылается по почте, датой представления признается день отправки ценного письма (обязательно наличие описи вложения, где также проставляется печать Почты РФ с датой).
• Для электронного отчета – согласно электронному подтверждению в протоколе оператора ТКС.

Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году

Как и при сдаче любых других форм отчетности за несоблюдение установленных на законодательном уровне сроков представления 6-НДФЛ для налоговых агентов предусмотрены штрафные санкции.

Меры ответственности включают начисление штрафных санкций, а также блокировку всех счетов налогоплательщика в банках, включая электронные операции.

Точные размеры санкций со ссылками на нормативные документы – ниже.

Штрафы за нарушение сроков подачи 6-НДФЛ

Даже в том случае, когда работодатель просрочил срок предоставления сведений всего лишь на один день, ему будет выписан штраф. Размер суммы составляет 1000 руб.

– общая величина штрафа рассчитывается, исходя из всех месяцев просрочки – как полных, так и неполных (п. 1.2 стат. 126 НК). Таким образом, минимальный размер санкции равен 1000 руб.

, а максимальный определяется в соответствии с периодом просрочки.

Источник: https://map-expo.ru/drugoe/sroki-sdachi-6-ndfl-v-2018-godu.html

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал.

Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году.

Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

• индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
• организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

• титульный лист документа изменится;
• штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

1. 1-й квартал.
2. Полугодие.
3. 9 месяцев.
4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица для налоговых агентов

В какие сроки сдавать квартальные расчеты 6-НДФЛ? Изменились ли сроки сдачи 6-НДФЛ и ответственность за их нарушение? Смотрите таблицу сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

Все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежеквартально отчитываться в ИФНС по месту учета по форме 6-НДФЛ. Сроки сдачи расчета  единые для организаций и индивидуальных предпринимателей, для отчетности в бумажной и электронной форме. 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

Отчетные периоды по 6-НДФЛ в 2019 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• 1 квартал (код налогового периода – 21);
• 2 квартал (полугодие) (код налогового периода 31);
• 3 квартал (9 месяцев) (код налогового периода – 33);
• год (код налогового периода – 34).

По итогам этих периодов в налоговую сдают расчеты по форме 6-НДФЛ. В 2019 году отчетность по-прежнему надо сдавать в срок не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Расчетный период – календарный год. Сдать расчет по итогам года надо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год в 2019 году – 01 апреля, поскольку 31 марта – это выходной.

По общему правилу, если последний день подачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет надо сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.15 № БС-4-11/22387). В 2019 году переносов сроков не будет (см. таблицу).

В 2019 году четыре важные отчетные даты по 6-НДФЛ, пропускать которые опасно для налоговых агентов – это грозит штрафами. Далее читайте подробно, когда и как отчитываться поквартально.

ФНС разъяснила, как действовать в двух случаях, когда компания поздно узнала, что неправильно рассчитывала НДФЛ.

Как исправить 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по НК РФ – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля.

Сдать расчет за 1 квартал следует до начала майских праздников. Крайний срок сдачи – 30.04.2019. Это рабочий день. Поэтому после этой даты отчитываться без санкций поздно. 

Чтобы верно заполнить отчет, смотрите сборник примеров заполнения отчета для самых разных ситуаций: зарплата, отпускные, выплаты подрядчикам и учредителям, подарки, помощь и многое другое. Каждый образец сопровожден подробным комментарием по составлению и применению.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

За апрель-июнь 2019 года налоговые агенты сдают в налоговую расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019.

В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Если отчитаться после 31 июля, задержав отчет даже на минуту, инспекторы оштрафуют за каждый месяц просрочки. То есть если сдать отчет 1 августа, то штраф налоговики рассчитают и за июль, и за август (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года (9 месяцев)

Отчет за 9 месяцев – последний расчет в 2019 году. За 2019 год (4 квартал) компании отчитаются уже в 2020 году.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019.

Как и в июле, переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года.

За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Когда расчет 6-НДФЛ считают представленным в срок

При сдаче формы следует учитывать, что в 2019 году порядок и сроки сдачи расчета не меняются, но могут быть сдвинуты или нарушены по вине оператора электронного документооборота или почтового отправителя, а также по другим причинам.

Для тех, кто сдает отчет в электронном виде, все проще: моментом принятия документа считается момент отправки, который фиксирует программа сдачи отчетности и уведомление оператора (до 24:00 ч. крайнего срока сдачи).

При сдаче отчета почтой дата отправления письма с вложенным документом будет датой принятия отчета к рассмотрению.

При сдаче бумажного варианта лично сотруднику налоговой службы, должна проставляться конкретная дата в разделе “Дата предоставления отчета”, которая и будет учитываться при рассмотрении.

ИП представляют расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 230НК РФ). Если сдать расчет по неверному адресу, корректировка не подойдет. Надо направить исходный расчет по верному адресу.

Совет “УНП”

Первый отчет отправлен своевременно, но не в ту ИФНС. Это можно использовать как смягчающее обстоятельство и просить о снижении штрафа. Судьи принимают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.03.17 № А40-59626/2016).

