Страховые взносы: новое и важное в 2019

Новое по страховым взносам в 2019 – 2020 году

Страховые взносы: новое и важное в 2019

Сегодня рассмотрим тему: “новое по страховым взносам в 2019 – 2020 году” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

(кликните для воспроизведения).

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
(кликните для воспроизведения).

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Ольга Толоконникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

В 2019 г.

утверждена постоянная ставка на обязательное пенсионное страхование в размере 22%,предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного вида экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм.

Ставки и предельные величины баз для начисления взносов

Администратором страховых взносов, по-прежнему, выступают налоговые органы, основные положения и порядок исчисления и уплаты страховых взносов приведены в главе 34 НК РФ (введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ). С начала 2019 г.

вступили в силу десятки законов и подзаконных актов, в том числе и по страховым взносам, однако, кардинальных изменений в порядке исчисления и уплаты взносов, а также в формах и сдачи отчетности нет, поправки же в основном касаются персонифицированного учета и применения льготных тарифов страховых взносов.

Одной из важных поправок для организаций и ИП в части исчисления взносов стало утверждение постоянных ставок взносов на обязательное пенсионное страхование. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ окончательно утверждаются ставки взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Ранее ожидалось повышение основного тарифа на ОПС до 26% на 2021 г.

Стоит отметить, что взносы на пенсионное страхование начисляются в размере 22% в период с 2017 по 2020 гг.

на выплаты, не превышающие предельную величину для начисления взносов, в случае, если выплаты превысили установленную предельную величину базы, то исчисление взносов ОПС ведется по ставке 10% (ст. 426 НК РФ).

Поправки закрепляют действующие ставки страховых взносов 22% и 10% на постоянной основе, порядок исчисления взносов остается прежним.

Что касается вышеупомянутых предельных величин баз для начисления страховых взносов, то при исчислении и подготовке отчетности по взносам необходимо учитывать, что в 2019 г. показатели возросли. В конце ноября 2018 г. Минфином были рассчитаны и подготовлены данные показатели и согласно Постановлению Правительства РФ от 28.11.

2018 № 1426 для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством размер предельной величины базы на 2019 г. составляет 865 000 руб. Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2019 г. определена в размере 1,15 млн руб.

Повышение предельных величин баз для исчисления страховых взносов обусловлено ростом заработной платы. Согласно ст. 421 НК РФ, предельные величины баз должны ежегодно индексироваться в соответствии с увеличением средней заработной платы в России. Ежегодно подсчет этих величин ведет Минфин РФ, а утверждает и регламентирует – Правительство РФ.

Необходимо обратить внимание, что при достижении в течение года размера предельной величины базы, взносы на случай временной нетрудоспособности прекращают начисляться.

Одной из самых обсуждаемых тем касаемо исчисления страховых взносов стала тема изменения законодательства в части применения пониженных тарифов и определения перечня организаций и ИП, которые могут данную льготу применять.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ четко регламентирует, что применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 20% и сохранить льготы в 2019 г. имеют право следующие категории страхователей:

  • социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и спорта;
  • благотворительные организации на УСН.

Также Минфин обращает внимание на то, что 2018 г.

– последний год применения тарифов для организаций, применяющих УСН, занятых производством и приравненными видами деятельности, также ​для фармацевтов аптек, некоммерческих организаций​, благотворительных организаций​ и индивидуальных предпринимателей, применяющих патент (пп.

3 п. 2 ст. 427 НК РФ)​. Это необходимо учитывать при исчислении и сдачи отчетности по страховым взносам. Соответственно, с 1 января 2019 г. указанные категории льготников должны рассчитывать взносы с применением общих тарифов.

Помимо этого, 2019 г. также является завершающим в применении пониженных тарифов страховых взносов для некоторых категорий страхователей, а именно:

  • хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями и ВУЗами​;
  • резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны.​

Но тут необходимо учесть, что ставка взносов для данных категорий на ОПС в 2019 г. возросла с 13% до​ 20%, а в 2020 г. –вырастет до размера ставки основного тарифа.