Штрафы за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ 2019

Днем представления расчета считают дату его отправки (п.4 ст.80 НК РФ). Однако если сдать отчет вовремя, но с недочетами, он не пройдет форматно-логический контроль, инспекторы его не примут и придет сообщение об ошибке. Если сдать исправленный отчет после срока сдачи отчетности, штрафа не будет. Ведь компания отправляет его повторно взамен предыдущего. 

Если первичный расчет сдан позже положенного срока (даже на 1 день) штраф – 1000 рублей (за каждый полный и неполный месяц просрочки).Административный штраф за опоздание с расчетом на должностное лицо организации – от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф придется уплатить не только при нарушении сроков сдачи расчета, но и в следующих случаях:

• расчет составлен с ошибками;
• если нарушен способ отправки расчета (организации с численностью от 26 человек отчитываются исключительно электронно).

Компания может избавиться от штрафа по НДФЛ, если по ошибке перечислила налог позже или в меньшей сумме, чем было нужно. Для этого надо заплатить недоимку и пени до того, как о нарушении узнают инспекторы, а также вовремя сдать верный расчет 6-НДФЛ. Новые правила заработали с 28 января 2019 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52013-sroki-sdachi-6-ndfl-v-2019-godu

Когда сдавать 6-ндфл в 2019 году: таблица со сроками

| НДФЛ | Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2019 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет. Поэтому расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет.

Ответственность в 2019 году

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Периоды отчетности в 2019 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2018 год

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Источник: https://quittance.ru/articles/ndfl/tablitsa-so-srokami-sdachi-6-ndfl-v-2019-godu/

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2019 году, таблица с 28 июля по 6 сентября

Ставка рефинансирования ЦБ РФ — это процент, под который Центробанк дает кредиты коммерческим банкам. Также ставка упоминается в законах в целях расчета пени и штрафов за неисполнение различных денежных обязательств.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня 8 февраля 2019 года, на заседании Совета директоров Банка России было принято решение не изменять значения ключевой ставки.

Ставка рефинансирования (она же ключевая ставка) ЦБ РФ на сегодня  составляет 7,25% годовых. Ставка действует с 28 июля 2019 года по 6 сентября 2019 года. Срок действия установил ЦБ РФ. 

Бюджетная политика может оказать значимое влияние на динамику инфляции как на краткосрочном, так и на среднесрочном горизонте.

Догоняющий рост бюджетных расходов во втором полугодии текущего года может иметь проинфляционный эффект в конце 2019 — начале 2020 года.

В дальнейшем повышательное давление на инфляцию могут оказать возможные решения об использовании ликвидной части Фонда национального благосостояния сверх порогового уровня в 7% ВВП.

Ставка рефинансирования и ключевая ставка

Годовой процент, который обычные банки должны уплатить Центробанку, беря у него кредиты, называется ставкой рефинансирования.

Вместе с тем, существует ключевая ставка, введенная в России с сентября 2013 г.

, представляющая собой минимальный процент, под который банки получают недельные займы от ЦБ РФ, она же является максимальной ставкой по депозитам, принимаемым Центробанком от коммерческих банков.

С 2016 года понятие «ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации» фактически стало означать ключевую ставку. Эти показатели ЦБ РФ уравнял между собой в 2016 г.

, ранее же их значения устанавливались независимо друг от друга.

Таким образом, отдельно ставка рефинансирования ЦБ на 2018 год не принимается, но в обиходе этот термин продолжает использоваться, подразумевая ставку ключевую.

Ключевая ставка Центробанка на 2019 год. Значение для предпринимательской деятельности

Сама по себе ключевая ставка, а именно ее снижение, может влиять на развитие предпринимательской деятельности благодаря дешевым заемным средствам, что значит появление новых возможностей для инвестирования и расширения бизнеса.

Ссылку на ставку ЦБ можно встретить в Гражданском и Налоговом кодексе. Часто именно она влияет на сумму штрафных санкций по обязательствам перед контрагентами или налоговиками. Есть ситуации, когда ставка принимает участие и в определении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль или НДФЛ, например.

Напрямую к ключевой же ставке привязаны расчеты ответственности по статье 395 ГК РФ, а также все нормативные акты.

Ключевая ставка Банка России на сегодня в 2019 году. Кто устанавливает размер ставки в России?

Какая ставка будет действовать в течение определенного периода определяет Центробанк. При формировании значения руководствуются многими показателями. Но основные из них – это инфляция за прошедший период, экономическая активность и др.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня 2019 год для расчета пеней

Сейчас налоговики используют 1/300 ставки рефинансирования для расчета пеней за первые 30 дней просрочки. Расскажем, как рассчитать неустойку по 1/300 ставки и приведем таблицу ставок рефинансирования в 2017-2018 году для расчета пени.

С 1 января 2016 года Банк России приравнял значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. № 3894-У). До 2016 года ЦБ РФ устанавливал отдельный показатель для ставки рефинансирования.

Налоговики считают пени за просрочку с платежами за каждый календарный день такой просрочки.