При исчислении взносов по пониженным тарифам необходимо учитывать, что согласно п. 6 ст.

427 НК РФ право на пониженные тарифы плательщик на УСН теряет, независимо от вида деятельности, если по итогам расчетного (отчетного) периода утрачено право организации на применение спецрежима, доход превысил 79 млн руб. и (или) доля дохода от «льготной» деятельности составила менее 70 %, то есть этот вид деятельности перестал быть основным.

Источник: https://eksystems.ru/novoe-po-strahovym-vznosam-v-2019-2020-godu/

Страховые взносы с выплат физическим лицам в 2019 году

Страховые взносы: новое и важное в 2019

• На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.

• На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

• в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);

• в ФФОМС – предельная величина отменена.

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников

ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)

В случае превышения лимита в 755 000 рублей

В случае превышения лимита в 876 000 рублей

Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства

Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности).

При условии получения дохода не превышающего 79 млн. руб.

Благотворительные организации на УСН

ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)

Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах

Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек

Плательщики, указанные в пп.

1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п.

1 ст. 30 данного закона

• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

(от несчастных случаев на производстве).

• за полугодие 2019 года — не позднее 30 июля 2019 года;

• за 9 месяцев 2019 года — не позднее 30 октября 2019 года;

• за 2019 год — не позднее 30 января 2019 года.

• В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Валютные операции 2019

Валютный контроль 2019

Взаимозачет 2019

Взыскание задолженности 2019

©2009-2019 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Контакты

Указанные плательщики страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ): на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%; Особенности применения пониженных тарифов в данном случае установлены п.

Рекомендуем прочесть:  Письмо от мгтс

Онлайн журнал для бухгалтера

Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2019 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице: Общая ставка взносов составляет в году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  1. 5,1 % – на медицинское страхование;
  2. 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.
  3. 22 % – на пенсионное страхование;

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст.

425, 426 НК РФ)

Страховые взносы: новое и важное в 2019

Ранее для расчета доходов использовалась формула: доход от основной деятельности поделить на общую сумму дохода, умножить на 100%.

С 1 января 2019 года формула в целом сохраняется, но в общую сумму доходов надо включать еще и суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ .

Отметим, что закон требует применять новые правила расчета уже по итогам 2019 года, но поскольку НК РФ запрещает применение ухудшающих поправок задним числом, они начнут действовать с отчетного периода 2019 года.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст.

428 НК РФ). Порядок и сроки уплаты страховых взносов Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

Источник: http://strahovkalux.ru/strahovye-vznosy-s-vyplat-fizicheskim-licam-v-2018-godu-87434/

Бухгалтер на заметку: изменения по страховым взносам в 2019 году | Контур.НДС+

Страховые взносы: новое и важное в 2019

С 2019 года изменились некоторые правила, связанные с начислением страховых взносов. Проверьте, все ли вы знаете.

Изменение МРОТ

Размер МРОТ с 1 января 2019 года составляет 11 280 рублей. Это значит, что ни один сотрудник, работающий полный день, с начала текущего года не должен получать меньше этой суммы. Соответственно, изменится и размер страховых взносов, ведь базой для их начисления является сумма выплат сотруднику.

Если ваши работники получают минимальную заработную плату, то с января ее нужно было поднять. Иначе велик риск получить санкции со стороны трудовой инспекций. Но претензии буду и у налоговиков — они увидят, что вы начисляете меньше взносов.

Повышение предельной величины базы по страховым взносам

Также в текущем году увеличили предельный размер заработной платы, учитываемый при начислении страховых взносов. В прошлом году лимит дохода по взносам на пенсионное страхование составлял 1 021 000 рублей, теперь же его повысили до 1 150 000 рублей.

Бухгалтеру нужно действовать так:

  • считать заработную плату сотрудника нарастающим итогом с начала года;
  • пока эта сумма не превысила 1 150 000 рублей, пенсионные взносы за него начислять по ставке 22%;
  • если эта сумма достигнута, то с дохода сверх нее взносы в ПФР начислять по ставке 10%.