Налоговый кодекс предусматривает неустойку за задержку с налогами или взносами в размере 1/300 ставки рефинансирования. Такая ставка действует за первые 30 дней просрочки.

С 31-го календарного дня просрочки по налогам и взносам пени будут считать как 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки (п. 4 ст. 75 НК РФ).   

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня 2019 год для расчета пеней ЖКХ

Сейчас размер ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета пеней на 2019 год составляет 7,25 процентов.

Поэтому, чтобы понять, сколько составляет 1/300 от ставки рефинансирования, надо 7,25 процентов умножить на 1/300.

Но для расчета пени в 2019 году используют ту ставку рефинансирования, которая действовала в период просрочки. Это значит, что если ставка менялась, то пени считают отдельно по каждому значению. 

Источник: http://delodom.com/srok-sdachi-6-ndfl-v-2019-gody-tablica-2.html

Сроки и особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

На первый взгляд 6-НДФЛ напоминает декларацию (по структуре, форме и др.), а также схож со справкой 2-НДФЛ (по виду налога и назначению). Однако не является ни тем, ни другим.

Для 6-НДФЛ предусмотрено особое название — расчет налогового агента. Такой вид отчетности описан п. 1 ст. 80 НК РФ и подтверждается приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, в котором 6-НДФЛ именуется расчетом.

Форма 6-НДФЛ вошла в список обязательной отчетности по НДФЛ с 2016 года. Аналогов до этого она не имела. Ключевые особенности 6-НДФЛ таковы:

• совмещает суммовую и календарную информацию;
• обладает спецификой — сочетает систему наращивания данных от периода к периоду (первый раздел) с квартальной градацией информации (второй раздел).

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно сдать не позднее:

• 30 апреля 2019 года – за 1 квартал
• 31 июля 2019 года – за 2 квартал
• 31 октября 2019 года – за 3 квартал
• 1 апреля 2020 года – за 2019 год

Особенности заполнения формы

Для заполнения используйте форму из приказа ФНС от 17.01.18 № ММВ-7-11-7-11/18: необходимо подготовить титульный лист и два раздела.

Однако учитывайте, что если у организации есть обособленные подразделения, то от головной организации нужно указать только ИНН, а КПП и ОКТМО должны принадлежать подразделению.

Если говорить кратко, то 1 раздел мы заполняем нарастающим итогом: показываем сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога и записываем сумму начисленных дивидендов.

2 раздел заполняем поквартально: группируем доход по датам получения, по каждой группе отмечаем даты удержания налога и его перечисления в бюджет.

При заполнении 6-НДФЛ в 2019 году требуется учесть присущие только данному расчету особенности, которые можно классифицировать:

1. на технические;
2. учетные;
3. логические;
4. организационные.

К техническим особенностям заполнения 6-НДФЛ можно отнести:

• схему заполнения ячеек (1 ячейка — 1 цифра, направление заполнения — слева направо, незаполненные поля прочеркиваются, при отсутствии показателя проставляется «0»);
• метод формирования отчета: для бумажного варианта — цвет чернил заполнения отчета только синий, черный и фиолетовый, запрет на использование корректирующих средств для исправления ошибок и др.; для электронной формы — применение шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов при заполнении отчета и др.

Среди основных учетных особенностей 6-НДФЛ можно назвать:

• формирование показателей раздела 1 нарастающим итогом с начала года, раздела 2 — только за последние 3 месяца отчетного периода;
• обезличенность данных отчета — приводятся только обобщенные показатели без привязки к конкретному получателю дохода;

Логические особенности 6-НДФЛ заключаются в необходимости соблюдения специальных принципов отражения данных:

• в разделе 1 не может быть отрицательных сумм: если стр. 030 (вычеты) превышает стр. 020 (доходы), вычеты принимаются равными доходам и др.;
• в разделе 2 показатели заполняются по принципу: число блоков строк 100–140 равно числу дат выплаты доходов;
• показатель стр. 120 (срок перечисления налога) — параметр, не имеющий отношения к фактической дате перечисления НДФЛ и являющийся законодательно установленным крайним сроком уплаты НДФЛ для конкретного вида дохода.

Основной организационной особенностью является обязательное применение регистров по НДФЛ в качестве первоисточника данных для заполнения 6-НДФЛ.

Ответственность за 6 НДФЛ

За несвоевременную сдачу отчета или его непредоставление вовсе придется платить штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета до дня его фактической сдачи.

• Если вы задержите отчетность менее чем на месяц, то придется заплатить как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей.
• За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. Например, штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.
• Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета.
• Также нужно помнить, что обособленные подразделения должны сдавать отчет по месту обособленного подразделения, а не в ИФНС головной организации. Иначе могут посчитать, что отчет организация не предоставила.

Чтобы не пропустить время сдачи других видов отчётов, читайте статью “Сроки сдачи отчётности в 2019 году”.

Источник: nalog-nalog.ru, e-office24.ru

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2976-sroki-i-osobennosti-sdachi-6-ndfl-v-2019-godu.html