Изменения коснулись и предельной величины дохода для взносов на социальное страхование (по больничному и материнству). В 2019 году его подняли на 50 000  рублей — до 865 000 рублей. До достижения этой суммы страховые взносы начисляются по ставке 2,9%, а после ее превышения — не уплачиваются.

С медицинским страхованием все по-прежнему: ставка 5,1%, предельная величина дохода не установлена.

Отмена льготных ставок

С начала года больше не действуют льготные ставки страховых взносов почти для всех компаний на УСН, а также для ИП на патентах и аптек на ЕНВД.

Льготы остались только для некоммерческих организаций на «упрощенке», а также для резидентов Сколково, свободных экономических зон и некоторых других.

Они, как и прежде, платят только пенсионные взносы по ставке 20%.

Личные взносы индивидуальных предпринимателей

Уже второй год ИП платят взносы за себя по фиксированным тарифам. Раньше, напомним, они были привязаны к МРОТ, но с тех пор размер минимальной оплаты труда вырос почти на треть. Поэтому предпринимательские взносы от него отвязали и прописали в Налоговом кодексе. В 2019 году каждый предприниматель должен уплатить на собственное пенсионное страхование:

  • с дохода до 300 000 рублей — взнос в размере 29 354 рублей;
  • с дохода свыше 300 000 рублей — 1%.

При этом максимальный размер выплат на собственное пенсионное страхование предпринимателя составляет 234 832 рубля (8-кратный размер минимального фиксированного взноса).

Медицинские взносы платятся в размере 6 884 рублей вне зависимости от дохода. Никаких иных заносов на собственное страхование предприниматели уплачивать не обязаны.

Договоры с самозанятыми

В 4 регионах России — Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане — в 2019 году проводится эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход (НПД). Теперь организации и предприниматели могут заключать договоры с самозанятыми лицами, плательщиками этого налога. При этом нужно учитывать два важных момента:

  • договор с самозанятым плательщиком НПД должен заключаться как с физическим лицом;
  • с выплат такому гражданину не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на них страховые взносы.

Плательщик налога на профессиональный доход не уплачивает НДФЛ, а со страхованием дела обстоят так:

  • взносы на медицинское страхование входят в НПД;
  • взносы на пенсионное страхование он платить не обязан, но при желании может сделать это сам.

Для того чтобы организация была вправе не начислять взносы с выплат плательщику НПД, она должна удостовериться, что гражданин действительно имеет такой статус. Получить подтверждение этого можно через сайт Налоговой службы.

Кроме того, были подкорректированы формы персонифицированного учета. Рекомендуем ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению СЗВ-СТАЖ и сопутствующих форм с учетом всех последних изменений.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/buxgalter-na-zametku-izmeneniya-po-straxovym-vznosam-v-2019-godu

Новые правила уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы: новое и важное в 2019

В 2019 году будут перенесены следующие выходные:

  1. суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  2. воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2019 году Правительство решило сделать три рабочих субботы: Когда страховые взносы считаются уплаченными Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены.

Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам.

О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца.

Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ)

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Вступила в действие глава 34 НК РФ.

Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился. По распоряжению Путина Дума приняла закон от 27.11.2019 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2019 года:

  1. В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  2. В ФОМС — 5 840 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты: На пенсионное страхование в ФНС из МРОТ На медицинское страхование в ФНС из МРОТ На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

Источник: http://iasmirnov.ru/novye-pravila-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-66485/

Изменения в страховых взносах в 2019 году

Страховые взносы: новое и важное в 2019

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

ГодВзносы на медицинское страхованиеВзносы на пенсионное страхованиеОбщая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей
2018584026 54532385
201968842935436238
202084263244840874

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля.

Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

Вид страхованияСтандарная ставкаЛьготные ставкиСтавка при превышении базы
Пенсионное страхование22 %20 %10 %
Медицинское страхование5,1 %0 %
Страхование на случай нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком2,9 %Не предусмотрено1,8 %
Страхование на случай несчастного случая и в связи с профессиональными заболеваниямиЗависит от класса риска основного вида деятельности от 0,2 % до 8,5 %Не предусмотрено

С 2019 года планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для:

  • ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на ПСН (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на ЕНВД для аптечных организаций и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности.

С 2019 года вышеперечисленные категории ИП будут платить страховые взносы, рассчитанные по стандартным ставкам. В итоге размер взносов для них увеличится с 20% до 30%, без учета взносов на травматизм.

Сроки уплаты страховых взносов за работников в 2019 году сохранятся:

Наименование взносовКуда перечислятьСрок перечисленияКБК 2018-219
На пенсионное страхованиеИФНСЕжемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным182 1 02 02010 06 1010 160
На медицинское страхованиеИФНСЕжемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным182 1 02 02101 08 1013 160
На страхование по временной нетрудоспособности и всвязи с материнствомИФНСЕжемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным182 1 02 02090 07 1010 160
На страхование от несчастного случая и профессиональных заболеванияФССЕжемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным393 1 02 02050 07 1000 160

В заключение хорошая новость для ИП-пенсионеров. Если внесенный на рассмотрение законопроект будет подписан, то предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов на пенсионное страхование.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году

За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ:

  • Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.

Однако согласно разъяснениям ФНС в письме от 26 июля 2018 года N СА-4-7/14490@ и следуя положениям Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотрено привлечение налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам.

Уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу исходя из п.3 ст.58 НК РФ является авансовым платежом. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Это же правило действует и в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов ( п.7 ст.58 НК РФ).

Следовательно, начислить пени или оштрафовать по ст. 122 НК РФ, ИФНС имеет право, только в случае если будет занижена сумма взносов и в связи с этим произойдет недоплата взносов по итогам расчетного периода (года).

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-strahovye-vznosy

Страховые взносы: новое и важное в 2019

Страховые взносы: новое и важное в 2019

Страховые взносы — обязательные для предпринимателей выплаты. Поэтому бизнесу необходимо знать обо всех изменениях, которые появляются с началом нового года. Редакция PPT.

ru подготовила обзор всех поправок в действующее законодательство, которые касаются страховых взносов.

Материал будет полезен всем работодателям и ИП без наемных работников, а также всем, кто отчитывается по уплаченным страховым взносам в налоговые органы.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Правительство постановлением от 15.11.2017 N 1378 увеличило предельную базу для начисления взносов.

Так, отчисления на пенсионное страхование в размере 22% производятся с учетом предельной величины дохода 1 миллион 021 тысяча рублей, а сверх этой суммы — в размере 10%.

Взносы на социальное страхование уплачиваются в размере 2,9% до тех пор, пока сумма дохода застрахованного не превысит 815 тысяч рублей. На медицинское страхование по-прежнему надо отдавать 5,1% от всей суммы дохода работника.

У налоговиков появятся новые основания не принимать расчет по взносам

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ изменил редакцию абз. 2п. 7 ст. 431 НК РФ, фактически дополнив список оснований для отказа принимать расчет по страховым взносам. С 1 января 2019 года налоговики будут отправлять уведомления о том, что документ признан не сданным в том случае, если:

  • содержатся ошибки в суммах выплат и иных вознаграждений в пользу каждого из застрахованных физлиц;
  • обнаружены недостоверные сведения в базе для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование в пределах предельной величины и сверх нее, базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу либо сумме страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • в расчете содержатся некорректные персональные данные застрахованных.

Чтобы плательщикам было проще проконтролировать правильность заполнения расчета, ФНС России выпустила Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ с контрольными соотношениями. Ознакомиться с ними можно на сайте налоговой. По мнению налоговиков, проверка по 30 различным параметрам позволит быть уверенным, что расчет заполнен корректно и его примут без проволочек.

Если вы заполняете отчет в одной из программ, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

Напомним, что сдать расчет за 2019 год необходимо до 30 января. За опоздание предусмотрен штраф, как и за отказ сдавать расчет, в том числе с нулевыми показателями.

Рассчитывать сумму дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов надо по новым правилам

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ уточнил и порядок расчета доходов от основного (льготного) вида деятельности для получения права на пониженные тарифы страховых взносов. Напомним, что согласно нормам ст.

427 НК РФ, платить меньше вправе, в том числе, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые осуществляют определенные виды деятельности.

Если доля доходов от основного вида деятельности превышает 70%, упрощенщик может применять пониженные тарифы взносов.

Ранее для расчета доходов использовалась формула: доход от основной деятельности поделить на общую сумму дохода, умножить на 100%. С 1 января 2019 года формула в целом сохраняется, но в общую сумму доходов надо включать еще и суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Таким образом, если у плательщика взносов есть кредиты или гранты, то ему надо рассматривать их в составе общего дохода. В этом случае по результатам расчетов доля доходов от основного вида деятельности будет меньше, и организация утратит право на льготу. Ей придется пересчитать сумму страховых взносов по общим тарифам.

Отметим, что закон требует применять новые правила расчета уже по итогам 2019 года, но поскольку НК РФ запрещает применение ухудшающих поправок задним числом, они начнут действовать с отчетного периода 2019 года.

Не исключено, что ФНС еще прокомментирует эти изменения, но пока никаких официальных заявлений не было.

ИП, адвокаты и нотариусы должны будут подтверждать право не платить пенсионные и медицинские взносы

Согласно редакции п. 7 ст. 430 НК РФ, действующей с 1 января, в налоговые органы должны поступать от ИП, адвокатов, нотариусов и иных частнопрактикующих лиц, не имеющих работников, документы, которые подтверждают их право не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Речь идет о перерывах в работе, связанных с:

  • прохождением военной службы по призыву;
  • уходом за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживанием вместе с супругами военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживанием за границей в качестве супругов работников диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств при международных организациях, торговых представительств в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Власти уточнили величину страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

Законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ введены фиксированные суммы страховых взносов для фермеров, ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы, медиаторы, оценщики) без наемных работников на ближайшие 3 года. Чтобы читателям было проще разобраться, поправки представлены в таблице.

Фиксированный размер на 2019 год (рублей)Фиксированный размер на 2019 год (рублей)Фиксированный размер на 2020 год (рублей)
Пенсионное страхованиеМедицинское страхованиеПенсионное страхованиеМедицинское страхованиеПенсионное страхованиеМедицинское страхование
26 545584029 354688432 4488426

Напомним, что крестьянские (фермерские) хозяйства рассчитывают сумму взносов за год следующим образом: фиксированный взнос, умноженный на количество членов в КФХ, включая главу.

ИП и иные частники без наемных работников в случае годового дохода до 300 тысяч рублей на пенсионное страхование уплачивают только фиксированный взнос.

Если доход больше, то с разницы доплачивают еще 1%. При этом максимальная сумма взносов за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера взносов.

На медицинское страхование ИП платят конкретную сумму независимо от доходов.

Обратите внимание, что в этом году вступило в силу новое правило: «пенсионные» взносы в случае превышения дохода надо уплатить до 1 июля. Ранее НК РФ требовал, чтобы предприниматели полностью расплачивались не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В проект «прямые выплаты» новые регионы не примут

Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 продлило пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» до 2020 года. Вместе с тем чиновники отказались дополнять список регионов, которые должны были присоединиться к нему.

Таким образом, с 1 января 2019 года ни один из субъектов РФ на новые правила работы с ФСС не переходит. В проекте остаются 33 региона, среди которых Амурская, Вологодская, Брянская, Орловская и Ульяновская области, Приморский, Алтайский и Хабаровский края, несколько республик и город федерального значения Севастополь.

Источник: https://ppt.ru/news/141173

Ветка права
Добавить комментарий